C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào trong kỳ
2Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [5]
Khai thuế GTGT khấu trừ
(7) Lập Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT:
Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (chỉ tiêu [22]):
Số liệu của chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế của kỳ tính thuế liền kề trước đó.
Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ (chỉ tiêu [23], [24]):
Khai giá trị và thuế GTGT của HHDV mua vào căn cứ theo Bảng kê hóa đơn HHDV mua vào mẫu 01-2/GTGT; Tổng cộng các mục 1,2,3 (TT là 1,2,3,4);
• Chỉ tiêu [23] = Tổng cột (9) của dòng 1, 2 ,3 trên bảng kê 01-2/GTGT • Chỉ tiêu [24] = Tổng cột (11) của dòng 1, 2, 3 trên bảng kê 01-
2/GTGT
Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này (chỉ tiêu [25]), bao gồm:
• Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT đủ diều kiện được khấu trừ: mục 1 trên Bảng kê 01- 2/GTGT cot 10
• Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu của tháng: mục 5 phần B của Bảng phân bổ 01-4A/GTGT;
• Tờ khai tháng 12 hoặc quý 4: Điều chỉnh tăng, giảm Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm: mục 7 phần B của Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khâu trừ năm 01-4B/GTGT;
Lập hồ sơ Khai thuế GTGT khấu trừ
(7) Lập Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT:
Hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ:
STT Chỉ tiêu (chưa có thuế GTGT)Giá trị HHDV Thuế GTGT II Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ 1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26] 2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT ([27]=[29]+[30]+[32]; [28]=[31]+[33]) [27] [28] a Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29] b Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30] [31] c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32] [33] 3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([34]=[26]+[27]; [35]=[28]) [34] [35] III Thuế GTGT phát sinh trong kỳ ([36]=[35]-[25]) [36]
Lập hồ sơ Khai thuế GTGT khấu trừ
(7) Lập Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT: