- Điểm chữ: điểm.
1.2.3.Tổ chức kế toán xác định kết quả kinh doanh doanh nghiệp vừa và nhỏ
* Chứng từ sử dụng
- Phiếu kế toán
- Chứng từ liên quan khác
* Tài khoản sử dụng
- TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- TK 821: Chi phí thuế thu nhập DN
Kết cấu tài khoản
Nợ TK 821 Có
- Phát sinh CP thuế TNDN trong kỳ. - Xác định CP thuế TNDN trong kỳ.
- Kết chuyển CP thuế TNDN trong kỳ.
Tổng số PS Nợ Tổng số PS Có
TK 821 không có số dư cuối kỳ
Nợ TK 911 Có
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán
- Chi phí tài chính, chi phí thuế TNDN và chi phí khác
- Chi phí quản lý kinh doanh - Kết chuyển lãi.
- Doanh thu thuần về số SP, HH, bất động sản đầu tư và DV đã bán trong kỳ
- Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN
- Kết chuyển lỗ.
Tổng số PS Nợ Tổng số PS Có
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
30
Sinh viên: Trần Trung Dũng - Lớp: QTL701K
Sơ đồ hạch toán
Sơ đồ 1.12: Kế toán Chi phí thuế thu nhập DN trong DN vừa và nhỏ
111, 112 3334 821 – Chi phí thuế TNDN 911
Chi nộp thuế TNDN Hàng quý tạm tính thuế TNDN K/c chi phí thuế TNDN nộp, điều chỉnh bổ sung thuế
TNDN phải nộp
Điều chỉnh giảm khi số thuế tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp
xác định cuối năm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sơ đồ 1.13: Kế toán xác định kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp vừa và nhỏ
TK 632 TK 911 TK 511 Kết chuyển doanh thu bán hàng
Kết chuyển giá vốn hàng bán và cung cấp dịch vụ
TK 642 TK 515
Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Kết chuyển doanh thu tài chính
TK 635
Kết chuyển chi phí tài chính TK 711
Kết chuyển thu nhập khác TK 811
Kết chuyển chi phí khác
TK 421
TK 3334 TK 821 Kết chuyển lỗ Số thuế TNDN hiện hành K/c chi phí thuế TNDN phải nộp trong kỳ
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
31
Sinh viên: Trần Trung Dũng - Lớp: QTL701K
1.3. Tổ chức luân chuyển chứng từ, sổ sách trong kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp vừa và nhỏ