4.D.1 Dự báo doanh thu và kết quả hoạt động kinh doanh sản phẩm mới: phẩm mới:
Bảng 1: Dự báo Doanh thu qua các năm
ĐVT: triệu đồng Các khoản mục 2015 20 16 20 17 20 18 DT hàng tháng 556 625 781 977 DT hàng năm 5, 000 7, 500 9, 375 11, 719 Bảng 2: Dự báo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
ĐVT: triệu đồng
Các khoản mục Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 2018
Doanh thu 5,000 7,500 9,375 11,719Giá vốn hàng bán 4,140.0 Giá vốn hàng bán 4,140.0 5,100.00 0 6,375.00 0 8,203.13 Lợi nhuận gộp 860.0 2,400.0 3,000.0 3,515.6 Chi phí bán hàng 350.00 450.00 562.50 703.13 Chi phí quản lý 860.0 1,200.0 0 1,406.25 1,523.44 LN trước thuế và lãi
vay (350.00) 750.00 1,031.25 1,289.06
Lãi vay 41.562 40.468 14.218 0.000
LN trước thuế (391.56) 709.53 1,017.03 1,289.06Thuế thu nhập DN 156.10 223.75 283.59 Thuế thu nhập DN 156.10 223.75 283.59 Lợi nhuận ròng (305.42) 553.43 793.28 1,005.47
Bảng 3: Kết quả hoạt động kinh doanh của quý 2, quý 3, quý 4 năm 2015
ĐVT: triệu đồng
Các khoản mục Quý 2/2015 Quý 3/2015 Quý 4/2015
Doanh thu 916.67
1,833.3
3 2,250.00Các khoản giảm trừ Các khoản giảm trừ
doanh thu 18.33 36.67 45.00Doanh thu thuần 898.33 1,796.67 2,205.00 Doanh thu thuần 898.33 1,796.67 2,205.00 Giá vốn hàng bán 621.00 1,518.0 0 2,001.00 Lợi nhuận gộp 277.33 278.67 204.00 Chi phí bán hàng 122.50 121.33 106.17 Chi phí quản lý 258.00 286.67 315.33 LN trước lãi và thuế (103.17) (129.33) ( 217.50)
Lãi vay 11.484 15.859 14.218
LN trước thuế (114.65) (145.19) ( 231.72) Thuế thu nhập doanh Thuế thu nhập doanh
nghiệp - - -
Lợi nhuận ròng (114.65) ( 145.19) (231.72)
Bảng 4: Kết quả hoạt động kinh doanh của tháng 4, 5, 6 của quý 1 năm 2015
ĐVT: triệu đồng
Các khoản mục Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6
Doanh thu 259.72 305.56 351.39Các khoản giảm trừ Các khoản giảm trừ
doanh thu 6.72 5.50 6.11 Doanh thu thuần 247.64 275.49 375.20 Doanh thu thuần 247.64 275.49 375.20 Giá vốn hàng bán 171.19 190.44 259.37 Lợi nhuận gộp 76.45 85.05 115.83 Chi phí bán hàng 37.85 35.53 49.12 Chi phí quản lý 74.82 77.40 105.78
LN trước lãi và thuế (36.22) ( 27.88) (39.07)
Lãi vay - 5.833 5.651
LN trước thuế ( 36.22) (33.71) (44.72)Thuế thu nhập doanh Thuế thu nhập doanh
nghiệp - - -
Lợi nhuận ròng (36.22) (33.71) (44.72)
Bảng 5 : Dự báo doanh thu và sản lượng hòa vốn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Các khoản mục Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 2018
Doanh thu 5,000 7,500 9,375 11,719 Tổng chi phí 3,600.0 3,750.0 4,687.5 5,859.4 Biến phí 2, 100.0 2,700.0 3,375.0 4,218.8 Số dư đảm phí 1,400.0 2,550.0 3,656.3 3,984.4 Định phí 1, 500.0 2,250.0 2,343.8 3,515.6 DT hòa vốn 2,800.0 6,300.0 8,343.8 9,843.8
4.D.2) Phân tích các tỷ số tài chính và ý nghĩa:
Bảng 6: Dự báo chỉ số tài chính qua 4 nămNăm Năm
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
1 Lãi ròng trên doanh
thu 0.00% 7.38% 8.46% 9%
2 Suất sinh lời trên
tổng tài sản (ROA) 0.00% 36.90% 52.89% 67.03%
3 Suất sinh lời trên vốn
4 Tỷ số Khả năng thanh
toán ngắn hạn 0.818 1.01 0.97 0.97
5 Tỷ số khả năng thanh
toán nhanh 0.518 0.64 0.61 0.632
6 Tỷ số nợ trên tổng
vốn (D/A) 0.616 0.73 0.77 0.79
Phân tích các tỷ số tài chính là một công cụ được sử dụng rộng rãi trong báocáo tài chính. Các nhà phân tích khảo sát các mối liên hệ giữa các khoản mục khác cáo tài chính. Các nhà phân tích khảo sát các mối liên hệ giữa các khoản mục khác nhau trong báo cáo tài chính dưới hình thức các tỷ số tài chính so sánh chúng với nhau và cho chúng ta thấy được lợi ích của chúng trong việc đánh giá khả năng sinh lời và rủi ro của một công ty.
a. Lợi Nhuận ròng trên doanh thu:
Là tỷ số đo lường lượng lãi ròng trong một đồng doanh thu thu được baonhiêu đồng lợi nhuận. nhiêu đồng lợi nhuận.
b. Suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA):
Là tỷ số đo lường hiệu quả sử dụng và quàn lý nguồn tài sản của một doanhnghiệp. nghiệp.
c. Suất sinh lời trên vốn cổ phần thường (ROE) :