c. Quy mô công ty
2.2.1.3 Kế toán chi phí sử dụng máy thi công
Chứng từ sử dụng
- Hợp đồng kinh tế
- Sổ nhật trình ca máy thi công
- Phiếu xác nhận khối lượng hoàn thành
- Phiếu chi, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT - Bảng thanh toán lương làm việc, chờ việc.
- ...
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 623 “Chí phí sử dụng máy thi công”
Phương pháp hạch toán:
Bên A thuê bên B đào, đắp nền cho công trình, công ty giao cho chủ phương tiện ủi. Công ty giao khoán 66 lít dầu/ 1ca máy theo quy định của Nhà nước. Vì vậy khi làm xong kế toán dựa vào bảng chấm ca máy, tổng chi phí được tính: 66 lítdầu/ca máy số tiền khoán số ca máy.
Mẫu chứng từ liên quan
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
HỢP ĐỒNG KINH TẾ
“V/v: Đào đắp công trình Thuỷ lơị Đồng Mâm ”
Số : 04/HĐCM/ 2012
- Căn cứ Bộ Luật Dân sự số 33/2005/QH11 đã được Quốc Hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thông qua ngày 14/06/2005 và có hiệu lực từ ngày 01/01/2006.
- Căn cứ Luật Thương Mại số 36/2005/QH11đã được Quốc Hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thông qua ngày 14/06/2005 và có hiệu lực từ ngày 01/01/2006.
- Căn cứ Luật Xây dựng số 16/2003/QH11 ngày 26/11/2003 của Quốc Hội khóa XI, kỳ họp thứ 4.
- Căn cứ Nghị định số 16/2005/NĐ-CP ngày 07/02/2005 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình.
- Căn cứ quy chế Hợp đồng kinh tế về xây dựng cơ bản ban hành theo quyết định số 29/LB ngày 14/06/1992 của liên Bộ Xây dựng và Trọng tài kinh tế Nhà nước.
- Căn cứ hồ sơ thiết kế kỹ thuật thi công công trình: - Căn cứ nhu cầu và khả năng của hai bên:
Hôm nay, ngày 01 tháng 07 năm 2012 tại Công ty CP Tư vấn KT&XD Tấn Linh . Chúng tôi gồm có:
Đại diện: Công Ty TNHH MTV Dũng Hoàng Phát ( Bên A) Họ và tên: Trần Đ Chức vụ: Giám đốc
Địa chỉ: Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My – Quảng Nam Đại diện: CHỦ XE MÁY (bên B)
Họ và tên: Huỳnh Ngọc Nghĩa Chức vụ: Chủ phương tiện Địa chỉ: TT Trà My - Bắc Trà My - Quảng Nam
Cùng ký kết hợp đồng giao khoán như sau: I. ĐIỀU KHOẢN CHUNG:
1. Điều kiện thực hiện hợp đồng :
- Bên B phải thi công đúng theo yêu cầu của bên A, đúng tiêu chuẩn kỹ và mỹ thuật, phải đảm bảo sự bền vững và chính xác của các kết cấu xây dựng Việt Nam.
- Thời gian thực hiện hợp đồng : 45 ngày không kể những ngày lễ và thời tiết mưa bão.
2Các điều kiện khác :
- Ngoài ra bên B phải chịu sự giám sát của kỹ thuật thi công công trình của bên A là ông Đinh Phước Hiệp
II. ĐIỀU KHOẢN CỤ THỂ:
Nội dung công việc khoán:
- Bên A giao cho bên B phần nhân công xe máy thi công các hạng mục của công trình cho đến khi bàn giao đưa vào sử dụng.
- Bao gồm các nội dung như sau:
Phương tiện sử dụng: + Máy đào <= 0,8m3:
+ Đắp đất san nền: 3 ca x 2.125.000đ/ca = 6.375.000đồng + Đào đất san nền: 3 ca x 2.945.000 = 8.835.000 đồng + Đào xúc đất để đắp: 5 ca x 1.615.000 = 8.075.000 đồng + San đầm bằng máy đầm: 3 ca x 1.200.000 = 3.600.000
Tổng cộng 26.885.000 đồng
(Bằng chữ: Hai sáu triệu, tám trăm tám lăm ngàn đồng y)
* Bên B tự cung cấp thiết bị xe máy thi công (bao gồm: Máy đào, máy ủi các loại), mọi hư hỏng và bảo quản liên quan đến các thiết bị xe máy bên B tự chịu trách nhiệm. Bên A cung cấp dầu xe máy đào, máy san cho bên B theo định mức quy định của Nhà nước; Trong đó:
+ Máy đào <= 0,8m3: 66lít/ca máy
Giá trị trên có thể thay đổi tùy theo khối lượng phát sinh thực tế (có xác nhận của kỹ thuật thi công công trình).
