Trong sự phát triển chung của Công ty thì công tác kế toán nói riêng cũng phát triển rất mạnh, các phòng ban, phân xưởng sản xuất luôn có sự phối hợp chặt chẽ với phòng kế toán đảm bảo cho công tác hạch toán kế toán được tiến hành nhịp nhàng, trôi chảy. Việc tổ chức kế toán ở Công ty Da TNHH Kainan đã đảm bảo tính thống nhất về phạm vi, phương pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế giữa kế toán và các bộ phận liên quan. Số liệu kế toán được phản ánh trung thực, rõ ràng, chính xác tình hình hiện có, biến động của từng tài sản hay nguồn vốn của Công ty. Bên cạnh đó, công tác kế toán đã được cơ giới hoá và ứng dụng được tin học
Trong điều kiện kinh tế thị trường hiện nay, để tồn tại và phát triển được, Công ty TNHH Kainan đã phải trải qua những thử thách khó khăn. Đặc biệt trong cơ chế thị trường hiện nay, sự năng động, nhạy bén trong công tác quản lý kinh tế, quản lý sản xuất đã trở thành đòn bảy tích cực thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển. Cùng với sự phối hợp nhịp nhàng các chủ trưởng đổi mới, cải cách chính sách kinh tế của Đảng và Nhà nước và các qui luất kinh tế, công ty cũng từng bước từng bước cải tiến lại cơ cấu tổ chức và quản lý sản xuất, chủ động mở rộng diện tích nhà xưởng... . Cho nên chỉ trong vòng mấy năm đổi mới đơn vị đã đạt được những thành quả đáng khích lệ như: Sản lượng không ngừng tăng trưởng, mở rộng được thị trường ở Châu âu và EU... và công ty đã không ngừng cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên
Trong quá trình phấn đấu và trưởng thành, Công ty đã không ngừng đổi mới toàn diện về dây chuyền sản xuất, cơ cấu tổ chức và quản lý sản xuất. Việc đầu tư đổi mới TSCĐ của công ty đã làm cho doanh thu thuần, lợi nhuận, nộp Ngân sách Nhà nước và thu nhập của cán bộ công nhân viên tăng đáng kể. Bằng cách đó, Công ty đã tăng năng lực sản xuất, sức cạnh tranh để hội nhập với sự phát triển chung của nền kinh tế trong khu vực, ngày càng mở rộng thị trường tiêu thụ trong quá trình kinh doanh, doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với ngân hàng qua thời gian dài nên
khả năng huy động vốn của Công ty rất tốt.
2. Những tồn tại và nguyên nhân
Về kết cấu tài chính của Công ty Kết cấu tài chính của công ty hiện nay rất bất hợp lý. Công ty sử dụng rất nhiều vốn vay để phục vụ sản xuất kinh doanh và xu hướng vay vốn có chiều hướng gia tăng. Hiện nay hệ số nợ của Công ty đã lên đến 81.5% và nguồn vốn chủ sở hữu chỉ còn 18.5%. Tuy doanh thu của Công ty năm 2012 tăng lên đáng kể nhưng điều đó không có nghĩa là sẽ không có những rủi ro tiềm tàng và hệ số nợ càng lớn thì rủi ro càng tăng. Mặt khác, với một kết cấu tài chính mất cân đối, hoạt động tài chính của Công ty cũng trở nên căng thẳng dẫn đến sự mất tự chủ trong kinh doanh. Nếu Công ty có những hợp đồng sản xuất lớn thì việc vay vốn để đảm bảo hoạt động sản xuất là sẽ rất khó khăn khi mà hệ số nợ đã quá cao như vậy. Bên cạnh đó, việc vay vốn Ngân hàng quá nhiều sẽ khiến chi phí về sử dụng vốn lớn và làm giảm lợi nhuận của Công ty, giảm khả năng thanh toán, tăng rủi ro kinh doanh. Chi phí lãi vay cũng chính là nguyên nhân dẫn đến hệ số khả năng sinh lời của Công ty thấp trong khi doanh thu thuần và lãi gộp tăng mạnh. Về việc đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty còn quá thấp so với tổng tài sản. Vì vậy, để mở rộng kinh doanh, Công ty đã phải vay nợ rất nhiều. Trong đó, phần vay ngắn hạn lớn mà nguồn vay dài hạn lại ít nên Công ty đã phải sử dụng cả vốn vay ngắn hạn để trang trải cho những sử dụng dài hạn của mình. Điều này làm cho tình hình tài chính của Công ty không lành mạnh. Nếu các khoản nợ ngắn hạn đến hạn thì việc thanh toán của Công ty sẽ gặp nhiều khó khăn vì lúc này một số khoản nợ ngắn hạn vẫn đang được sử dụng trong các mục đích dài hạn. Như vậy, Công ty vẫn phải chịu một rủi ro rất lớn và cần phải sớm khắc phục
Thứ hai: Vềsự gia tăng của các khoản nợ phải thu Có thể thấy khoản nợ phải thu của công ty tăng lên rất mạnh năm 2011 là 26,029 tỷ đến năm 2012 là 45,134 tỷ tăng thêm 72.9% so với năm 2011 Điều này dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, vốn không được đưa vào sản xuất kinh doanh để sinh lời dẫn đến vòng quay vốn chậm và khả năng thanh toán giảm
dụng vốn của công ty là rất thấp. Tính đến thời điểm năm 2012 một đồng vốn kinh doanh chỉ tạo ra 0,122 đồng doanh thu thuần và giảm hơn so với năm 2011. Mức độ đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như khả năng tự tài trợ của công ty luôn ở trong tình trạng thiếu . Hiện tượng này phản ánh hoạt động quản lý vốn kém hiệu quả và làm giảm khả năng sinh lời
Thứ bốn: Về giá vốn hàng bán của Công ty Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH KaiNan , giá vốn hàng bán còn chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu thuần, có nghĩa là, giá thành sản phẩm của Công ty còn cao dẫn đến tình trạng lợi nhuận của Công ty hiện tại rất thấp. Nguyên nhân chủ yếu là do một số nguyên vật liệu đầu vào ( đế giầy ) của Công ty phải nhập khẩu từ nước ngoài với giá đắt
Thứ năm: Về việc lập và phân tích các báo cáo tài chính Công ty hiện nay chưa lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đối với một doanh nghiệp sản xuất lại hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thì các nghiệp vụ kinh tế phát sinh rất nhiều, luồng tiền ra vào doanh nghiệp liên tục và rất lớn. Mặt khác báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho người sử dụng thông tin một cơ sở để đánh giá khả năng của Công ty trong việc tạo ra tiền và các nhu cầu của Công ty trong việc sử dụng các luồng tiền đó. Chính vì lẽ đó trong hệ thống báo cáo tài chính của Công ty cần có báo cáo lưu chuyển tiền tệ để công khai về sự vận động của tiền, cụ thể là cần thể hiện được lượng tiền tệ Công ty đã thực thu và thực chi trong kỳ kế toán
3. Đề xuất giải pháp
Qua quá trình nghiên cưú và phân tích tài chính tại công ty TNHH Kainan cho thấy mặc dù công ty liên tục phát triển song bên cạnh đó công ty vẫn còn một số tồn tại liên quan tới tình hình tài chính của công ty do đó em xin mạnh dạn đưa ra một số kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa tình hình tài chính tại công ty
Thứ nhất : Giảm bớt các khoản phải thu của khách hàng tính đến thời điểm cuối năm 2011 công ty đã bị chiếm dụng 20.48tỷ chiếm 65,5% tổng tài sản so với năm 2010 đây là số tiền tương đối lớn mà chủ yếu là do nghiệp vụ bán chịu tạo ra. Vì vậy để thu hồi được sớm công ty nên có biện pháp giảm giá chiết khấu cho những khách hàng trả tiền sớm . Hiện nay công ty đang áp dụng biện pháp giảm giá
5% cho những khách hàng mua với số lượng lớn bằng cách này công ty chỉ tăng được bán sản phẩm chứ không thúc đẩy việc trả tiền nhanh.Theo ý kiến của em thì công ty nên chủ động giảm gía thêm 2% cho những khách hàng mua trả tiền ngay hoặc cụ thể xuất phát từ đặc điểm sản phẩm của công ty có thể giảm giá 2% cho những khách hàng có thể trả tiền từ 20 đến 30 ngày đầu kể từ khi xuất bán, và có thể khoảng 1.5% cho những khách hàng trả trong vòng từ 1.5 đến 2 tháng. Việc nhanh chóng thu tiền sẽ làm tăng được hiệu quả sử dụng vốn để đầu tư vào tái sản xuất vào tái sản xuất. Bên cạnh đó việc nhanh chóng thu hồi được các khoản phải thu sẽ phần nào giảm được các khoản phải trả
Thứ 2, Do hệ số nợ của công ty quá cao ( 81.5%) nên Công ty cần giảm bớt các khoản phải trả, và nâng cao khả năng thanh toán hoặc tăng lượng vốn bằng tiền. Nếu như trong tình hình các khoản phải thu ngày càng nhiều như hiện nay thì khả năng giảm bớt các khoản phải trả là khó. Như đã phân tích nhân tố ảnh hưởng đến khả năng thanh toán chính là do các khoản phải thu lớn, dẫn đến vay nợ nhiều và lượng vốn bằng tiền thấp và hệ số khả năng thanh toán là quá thấp chính vì vậy muốn thu hồi được nhanh các khoản này công ty nên xúc tiến tăng cường công tác đòi nợ. Công ty có thể cử nhân viên đến tận nơi đến thúc nợ hoặc gửi giấy đòi nợ, mặt khác công ty bước đầu nên thực hiện việc phân loại khách hàng mà cụ thể là tìm hiểu tình hình tài chính của đơn vị khách hàng. Việc bán hàng là quan trọng nhưng khả năng chi trả kém thì công ty sẽ bị chiếm dụng vốn. Còn nếu là đơn vị có khả năng thanh toán ở mức trung bình thì công ty nên giữ một lượng cung ứng vừa phải để có tể thúc đẩy tiền rồi mới cung ứng tiếp. Làm như vậy có thể giúp lượng vốn bằng tiền của công ty tăng lên và cũng từ đó giảm các khoản phải trả.
Thứ 3: Nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn: Đây có thể coi đây là một giả pháp quan trọng bởi nếu có sử dụng tốt các nguồn vốn kinh doanh thi hoạt động sản xuất kinh doanh mới trở nên hiệu quả cho dù lượng vón chiếm dụng được mà không biết cách sử dụng thì cũng trở nên lãng phí. Muốn âng cao hiệu quả sử dụng vốn cần chú trọng vào sử dụng vốn cố định và vốn lưu động.Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. Mặc dù trng hai năm vừa qua lựng vốn lưu đông của công ty tăng thêm 17.23 tỷ nhưng hiệu quả sử dụng vốn lưu động lại giảm xuống từ 1.5 vòng
xuống còn 1.1 vòng. Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động công ty cần phải lập bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để xác định được lượng tiền cần sử dụng , nhu cầu vốn cần dùng trong từng trường hợp rồi có biện pháp xắp xếp hợp lý để mang lại hiệu quả hơn , bên cạnh đó để giảm bớt tối đa nguyên liệu hoặc sản phẩm tồn kho thì công ty cần xác định một cách chính xác nhất, lượng nguyên vật liệu cần thiết nhất trong kỳ, ở giai đoạn này công ty nên thường xuyên theo dõi tình hình biến động của vật tư hàng hoá để có quyết định điều chỉnh kịp thời việc mua nguyên vật liệu sao cho có lợi nhất, sau đó thực hiện việc quản lý chặt chẽ quá trình tiêu dùng vật tư nguyên vật liệu, giải phóng ngay những sản phẩm tồn kho để nhanh chóng thu hồi vốn. Ngoài việc xác định lượng vốn sẽ tiêu dùng trong kỳ , công ty nên giảm lượng vốn còn tồn đọng trong khâu dự trữ khả năng quay vòng vốn trong kho.Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định : Mặc dù trong hai năm qua lượng vốn cố định của công ty cũng có tăng lên, và hiệu quả sử dụng vốn cố việc xác định lượng vốn sẽ tiêu dùng trong kỳ , công ty nên giảm lượng vốn còn tồn đọng trong khâu dự trữ khả năng quay vòng vốn trong kho.Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định : Mặc dù trong hai năm qua lượng vốn cố định của công ty cũng có tăng lên, và hiệu quả sử dụng vốn cố định có chiều hướng tốt song hiệu quả sử dụng vốn cố định vẫn chưa cao . Vì vậy công ty cần nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn cố định vì vốn cố định đóng một vai trò rất quan trọng trong tài sản cố định - loại tài sản có giá trị lớn - nên càng phải có sự quan tâm hơn nữa. Để nâng cao hiệu quả sử dụng, trước tiên công ty nên có kế hoạch lập và thực hiện tốt dự án đầu tư vào tài sản cố định. Đối với dây truyền sản xuất giầy công ty nên khai thác hết công suất thiết kế, nâng cao hiệu quả sử dụng nhằm giảm chi phí khấu hao trong giá thành sản phẩm như là nhận gia công cho các doanh nghiệp trong nước và ngoài nước. Thực hiện tốt việc bảo dưỡng và sửa chữa thường xuyên, quản lý chặt chẽ về hiện vật không để hư hỏng mất mát trước thời hạn
Thứ tư, Về giảm giá vốn hàng bán Việc giảm giá vốn hàng bán của công ty phụ thuộc rất nhiều vào việc thu mua nguyên vật liệu đầu vào . Do vậy, các giải pháp để giảm giá vốn hàng bán chủ yếu tập trung vào giải quyết các vấn đề về nguyên vật liệu như sau :
-Xác định người cung ứng thích hợp . Công ty cần lựa chọn người cung ứng và nguồn cung ứng thích hợp. Việc cung ứng nguồn nguyên vật liệu và nhà cung cấp thích hợp , công ty có thể tìm kiêm ở trên Internet ở cả trong và ngoài nước. Công ty nên tăng tỷ lệ của các nguyên vật liệu trong nước của mình để giảm bớt chi phí mua nguyên vật liệu . Mục tiêu cần đạt được trong việc lựa chọn là giá cả thấp, gắn liền với chất lượng của hàng hoá . Đây là một yếu tố sống còn của một doanh nghiệp kinh doanh
-Thường xuyên theo dõi sự biến động của thị trường vật tư hàng hoá . Từ đó dự đoán và điều chỉnh kịp thời việc mua sắm nguyên vật liệu hoặc hàng hoá có lợi cho công ty trước sự biến động của thị trường .-Công ty cần có kế hoạch tích cực chuyển hoàn toàn từ phương thức gia công sang phương thức mua đứt nguyên vật liệu , bán thành phẩm để nâng dần tỷ trọng hàng bán đứt trong kim ngạch xuất khẩu nhằm tăng giá trị gia tăng của sản phẩm xuất khẩu.
Thứ 5 : Nâng cao khả năng sinh lời
Muốn tăng khả năng sinh lời thì thông thường có hai biện pháp là tăng doanh thu và giảm chi phí. Việc tăng doanh thu được thể hiện qua khối lượng bán hay tăng giá bán . Trong tình hình hiện nay việc tăng giá bán là điều khó thực hiện bởi làm như vậy công ty sẽ mất khả năng cạnh tranh về giá. Còn việc tăng khối lượng bán thì ngoài biện pháp chiết khấu giảm giá công ty có thể sử dụng đội ngũ Marketing tìm kiếm khách hàng và mở rộng thị trường, thật chú trọng về chất lượng sản phẩm . Còn việc giảm giá ở công ty có thể sử dụng tiết kiệm vốn, vật tư nguyên vật liệu trong quá trình sản xuất . Việc tăng khối lượng sản xuất cũng là một biện pháp để giảm giá vốn hàng bán vì nếu tăng khối lượng sản phẩm thì chi phí cố định trong mỗi sản phẩm sẽ giảm đi .
Thứ 6, Về việc lập phân tích báo cáo tài chính của công ty Đây là tài liệu quan trọng có tính hướng ngoại nhằm phản ánh một cách tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp cho các đối tượng quan tâm . Nhưng hiện nay công ty chưa thực hiện việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ . Đây là một báo cáo rất quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính, vì vậy công ty cần phải tiến hành nghiên cứu để áp dụng thực hiện báo cáo này .Trong nền kinh tế thị trường , tiền của doanh nghiệp là một
yếu tố rất quan trọng . ở một thời điểm nhất định, tiền chỉ phản ánh và có ý nghĩa