Tìm thấy:
Không có một sai sót trọng yếu nào ngoại trừ những ghi chú
THĂNG LONG - T.D.K Auditing
Khách hàng Công ty ABC Người lập Người xem xét Mã file Cuối niên
độ 31/12/2010 MP NT
Nội dung Kiểm tra tồn kho thành phẩm Ngày Ngày F4/3
Thành phẩm Mã sản phẩm/mô tả Giá trị tồn sổ sách 31/12/2008 ĐVT Số lượng sổ sách Số lượng
BB tồn kho Chênh lệch Đơn giá
Giá trị chênh lệch VND SL SCS 2001 807.133.437 tấn 373,629 373,629 - 2.160.254 - 2002 46.988.404 tấn 5,000 5,000 - 9.397.681 - 2003 280.692.513 tấn 64,374 64,374 - 4.360.340 - 2004 875.832.597 tấn 176,805 176,805 - 4.953.664 - 2005 1.548.894.511 tấn 1.281,980 1.281,980 - 1.208.205 - 2006 316.282.153 tấn 62,000 62,000 - 5.101.325 - 2007 - tấn - - - 2008 193.870.031 tấn - - - B 4.069.693.646 <F4>
Mục tiêu: Hình thành nên ý kiến có chăng số lượng tồn kho tại thời điểm cuối năm là trung thực - hợp lý
Nguồn: Danh sách tồn kho cuối kỳ
Lựa chọn mẫu để kiểm đếm,
ít nhất là: 00 mẫu
Công việc đã thực hiện:
B - Đã đối chiếu với sổ cái và kiểm tra dòng tổng
SL - Đã kiểm tra với danh sách hàng tồn kho
SCS - Đã đối chiếu với biên bản kiểm đếm kho
Tìm thấy: Không có một sai sót trọng yếu nào ngoài những sai sót đã ghi chú
THĂNG LONG - T.D.K Auditing
Khách hàng Công ty ABC Người lập
Người xem xét
Mã file
Cuối niên độ 31/12/2010 MP NT
Nội dung Kiểm tra hàng hóa Ngày Ngày F4/6
Hàng hóa Mã sản phẩm/mô tả GT tồn sổ sách 31/12/2010 VND Bao PP&PE 40.109.559 TB, B <F4>
Mục tiêu: Hình thành nên ý kiến có chăng số lượng tồn kho tại thời điểm cuối năm là
trung thực - hợp lý
Lựa chọn mẫu để kiểm đếm, ít nhất là: 00 mẫu
Công việc thực hiện:
B - Đã đối chiếu với sổ cái và kiểm tra dòng tổng
TB - Đã đối chiếu với dòng tổng bảng cân đối số phát sinh
Tìm thấy: Không có một sai sót trọng yếu nào ngoài những sai sót đã ghi chú
Kết luận: Dựa vào các công việc đã làm tôi cho rằng hàng hóa tồn kho ngày 31/12/2010 là trung thực hợp lý
Kiểm tra chọn mẫu hoặc chi tiết một số nghiệp vụ nhập, xuất kho đối chiếu với các phần hành có liên quan (chi phí, giá vốn). Thu
thập các hóa đơn của NCC liên quan đến HTK tại thời điểm cuối năm.
► Phiếu nhập kho
► Hoá đơn mua hàng (trong nước)
► Tờ khai hải quan, Invoice,
packing list, bill of lading, C/O, HĐ bảo hiểm hàng hoá, hoá đơn vận chuyển..
► Hoá đơn đầu vào phải là hoá đơn đỏ, có MST…
Chứng từ đầy đủ gồm
Kiểm tra ghi chép: định khoản, đối chiếu trên sổ chi tiết và PNK, HĐ đầu vào hoặc tờ khai hải quan.
Kiểm tra chọn mẫu nghiệp vụ nhập hàng hóa ở một tháng. Nếu không thấy sai sót, kiểm tra những nghiệp vụ có số tiền lớn, bút toán lạ.
Chọn mẫu nghiệp vụ nhập trên sổ
chi tiết:
Với mỗi nghiệp vụ nhập, để kiểm tra sự phát sinh, KTV kiểm tra tính hợp pháp
THĂNG LONG - T.D.K Auditing
Khách hàng Công ty ABC Người lập Người xem xét Mã file
Cuối niên độ 31/12/2010 MP NT
Nội dung Kiểm tra chọn mẫu Ngày Ngày F6
Mẫu mua NVL
Theo sổ kế toán Theo chứng từ thực tế
B OB
Hợp đồng mua bán số 123/HD Ngày ký 29/10/2010 Hóa đơn số 11308/TP Phiếu nhập kho số 28/12/2010 Phếu xuất kho số
Vận đơn số 11345103/TL Biên bản đóng hàng 103/PL Tờ khai hải quan số
Biên lai nộp thuế số 1167/tp Số thuế phải nộp 286.909.091 Số lượng chủng loại 300 Giá trị 2.869.090.910
Số lượng Phù hợp Phù hợp Đơn giá Đúng với hợp đồng hay bảng giá công ty quy định
Ngày tháng nhập/xuất 28/12/2010
Kiểm tra tính toán Đã kiểm tra Phù hợp Kiểm tra áp giá Đã kiểm tra Phù hợp Chữ ký đủ Đã kiểm tra Phù hợp Hợp pháp Đã kiểm tra Phù hợp Xem xét cut off Đã kiểm tra Phù hợp
Nên chọn:
Các mẫu phát sinh tại thời điểm cuối niên độ, để xem các vấn đề phát sinh sau niên độ
Mục tiêu: