II. Chi phí bảo quản, thu mua, tiêu thụ 1 Chi phí trả tiền lãi vay NH
-Vốn lưu động: chiếm tỷ trọng lớn
1.3.2 Vốn kinh doanh
1.3.2.1 Vốn lưu động
a. Phân loại
Về mặt hình thái hiện vật
-Vốn bằng tiền: tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu, tạm ứng
-Vốn dự trữ HH: dùng để mua hàng hóa dự trữ trong kho -Tài sản có khác:bao bì, vật liệu bao bì; văn phòng phẩm
Về mặt quyền sở hữu vốn
VLĐ của chủ sở hữu:
VLĐ đi vay: NH, Tổ chức tín dụng…có thời hạn, phải trả lãi
Giảm CP khoản lãi tiền vay????
1.3.2 Vốn kinh doanh
1.3.2.1 Vốn lưu động
a. Phân loại
Về mặt kế hoạch hóa
-VLĐ định mức: số vốn tối thiểu để thực hiện kế hoạch lưu
chuyển hàng hóa, sản xuất
+ Vốn dự trữ hh
* Trị giá hàng dự trữ, hàng thanh toán bằng chứng từ… * Chiếm 70-80% VLĐ định mức và 50-70% VKD
+ Vốn phi hh
* Tiền mặt tồn quỹ, tiền bán hàng chưa gửi NH; CP đợi phân bổ
-VLĐ không định mức:có thể phát sinh trong quá trình KD.
+ Vốn bằng tiền tạm ứng, Tiền gửi NH,
1.3.2 Vốn kinh doanh
1.3.2.1 Vốn lưu động
b. Đặc điểm
Tham gia trực tiếp vào quá trình lưu thông hàng hóa Tốc độ chu chuyển của VLĐ nhanh: T-H-T’-H-T’’
Đối với DNTM có hoạt động sản xuất:
Nguyên nhiên vật liệu chính phụ + Con ng+ máy móc VLĐ SẢN XUẤT T nguyên vật liệu, nhiên liệu Hàng hóa thành phẩm Tiền tệ VỐN LƯU THÔNG 1 2 3 Vốn LƯU ĐỘNG
1.3.2 Vốn kinh doanh
1.3.2.1 Vốn lưu động
c. Tốc độ chu chuyển của VLĐ
K.n: là thời gian trung bình để VLĐ chu