Phương thức này đũi hỏi ngõn hàng này phải mở tài khoản tiền gửi tại Ngõn hàng kia và ngược lại.
Kế toỏn tại ngõn hàng phỏt sinh nghiệp vụ thanh toỏn
Ngõn hàng phỏt sinh nghiệp vụ thanh toỏn phải cú trỏch nhiệm lập chứng từ thanh toỏn (nếu là khoản thanh toỏn của mỡnh) hoặc bảng kờ kốm theo cỏc chứng từ thanh toỏn của khỏch hàng (đối với cỏc khoản thanh toỏn của khỏch hàng) gửi tới Ngõn hàng cú quan hệ tiền gửi để thanh toỏn
Trường hợp chuyển Cú
Nợ TK 4211, 4221 Tiền gửi của khỏch hàng tại ngõn hàng
Cú TK 1311, 1321 Trường hợp mở TK tại ngõn hàng đối phương Cú TK 4121, 4122 Trường hợp NH đối phương mở TK tại NH mỡnh
Trường hợp chuyển Nợ
Nợ TK 1311, 1321 Trường hợp mở TK tại ngõn hàng đối phương
Nợ TK 4121, 4122 Trường hợp NH đối phương mở TK tại ngõn hàng mỡnh Cú TK 4211, 4221
Kế toỏn tại Ngõn hàng kết thỳc nghiệp vụ thanh toỏn
Trường hợp nhận Giấy bỏo Cú
Nợ TK 1311, 1321 Nếu NH mở TK tại NH đối phương Nợ 4121, 4122 Nếu NH đối phương mở TK tại NH mỡnh
Cú TK 4211, 4221 Tiền gửi của khỏch hàng tại Ngõn hàng Trường hợp nhận Giấy bỏo Nợ
Cú TK 1311, 1321 Nếu NH mở TK tại Ngõn hàng đối phương Cú TK 4121, 4122 Nếu NH đối phương mở TK tại Ngõn hàng mỡnh
Cõu hỏi và bài tập
Cõu 1: Hạch toỏn cỏc trường hợp xấy ra ở trờn tại cỏc ngõn hàng ở cỏc thời điểm khỏc
Khỏch hàng A và khỏch hàng B cú tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng A Khỏch hàng C và khỏch hàng D cú tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng B Ngõn hàng A và Ngõn hàng B cựng hệ thống ngõn hàng
a. Ngày 3 thỏng 7 năm 2006 khỏch hàng A yờu cầu ngõn hàng chi trả cho khỏch hàng C số tiền là 50 triệu đồng.
b. Ngày 4 thỏng 7 năm 2006 khỏch hàng B yờu cầu ngõn hàng chi trả cho khỏch hàng D số tiền là 85 triệu đồng.
c. Ngày 4 thỏng 7 năm 2006 khỏch hàng C yờu cầu ngõn hàng ch./.i trả cho khỏch hàng A số tiền là 40 triệu đồng.
d. Ngày 4 thỏng 7 năm 2006 ngõn hàng B đó nhận được giấy bỏo của ngõn hàng A số tiền chi trả cho khỏch hàng C là 50 triệu đồng và chi trả cho khỏch hàng D số tiền là 58 triệu đồng.
e. Ngày 5 thỏng 7 năm 2006 ngõn hàng A đó nhận được giấy bỏo của ngõn hàng B số tiền chi trả cho khỏch hàng A là 40 triệu đồng.
f. Ngày 5 thỏng 7 năm 2006 ngõn hàng B đó nhận được giấy bỏo của trung tõm thanh toỏn tại hội sở chớnh số tiền chi trả cho khỏch hàng C là 50 triệu đồng và chi trả cho khỏch hàng D số tiền là 85 triệu đồng.
g. Ngày 5 thỏng 7 năm 2006 ngõn hàng A đó nhận được giấy bỏo của trung tõm thanh toỏn chi trả cho khỏch hàng A là 40 triệu đồng.
Cõu 2:Hạch toỏn cỏc trường hợp xẩy ra tại cỏc ngõn hàng ở cỏc thời điểm khỏc - Khỏch hàng A, B, C, D cú tài khoản tiền gửi thanh toỏn tại ngõn hàng Ngoại
thương Huế.
- Khỏch hàng E, F, G, H cú tài khoản tiền gửi thanh toỏn tại ngõn hàng Ngoại thương TP Hồ Chớ Minh
- Ngày 1/6/ 06 Khỏch hàng A nộp Ủy nhiệm chi vào ngõn hàng yờu cầu chi trả cho khỏch hàng C số tiền là 20 triệu đồng. Khỏch hàng B nộp Sộc chuyển khoản vào ngõn hàng yờu cầu ngõn hàng thu hộ ở khỏch hàng D số tiền là 15 triệu đồng. Khỏch hàng D nộp Ủy nhiệm chi yờu cầu chi trả cho khỏch hàng A
số tiền là 12 triệu đồng. Khỏch hàng C nộp Uỷ nhiệm chi yờu cầu ngõn hàng chi cho khỏch hàng E số tiền là 10 triệu đồng.
- Ngày 2/6/06 Khỏch hàng F nộp Ủy nhiệm chi vào ngõn hàng yờu cầu chi trả cho khỏch hàng H số tiền là 16 triệu đồng. Khỏch hàng G nộp Uỷ nhiệm chi vào ngõn hàng yờu cầu ngõn hàng chi trả cho khỏch hàng E số tiền là 15 triệu đồng.
- Ngày 2/6/06 Ngõn hàng ngoại thương TP Hồ Chớ Minh đó nhận được giấy bỏo Cú của ngõn hàng ngoại thương Huế để chi cho khỏch hàng E số tiền là 10 triệu đồng.
- Ngày 3/6/06 Ngõn hàng ngoại thương TP Hồ Chớ Minh đó nhận được Sổ đối chiếu của Trung tõm thanh toỏn tại Hội sở chớnh chi cho khỏch hàng E số tiền là 10 triệu đồng.
Cõu 3: Định khoản cỏc nghiệp vụ thanh toỏn ở NH A và B. Khỏch hàng A,B cú TK tiền gửi ở NH Ngoại thương Huế Khỏch hàng C,D,E cú TK ở NH Ngoại thương Hà Nội
Ngày 1/3/06 KH A nộp UNC vào NH để chi trả cho KH C số tiền là 25 triệu đồng, KH B nộp Sộc chuyển khoản vào NH để thu ở KH E số tiền là 45 triệu đồng
Ngày 2/3/06 KH C nộp Sộc chuyển khoản vào NH để thu ở KH D số tiền là 30 triệu đồng, KH D nộp UNC để chi trả cho KH B số tiền là 60 triệu đồng
Ngày 2/3/06 Ngõn hàng Hà Nội nhận được giấy bỏo của NH A chi trả cho KH C số tiền là 25 triệu đồng và thu ở KH E số tiền là 45 triệu đồng.
Ngày 3/3/06 Ngõn hàng Hà Nội nhõn được Sổ đối chiếu của HSC chi trả cho khỏch hàng C số tiền là 25 triệu đồng và thu ở KH E số tiền là 45 triệu đồng
Ngày 3/3/06 Ngõn hàng Huế nhận được giấy bỏo của NH B chi trả cho KH B số tiền là 45 triệu đồng
Ngày 3/3/06 Ngõn hàng Huế nhận được Sổ đối chiếu của HSC chi trả cho KH B số tiền là 60 triệu đồng.
Cỏc ngõn hàng và HSC đó kiểm tra thụng tin và xỏc định chớnh xỏc số tiền chuyển ban đầu của khỏch hàng và điều chỉnh số liệu.
Túm tắt: Kế toỏn thanh toỏn qua ngõn hàng là hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền mặt trong thanh toỏn giữa cỏc ngõn hàng mà thụng qua vai trũ trung gian của ngõn hàng. Ngõn hàng cú nhiệm vụ trớch từ tài khoản tiền gửi của khỏch hàng này vào tài khoản của khỏch hàng khỏc. Nếu cỏc khỏch hàng hàng cú tài khoản tiền gửi ở cỏc ngõn hàng khỏc nhau thỡ cỏc ngõn hàng thực hiện cụng tỏc chuyển
vốn lẫn nhau để đảm bảo cho cụng tỏc thanh toỏn. Hiện nay hỡnh thức thanh toỏn qua ngõn hàng đang được phổ biến rộng rói đặc biệt là cỏc nước phỏt triển hỡnh thức này chiếm trờn 90%. Hỡnh thức thanh toỏn vốn giữa cỏc ngõn hàng phổ biến rộng rói ở hỡnh thức thanh toỏn liờn hàng, thanh toỏn bự trừ và hỡnh thức kết hợp. Thanh toỏn liờn hàng được thực hiện theo cỏc giai đoạn: Liờn hàng đi, liờn hàng đến, đối chiếu liờn hàng và giai đoạn quyết toỏn liờn hàng vào cuối năm. Thanh toỏn bự trừ được thực hiện dưới vai trũ chủ trỡ của ngõn hàng nhà nước.