- Sổ chi tiết : sổ chi tiết các tài khoản 111,112, 131,141,331,…
Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục theo chu kỳ 15 ngày. Việc ghi chép vào sổ tổng hợp theo trỡnh tự thời gian chính là thực hiện vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, theo nội dung kinh tế là vào Sổ cỏi.
Tuy vậy, xột về quy trỡnh trờn lý thuyết và như công ty đó trỡnh bày trong Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh như vậy, nhưng thực tế áp dụng của công ty lại không tuân thủ theo các bước đó. Công ty đó bỏ qua quỏ trỡnh vào Chứng từ ghi sổ và Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, cuối tháng công ty chỉ thực hiện lờn Sổ cỏi chi tiết và Sổ cỏi tổng hợp cỏc tài khoản.
2.4. Tình hình tổ chức hệ thống báo cáo kế toán :
Tại Cụng ty Xuất nhập khẩu Tạp phẩm Hà Nội, hệ thống bỏo cỏo kế toỏn chỉ bao gồm hệ thống bỏo cỏo tài chớnh, khụng cú hệ thống bỏo cỏo quản trị.
Sau một kỳ kế toỏn, phũng tài chớnh sẽ lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh. Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty tuõn thủ theo những quy định của Bộ taỡ chớnh gồm: Bảng cõn đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, và Thuyết minh báo cáo tài chính. Hàng tháng, Báo cáo kế toán (theo hỡnh thức bỏo sổ) từ hai chi nhỏnh của cụng ty ở Hải Phũng và thành phố Hồ Chớ Minh và xí nghiệp TOCAN được gửi tới công ty. Công ty có trách nhiệm tổng hợp các báo cáo trên để lập thành báo cáo tài chính của toàn Công ty.
Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh năm, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính được lập vào ngày 31/12 hàng năm. Các Báo cáo này phải
nộp cho Bộ tài chính 90 ngày sau khi kết thúc niên độ kế toán. Riêng báo cáo kết quả kinh doanh được công ty lập theo kỳ kế toán là tháng, quý, năm.