Kế toán xuất nguyên vật liệu * Chứng từ sử dụng.

C. Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ.

2. Kế toán xuất nguyên vật liệu * Chứng từ sử dụng.

- Phiếu xuất vật t - Bảng kê xuất kho.

Quá trình xuất kho nguyên vật liệu

Việc xuất kho nguyên vật liệu dựa theo văn bản kế hoạch tháng quý, căn cứ vào định mức hạn mức và hạn mức vật t đã đợc duyệt. Đồng thời các đơn vị tập hợp danh mục các nguyên vật liệu cần thiết và đợc lập chi tiết về số lợng và chất lợng, chủng loại… Qua đó phòng vật t viết phiếu cấp vật t hạn mức cho đơn vị sử dụng. Trên phiếu ghi rõ trên, quy cách, khối lợng vật liệu, mục đích sử dụng, đơn vị lãnh vật liệu… Trớc khi xuất vật t, ngời lĩnh vật t phải kiểm tra vật t một cách kỹ lỡng theo yêu cầu. Khi đã làm mọi thủ tục thì vật t đợc xuất kho.

Ví dụ nh: Ngày 1/9/2003 Phòng Kế toán nhận đợc phiếu xuất kho do tàu Thủy Bắc 04.

Phiếu xin lĩnh vật t

20/9 Ener gol HD-40 2TT 2700 2700 ^{Cung cấp}

dầu cho tàu

20/9 Dầu FO 2TT 150 150

Công ty Vận tải Thủy Bắc

Địa chỉ: 278 TĐT - Hà Nội. Số:

Phiếu xuất vật t

Đơn xin lĩnh TT PVT- Viết phiếu xuất kho PVT- Viết phiếu

xuất kho ^{Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho} liên 2_{liên 2} Phiếu xuất kho

liên 1 Phiếu xuất kho

liên 1

Phiếu xuất kho liên 3 Phiếu xuất kho

Bộ phận sử dụng: Tàu Thủy Bắc - Lim bang Lý do xuất: Xuất nhiên liệu cho tàu chạy. Xuất tại kho: Công ty.

TT ^{Tên, nhãn hiệu}quy cách vật t,

hàng hóa ^{MS ĐVT} Số đợc duyệt, cấp SL cấp ĐG TT Ngày ^Thực xuất A B C D 1 2 3 4 5 1 Energol HD-40 LTT 2700 20/9 2.700 12.500 33.750.000 2 Dầu FO LTT 150 20/9 150 2.785.000 417.750.000 Cộng 451.500.000

Số tiền bằng chữ: Bốn trăm năm mốt triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn.

(Cha kể tiền phí xăng dầu)

Ngời nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Phòng kế toán (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên)

Bảng kê xuất nguyên vật liệu - TK 1523

STT Tên vật t ĐVT SL Đơn giá Tiền ^{Lợng sd : Tàu thủy}_{Bắc LimBang} SL Tiền 1 1/080/47- Enrgol. HĐ - 40 LTT 2.700 12.500 33.750.000 2.700 33.750.000 2 Dầu FO LTT 150 2.785.000 417.750.000 150 417.750.000 … …………. …… ……… ………. ……….. …….. ……….

Cộng 719.810.325 719.810.325

Cơ sở lập: căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán ghi vào bảng kê xuất về số lợng đơn giá…..

Phơng pháp lập: mỗi loại vật liệu đợc ghi một dòng trên các cột tơng ứng. Tác dụng: theo dõi tổng hợp tình hình xuất vật liệu trong kỳ và cũng là căn cứ để lập sổ chi tiết và bảng tổng hợp N - X - T.

Sổ chi tiết TK 152 - Nguyên vật liệu TK 152: NL -V2 tàu Thủy Bắc LimBang Dầu Nhờn

Chứng từ Diễn giải TK _Nợ ^{Trị giá} _{Có Nhập}^{Số lợng}_Xuất HH/Nhập - 349/1 ^{Nguyễn Đình Hậu nhập dầu -}

VD/02/0/0822 ^{331 38.500.00 3.500}

HH/Xuất - 353/0212 Quyết toán nhiên liệu quý 3/2003 6211TS4 33.750.000 2.700 Cộng nhóm

Phát sinh cộng cả lệ phí xăng

dầu ^{109.681.450 33.750.000 3.500 2.700}

Số d cuối 76.446.920

TK 152 - Tàu Thủy Bắc LimBang . Dầu đốt tàu biển HH/Nhập - 349/1 ^{Nguyễn Đình Hậu nhập dầu -}

VD/02/0/0821 ^{331 1.364.629.000 509}

HH/Xuất - 353/0211 Quyết toán nhiên liệu quý 3/2003 6211.TS4 417.750.000 150 Cộng nhóm Số d đầu 13.750.000 3937,5 Phát sinh 1.435.810.450 417.750.000 509 150 Số d cuối 1.031.810.450 263,5 Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn NVL Quý III/2003

STT Tên vật liệu Tồn đầu quý ^{Nhập trong} quý

Xuất trong

quý ^{Tồn cuối quý} 1 ^{1/080147 - Gnergol HĐ -}

40 ^{515.470 38.500.000 33.750.000 5.265.470}2 1/0602 - Dàu FO 13.750.000 1.364.629.000 417.750.000 960.629.000 2 1/0602 - Dàu FO 13.750.000 1.364.629.000 417.750.000 960.629.000

………. ……… ……….. ………. ……..

Tông

Cơ sở lập: căn cứ vào Sổ chi tiết cho từng loại vật liệu.

Phơng pháp lập: lấy số liệu của từng loại vật liệu trên từng dòng Nhập xuất trên bảng để ghi vào Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn.

Tác dụng: để tổng hợp vào chứng từ ghi sổ và sổ cái đợc dễ dàng đầy đủ.

Sổ chứng từ ghi sổ

Trích yếu _Nợ^{Tài khoản}_{Có Nợ} ^{Số tiền} _Có

Mua nhiên liệu cho tàu thủy

Bắc LimBang ^{152 1.403.129.000}

Sổ cái Tài khoản 152

Kỳ 200310 - 200312

Tài khoản _Nợ ^{Số dự thầu} _{Có Nợ} ^{Số phát sinh} _{Có Nợ} ^{Số d cuối} _Có TK 152: N2, VL 840.219.367 1.615.761.832 1.931.981.692 640.571.609