- Loại hoạt động: Xây dựng Tên công trình: Giảng đường F1
1. Phương pháp hạch toán đầu tư chứng khoán dài hạn (TK2211)
1) Khi phát sinh về chi phí thông tin, môi giới, giao dich trong quá trình mua chứng khoán, ghi:
Nợ TK 221 (2211)
Có các TK 111, 112
2) Trường hợp mua trái phiếu nhận lãi trước:
- Khi mua trái phiếu phát sinh giá mua và chi phí trực tiếp khác liên quan, ghi: Nợ TK 221 (2211)
Có các TK 111, 112, (Số thiền thực trả) Có TK 331 (3318- Lãi trái phiếu nhận trước)
- Định kỳ. tính và phân bổ lãi nhận trước vào thu nhập từng kỳ, ghi: Nợ TK 331 (3318- Lãi trái phiếu nhận trước)
Có TK 531
- Khi trái phiếu đến kỳ hạn thanh toán, ghi: Nợ các TK 111, 112
Có TK 221 (2211)
3) Trường hợp mua trái phiếu nhận lãi định kỳ:
- Khi mua trái phiếu phát sinh giá mua và chi phí trực tiếp khác liên quan, ghi: Nợ TK 221 (2211)
Có các TK 111, 112,
- Định kỳ. tính lãi phải thu hoặc đã thu vào thu nhập từng kỳ, ghi: Nợ TK 311 (3118- Lãi trái phiếu phải thu định kỳ)
Nợ TK 111, 112 Có TK 531
- Khi thanh toán trái phiếu đến kỳ hạn thanh toán, ghi: Nợ các TK 111, 112
Có TK 221 (2211) Có TK 531
4) Trường hợp mua trái phiếu nhận lãi 1 lần vào ngày đến hạn thanh toán: - Khi mua trái phiếu phát sinh giá mua và chi phí trực tiếp khác liên quan, ghi: Nợ TK 221 (2211)
Có các TK 111, 112, (Số thiền thực trả) - Định kỳ. tính lãi phải thu vào thu nhập từng kỳ, ghi: Nợ TK 311 (3118- Lãi trái phiếu phải thu định kỳ)
Có TK 531
- Khi thanh toán trái phiếu đến kỳ hạn thanh toán, ghi: Nợ các TK 111, 112
Có TK 221 (2211) Có TK 531
Có TK 311 (3118 - tiền lãi đã thu) 5) Khi đơn vị bán chứng khoán:
- Nếu bán chứng khoán có lãi: Nợ các TK 111, 112
Có TK 221 (2211)
Có TK 531 (lãi trái phiếu) - Nếu bán chứng khoán bị thu lỗ: Nợ các TK 111, 112
Nợ TK 635 (số lỗ trái phiếu) Có TK 221 (2211)