- Thanh toán hợp đồng: Bên A sẽ thanh toán cho bên B theo từng khối lượng công việc đã được các bên thống nhất nghiệm thu, sau khi có xác nhận khối lượng của kỹ thuật chỉ huy tại công trình và cung cấp đầy đủ hóa đơn ca máy cho bên A.
- Thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.
3. Trách nhiệm, quyền lợi và nghĩa vụ của người nhận khoán:
- Bên B có trách nhiệm cung cấp phương tiện thi công bao gồm: Máy đào, máy ủi các loại. Mọi chi phí liên quan đến hư hỏng bảo quản máy móc phương tiện thi công bên B tự chịu trách nhiệm.
- Bên B phải chịu trách nhiệm về quản lý chất lượng công trình xây dựng theo quy định của Chính phủ, bên B được quyền thanh toán theo khối lượng hoàn thành khi có xác nhận của kỹ thuật thi công công trình. Bên B phải có nghĩa vụ hoàn thành các thỏa thuận ghi trong hợp đồng.
- Bên B ghi đầy đủ nhật ký công việc cụ thể hàng ngày (Ca máy các loại, công nhân đang thi công trên hiện trường), vật tư - vật liệu đã tập kết và đã thi công trong ngày, những sự cố công việc, những người có trách nhiệm đến kiểm tra hoặc viếng thăm công trình,...) để cuối ngày kỹ thuật A xác nhận và làm căn cứ sau này thanh toán khối lượng phát sinh (nếu có).
- Bên B vi phạm về kỹ thuật và chất lượng thì bị phạt 5% giá trị hợp đồng bị vi phạm.
- Bên B vi phạm về thời gian thực hiện hợp đồng mà do sự kiện bất khả kháng hoặc do lỗi bên A gây ra thì bên A phải theo từng hạng mục mà tính khoản phát sinh cho bên B.
1. Trách nhiệm, quyền lợi và nghĩa vụ của bên giao khoán:
- Bên A có trách nhiệm cung cấp đầy đủ xăng dầu và vật liệu đúng khối lượng để đảm bảo cho bên B thi công. Mọi sự chậm trễ về năng lượng cũng như vật liệu bên A tự chịu trách nhiệm.
- Bên A phải có trách nhiệm bàn giao mặt bằng tim mốc và cung cấp đủ vật tư cho bên B theo đúng tiến độ. Nếu bên B thi công không đúng thiết kế thì bên A có quyền loại bỏ, mọi tổn thất bên B phải chịu trách nhiệm. Phải tiến hành nghiệm thu khi có báo cáo của đội trưởng thi công và kỹ thuật công trình. Bên A phải có nghĩa vụ hoàn thành các điều khoản ghi trong hợp đồng.
- Nếu bên B hoàn thành các nội dung công việc của hợp đồng theo đúng tiến độ của hợp đồng thì bên A sẽ tùy theo thời gian, tính chất công việc mà thưởng cho bên B.
- Bên B vi phạm về an ninh trật tự tại địa phương thi công thì ngoài việc chính quyền địa phương phạt, bên A căn cứ vào mức độ nghiêm trọng mà xử phạt thích đáng.
5. Điều kiện chung:
- Hai bên cam kết thực hiện đúng các điều khoản trong hợp đồng, nếu có gì vướng mắc phải thông báo cho nhau để cùng tìm biện pháp giải quyết;
- Không bên nào tự ý thay đổi các điều khoản trong hợp đồng, nếu bên nào vi phạm phải chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật.
- Hợp đồng này mặc nhiên được thanh lý khi bàn giao công trình đưa vào sử dụng và thanh toán đã hoàn thành.
- Hợp đồng được thành lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản có giá trị pháp lý như nhau.
Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nhân viên điều khiển máy có trách nhiệm mở sổ nhật trình ca máy thi công để công ty cấp đầu theo quy định.
C.T.TNHH MTV DŨNG HOÀNG PHÁT Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My
SỔ NHẬT TRÌNH CA MÁY THI CÔNG
Loại máy: Máy đào
Ngày,tháng Nơi làm Nội dung
công việc Sáng Chiều
Số giờ
Ký X N
01/7/2012 CT Thủy lợi II Đào đất CT 7h-10h30 13h-16h 6,5
.... ... .... ... ... ....
15/7/2012 CT Thủy lợi II Xúc đất lên xe 7h-12h 13h-17h30 9,5
.... .... .... ... ... ...
03/8/2012 CT Thủy lợi II Đào đất CT 7h-11h 13h-17h30 7,5
... ... ... ... ... ... ...
30/9/2012 CT Thủy lợi II Đào đất sang nền7h30-11h 13h30-17h 7
Cộng 240
Với 240 giờ ta được 30 ca máy
C.T.TNHH MTV DŨNG HOÀNG PHÁT Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My
PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
Ngày 28 tháng 09 năm 2012
Tên đơn vị (hoặc cá nhân): Lê Văn Tuấn Theo hợp đồng số: 04 ngày 01/7/2012 Công trình: CT Thủy Lợi II - Xã Trà Tập
Tổng số tiền: (Hai mươi sáu triệu, tám trăm tám mươi lăm ngàn đồng y)
Người giao việc Người nhận việc Người kiểm tra chất lượng Người duyệt
HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số 01GTKT/3LL
THÔNG THƯỜNG Số 0134570/ DA/2010N
(Liên 2: giao khách hàng )
Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Đơn vị bán : Ông Huỳnh Ngọc Nghĩa
Địa chỉ : Thị Trấn Trà My – Trà My – Quảng Nam Số tài khoản : 00017914 Ngân hàng Đông Á
Đơn vị mua: Công Ty TNHH MTV Dũng Hoàng Phát Địa chỉ : Xã Trà Mai, Huyện Nam Trà My, Quảng Nam Mã số thuế: 4000843078
Số tài khoản: 0651000350754 Tại Ngân hàng Công Thương Quảng Nam Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Thuê dịch vụ thi công ( theo
HĐ số 04/HĐCM/2011) 26.885.000 26.885.000
Tổng cộng tiền thanh toán 26.885.000
Bằng chữ: Hai mươi sáu triệu tám trăm tám mươi lăm ngàn đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
C.T.TNHH MTV DŨNG HOÀNG PHÁT Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My
Mẫu số 02-TT (QĐ Số 15/2006/QĐ-BTC)
SVTH: Phạm Thị Sương Lớp Trung cấp kế toán - Tin S T T Tên sản phẩm ( công việc) Đơ n vị tính Số lượn g
Đơn giá Thành tiền Ghi chú 1 Đắp đất san nền Ca 3 2.125.000 6.375.000 2 Đào đát san nền Ca 3 2.945.000 8.835.000 3 Đào xúc đất để đắp Ca 5 1.615.00 8.075.000 4 San đầm bằng máy đầm Ca 3 1.200.000 3.600.000 Cộng 26.885.000
PHIẾU CHI Quyển số: 02
Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Số: 51 Họ và tên người nhận tiền: Huỳnh Ngọc Nghĩa
Địa chỉ : Chủ phương tiện ( bên B)
Lý do chi: Thanh toán HĐ số 04/HĐCM/2012 Số tiền: 26.885.000 đồng
Viết bằng chữ: Hai mươi sáu triệu tám trăm tám mươi nghìn đồng chẵn. Kèm theo 03 chứng từ gốc
Ngày 30 tháng 09 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỷ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Họ tên,đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
C.T.TNHH MTV DŨNG HOÀNG PHÁT Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 06/MTC
Ngày 30/09/2012
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số hiệu chứng từ
Ngày
tháng Nợ Có
PC51 30/09 Thanh toán tiền thuê máy thi công 623 111 26.885.000
Tổng cộng
26.885.00 0
Kèm theo 03 chứng từ gốc
Nam Trà My, Ngày 30/09/2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
C.T.TNHH MTV DŨNG HOÀNG PHÁT Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My
PHIẾU YÊU CẦU CUNG CẤP
SVTH: Phạm Thị Sương Lớp Trung cấp kế toán - Tin
THIẾT BỊ NHIÊN LIỆU, VẬT TƯ
Công trình: Thủy Lợi II - Xã Trà Tập - Huyện Nam Trà My
Đề nghị Ban giám đốc Công ty TNHH Một Thành Viên Dũng Hoàng Phát cung cấp vật tư, nhiên liệu cho tháng 8 năm 2012
TT Loại VT, TB,NL Đ V Khối lượng, số lượng
Thời gian đề nghị cung cấp Ghi chú
Từ ngày Đến ngày
01 Dầu Lít 1.190 01/08 05/08
02 Nhớt HD 40 Lít 15 01/08 05/08
Nam Trà My , Ngày 02 tháng 07 năm 2012.
