1. Các khoản phải thu
- Các khoản phải thu của Công ty gồm phải thu của khách hàng phải thu nội bộ và phải thu khác.
- Khoản phải thu của khách hàng phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với khách hàng.
2. Thực tế tại Công ty
TK Công ty sử dụng 131 phải thu khách hàng
Trong Quý IV/2001 Công ty đã xuất kho thành phẩm bán cho khách hàng số lợng 800 mũ giữa cha thuế là 15.636.360 thuế 1.563.640 tiền hàng cha thanh toán từ nghiệp vụ này kế toán phải lập hoá đơn bán hàng.
Hoá đơn bán hàng Mã số 01
Liên 3 dùng để thanh toán AB 101- B Ngày 5/4/2001
Đơn vị bán : Công ty may 19/5 Địa chỉ :
Tên ngòi mua : Nguyễn Văn Cờng Địa chỉ : Phố Huỳnh Thúc Kháng Phơng thức thanh toán : Trả chậm.
TT Tên hàng hoá
dịch vụ ĐVT Số lợng ĐG Thành tiền
1 Mũ cái 800 19545,45 15.636.360
Cộng 15636.360
Tiền thuế GTGT phải nộp : 1.563.640 Tổng cộng tiền thanh toán : 17.200.000
Số tiền bằng chữ : Mời bảy triệu hai trăm nghìn đồng chẵn . Thủ trởng đơn vị
(Ký) Kế toán trởng(ký) Ngời mua(ký) Nghiệp vụ này đợc định khoản :
Nợ TK 131 : 17.200.000 Có TK 511 : 1.563.360 Có TK 3.331 : 1.563.640
Ngày 29/4/2001 Công ty bán thành phẩm cho khách hàng số tiền bán là : 248.473.020đ
Trong đó thuế GTGT phải nộp là : 22.588.456đ
Khách hàng thanh toán tổng số tiền là : 309.062.740đ Trong đó : Tiền mặt : 97.372.740 đồng TGNH : 211.690.000đ Kế toán ghi : Nợ TK 131 Nợ TK 111 : 97.372.740 Nợ TK 112 " 211.690.000 Có TK 511 : 225.884.564 Có TK 3331 : 22.588.456 Công ty ghi sổ theo trình tự :
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Hoá đơn bán
hàng sổ chi tiết Bảng kê 11
NKCT số 8
Sổ cái TK13I
Ghi cuối tháng
Sổ chi tiết
TK 131 Phải thu của khách hàng Khách hàng : Công ty Mai Hơng
Quý IV/2001
Chứng từ Số tiền phải thu Chứng từ Số tiền đã thu Số Ngày Diễn giải Số tiền Số Ngày Diễn giải Số tiền