⇒ Kế toán Tiền mặt:
- Chứng từ kế toán sử dụng bao gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng..
- Sổ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tài khoản 111
- Hạch toán chi tiết :
Có TK 131(1,2,3,4,5,6,7): Khách hàng trả tiền Có TK 141(1,2,3) : Nhân viên hoàn ứng
Có TK 138(1,5,8) : Thu các khoản khác
Có TK 311, 341 : Tiền đi vay ngắn hạn, vay dài hạn + Nợ TK 111: Thu tiền mặt từ bán hàng
Có TK 511: Doanh thu bán hàng
Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra phải nộp
+ Nợ TK 141(2): Tạm ứng cho nhân viên mua vật tư hàng hoá Nợ TK 141(3) : Tạm ứng chi phí sản xuất công trình
Nợ TK 156(1,2,3,4,5,6,7): Mua hàng hoá về nhập kho bán Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa Nợ TK 131 : Phải thu về bán hàng hoá
Nợ TK 334: Thanh toán lương cho công nhân viên Nợ TK 338: Thanh toán các khoản phải trả khác Nợ TK 635: Chi trả lãi vay
Nợ TK 641(1,2,3,4,5,6,7): Chi phí bán hàng hoá
Nợ TK 642(1,2,3,4,5,6,7,8) : Chi phí Quản lý doanh nghiệp Có TK 111 : Chi bằng tiền mặt.
- Sơ đồ Tài khoản 111 - Tiền mặt : ( Số liệu Tháng 12/2006) 1586202500 TK 131,511 TK 138 396668827 1586202500 396668827 TK 111 TK 141(2,3) TK 141(2,3) DK 93663402 406789650 406789650 1976850750 1976850750 201830000 TK 156 TK 331 162761935 87589700 TK 334 201830000 162761935 87589700 2429032385 2389660979 54291996
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của Ngân hàng, Phiếu tiền gửi...
- Tài khoản chi tiết:
TK 1121: Tiền gửi Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Nghệ An TK 1122: Tiền gửi Ngân hàng Công thương Nghệ An
TK 1123: Tiền gửi Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà tĩnh - Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng,
- Phương pháp hạch toán:
+ Nợ TK 112: (Chi tiết Tiền gửi Ngân hàng) Có TK 111: gửi Ngân hàng bằng tiền mặt
Có TK 131: Khách hàng chuyển tiền qua Ngân hàng Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính
+ Nợ TK 111: Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá Nợ TK 1412: Nhân viên tạm ứng mua vật tư,
Nợ TK 1413: Tạm ứng vật tư giao khoán nội bộ Nợ TK 156: Mua hàng hoá
Nợ TK 6425: Chi phí bảo lãnh dự thầu Có TK 112 (1,2,3): Trả bằng TGNH
7503592382 13104536915 9782474044 4886750632 TK 141(2,3) TK 156 2960475800 1935247621 2302753910 TK 138 TK 131,511 1126357400 9675110000 DK 4181504146 TK 131 TK 112 TK 331 TK 635 2302753910 9675110000 1126357400 2302753910 2302753910 1935247621 2960475800 4886750632
- Chứng từ sử dụng: bao gồm Hoá đơn mua hàng, Hoá đơn bán hàng, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, tờ khai hàng nhập khẩu, Hoá đơn Thương mại, vận tải đơn, Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn,..
- Tài khoản chi tiết: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK 1561: Kinh doanh Nhựa đường TK 1562: Kinh doanh sơn đường TK 1563: Hàng hoá XNK
TK 1564: Kinh doanh xi măng TK 1565: Kho xuất nhập khẩu TK 1566: Kinh doanh thép
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết mua hàng, Sổ chi tiết hàng hoá..
- Phương pháp hạch toán:
+ Đối với khâu mua hàng trong và ngoài nước a, Nợ TK 156: Mua hàng hoá về nhập kho Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111,112: Thanh toán ngay bằng tiền mặt, TGNH Có TK 331: Phải trả khách hàng
Có TK 3333: Thuế NK phải nộp (Đối với hàng nhập khẩu)
b, Nợ TK 3333: Thuế NK đã nộp
Có TK 111,112: Thanh toán tiền thuế bằng tiền mặt, TGNH
+ Đối với khâu tiêu thụ hàng hoá
a, Nợ TK 111,112,131: Tiền thu bán hàng hoá Có TK 511(1,2,3,4,5,6): Doanh thu bán hàng Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra phải nộp
b. Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Nợ TK 137: Hàng gửi kho đại lý Có TK 156: Xuất hàng đi tiêu thụ
- Sơ đồ tài khoản 156 – Hàng hoá 20772898150 10559481340 9767682249 TK 131 3750360500 1126131250 TK 111,112 TK 632 4209735650 681455849 396668827 TK 112 TK 111 1586202500 406789650 DK 19981100059 TK 331 TK 156 TK 157 4209735650 681455849 1126131250 3750360500 406789650 1586202500 396668827
⇒ Kế toán Tiền lương và các khoản trích theo lương:
- Chứng từ sử dụng bao gồm: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán tiền thưởng, Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, giấy nghỉ phép, Hợp đồng giao khoán..
- Tài khoản sử dụng: TK 334 - Phải trả người lao động - Sổ kế toán chi tiết: Sổ cái TK 334, sổ cái TK 338, - Phương pháp hạch toán:
+ Thanh toán lương cho CNV:
Nợ TK 622,6231,6271,641,642: Tính tiền lương cho NV Có TK 334: Tiền lương phải trả
Nợ TK 4311,4312,338 : Tiền thưởng và trợ cấp
Có TK 334: Tiền thưởng, phụ cấp, BHXH phải trả CNV Nợ TK 334 Thanh toán tiền lương cho CNV
Có TK 111,112: Xuất quỹ tiền mặt,TGNH trả lương Có TK 141: Khấu trừ khoản tạm ứng thừa
Có TK 3335: Thuế thu nhập cá nhân Có TK 338: Thu hộ quỹ BHXH,BHYT
+ Các khoản trích theo lương bao gồm trích BHXH, BHYT, KPCĐ Nợ TK 622,6231,6271,641,641: Phần tính vào chi phí Nợ TK TK 334: Phần trừ vào thu nhập CNV
Có TK 338(3381,3382,3383)
Nợ TK 3388: Thanh toán tiền BHXH,BHYT
Có TK 111,112: Chi tiền mặt,TGNH thanh toán BHXH
- Sơ đồ tài khoản 334 - Phải trả Công nhân viên 2752887979 1504034835 TK 641 30961096 318080586 TK 627 TK 623 97876370 514640293 87589700 TK 111 TK 738 678517529 1986780750 DK 1248853144 TK 141 TK 334 TK 622 542476490 TK 642 1986780750 678517529 87589700 318080586 30961096 97876370 514640293 542476490 1295146172
⇒ Kế toán Chi phí sản xuất
- Chứng từ sử dụng bao gồm: Phiếu xuất kho, Các hoá đơn mua ngoài, các bảng phân bổ ( Tiền lương, BHXH, vật liệu, CCDC, khấu hao TSCĐ..),
- Tài khoản sử dụng: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ, thẻ chi tiết tính chi phí sản xuất, Sổ cái TK 621, 622, 623, 627,
- Phương pháp hạch toán:
+ Tập hợp chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp:
Nợ TK 621: Chi phí NVLTT thực tế cho hoạt động xây lắp Có TK 1413: Tạm ứng chi phí giao khoán nội bộ + Tập hợp chi phí Nhân công trực tiếp:
Nợ TK 622: Chi phí NCTT
Có TK 334: Phải trả công nhân TT sản xuất + Tập hợp chi phí máy thi công:
Nợ TK 623 (chi tiết): Chi phí sử dụng máy thi công Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) Có TK 111,112,152,142,214,331,334,338..: + Tập hợp chi phí sản xuất chung:
Nợ TK 627 (chi tiết): chi phí sản xuất chung Nợ TK 133 : thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 1413,111, 214, 334... + Tổng hợp chi phí sản xuất :
Nợ TK 154 : Chi phí SX KD dở dang Có TK 621, 622, 623, 627
- Sơ đồ Tài khoản:
Tập hợp chi phí sản xuất thi công Công trình Đường tránh Thành phố Vinh. TK 621 TK 1413 DK 413548891 17285073696 19664953137 2793426332 TK 154 11952885876 1267014703 4737470314 1707582244 11952885876 1267014703 4737470314 1707582244 11952885876 1267014703 4737470314 1707582244 TK 627 1707582244 4737470314 TK 623 TK 622 1267014703 11952885876
⇒ Kế toán tính Giá thành sản phẩm:
- Chứng từ sử dụng: bao gồm các bảng phân bổ chi phí ..
- Tài khoản sử dụng: TK 632 – Giá thành sản xuất sản phẩm xây lắp
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ, thẻ chi tiết giá thành của sản phẩm - Phưong pháp hạch toán:
Nợ TK 632 : Giá vốn hàng bán
Có TK 154: Chi phí SX kinh doanh dở dang Khi trích trước chi phí sửa chữa và bảo hành công trình: Nợ TK 627: Chi phí sản xuất chung
Có TK 352 : Chi phí phải trả
Khi phát sinh chi phí sửa chữa và bảo hành công trình: Nơ TK 621, 622, 623, 627:
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ ( Nếu có) Có TK 111, 112, 214, 331, 334, 338....
Kết chuyển chi phí Bảo hành sản phẩm:
Nợ TK 1544: Chi phí bảo hành sản phẩm xây lắp Có TK 621, 622, 623, 623:
Và: Nợ TK 352 :. Có TK 1544:
- Sơ đồ tài khoản:
Tính giá thành thi công đoạn đường tránh Thành phố Vinh
2793426332 19664953137 17285073696 17285073696 19664953137 ĐK:413548891 TK 632 TK 154
KẾT LUẬN
Cùng với sự phát triển mạnh mẽ đất nước ta hiện nay, nghành Xây dựng là một trong những nghành được Đảng và Nhà nước quan tâm nhiều nhất. Người ta thường ví hệ thống giao thông của mỗi quốc gia như là mạch máu của mỗi con người, mạch máu lưu thông tốt thì người mới khoe mạnh. Vì vây, một quốc gia muốn thực sự phát triển thì đầu tiên phải quan tâm đến việc hoàn thiện hệ thống giao thông. Đây chính là sự thuận lợi của nghành xay dựng nói chung và của Công ty cổ phần Xây dựng và Thương mại nói riêng. Sau gần 40 năm hoạt động, Công ty đã gặt hái được nhiều thành tựu to lớn đóng góp phần không nhỏ vào phát triển nghành Xây dựng của nước ta. Có thể nói Công ty là một trong những thành viên xuất sắc của Tổng Công ty CTGT IV, không dừng ở đó Công ty luôn hoàn thiện mọi hoạt động của mình đặc biệt là hoàn thiện công tác kế toán. Qua quá trình thực tập ở Công ty, cùng với sự hướng dẫn tận tình của Cán bộ công nhân viên, cán bộ phòng Kế toán và thầy giáo hướng dẫn Trần Đức Vinh đã giúp em có được những đánh giá chung về Công ty, về tình hình phát triển và nhất là hệ thống kế toán của Công ty.
Do thới gian thực tập cùng với trình độ và kinh nghiệm bản thân em còn nhiều hạn chế nên còn nhiều sai sót, em rất mong nhận được sự chỉ dẫn của thầy cô và cán bộ phòng Kế toán của Công ty. Một lần nữa em xin cảm ơn Thầy giáo Trần Đức Vinh đã giúp em hoàn thành thành Báo cáo thực tập tổng hợp này. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Tài liệu về quá trình hình thành phát triển của Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại 423
2. Giáo trình Kế toán tài chính - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân – 2005
3. Giáo trình Kế toán Quản trị - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân – 2005
4. Giáo trình Tổ chức Hạch toán Kế toán
5. Hệ thống kế toán hiện hành - Bộ Tài chính 2006. 6. Thông tư 15-2006/QĐ-BTC
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...1
I.Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp...2
II.Đặc điểm quy trình công nghệ...5
2.1.Mục tiêu và nghành nghề kinh doanh của công ty...5
2.2.Đặc điểm quy trình công nghệ...5
III.Đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty...8
IV.Đặc điểm tổ chức quản lý...10
V. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán...14
5.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán...15
5.2 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty...18
VI. Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu...30
KẾT LUẬN...43