Kỹ thuật công trình
( Ký, họ tên)
HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01GTKT/3LL
(Liên 2: giao khách hàng ) Số 040111/ NA/2012
Ngày 04 tháng 08 năm 2012
Đơn vị bán: Công Ty TM & DV Phát Triển Miền Núi Quảng Nam Địa chỉ : Thị Trấn Trà My, Huyện Trà My, Quảng Nam
Mã số thuế: 40006612345
Số tài khoản: 065111122123 Tại Ngân hàng Ngoại Thương Quảng Nam Họ tên người mua: Trương Minh Toàn
Đơn vị mua: Công Ty TNHH MTV Dũng Hoàng Phát Địa chỉ : Xã Trà Mai, Huyện Nam Trà My, Quảng Nam Mã số thuế: 4000843078
Số tài khoản: 0651000350754 Tại Ngân hàng Công Thương Quảng Nam Hình thức thanh toán : CK
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
01 Dầu Lít 1.190 22.220 26.441.800
02 Nhớt HD 40 Lít 15 20.150 302.250
Tiền thuế GTGT(10%)
Tổng cộng tiền thanh toán
2.674.405
29.418.45 5
Bằng chữ: Hai mươi chín triệu bốn trăm mười tám ngàn bốn trăm năm mươi lăm đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
ỦY NHIỆM CHI
Số: 36/12
Ngày 04 tháng 08 năm 2012
Họ tên người nhận Công Ty TM & DV PT MN Quảng Nam Phần dành Số TK 065111122123 Mở tại: N.H Ngoại Thương – Tam Kỳ
Họ tên người chuyển Công Ty TNHH MTV Dũng Hoàng Phát Số TK 0651000350754 Mở tại: N.H Công Thương – Tam Kỳ Nội dung Thanh toán tiền hàng theo HĐ số 040111/ NA/2011
Số tiền 29.418.455 Bằng chữ:Hai mươi chín triệu bốn trăm mười tám ngàn bốn trăm năm mươi lăm đồng chẵn
Xác nhận N.H Chủ tài khoản
( Ký tên và đóng dấu ) ( Đã ký )
Căn cứ vào phiếu yêu cầu đã được xét duyệt, kế toán lập phiếu xuất kho.
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 04 tháng 08 năm 2012 Nợ TK 623
Số: 30 Có TK 152 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Tâm. Địa chỉ (bộ phận): Thủ kho Lý do xuất kho: Xuất vật tư thi công công trình Thủy lợi II
Xuất tại kho (Ngăn lô): ĐVT: Đồng
ST T Tên, nhãn hiện, quy cách, phẩm chất vật tư (Sản M ã số Đv t Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 1 Dầu Lít 1.190 1.190 22.220 26.441.800 2 Nhớt HD 40 Lít 15 15 20.150 302.250 Tổng cộng 29.744.050
Tổng số tiền : Hai mươi chín triệu bảy trăm bốn mươi bốn ngàn không trăm năm mươi đồng chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ số 040111/NA/2012
Nam Trà My , Ngày 04 tháng 08 năm 2012
SVTH: Phạm Thị Sương Lớp Trung cấp kế toán - Tin
C.T.TNHH MTV DŨNG HOÀNG PHÁT Mẫu số 02
(Ban hành theo quyết định số 19/2006/QĐ – BTC)
Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My ngày 30/3/2006 của Bộ truởng Bộ tài chính)
Người lập Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu )
C.T.TNHH MTV DŨNG HOÀNG PHÁT Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 06/MTC Ngày 31/08/2012 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Số hiệu chứng từ Ngày tháng Nợ Có 040111/ NA/2012N 04/08/1 2 Mua vật tư 623 112 29.744.050 Tổng cộng 29.744.050 Kèm theo 02 chứng từ gốc
Nam Trà My, Ngày 31/08/2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO Số: 01/03 Qúy 3 năm 2012 Đ.V.T: Đồng STT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao (%) hoặc thời gian sử dụng Nơi Sử dụng Toàn Doanh nghiệp Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9
Nguyên giá Số khấu hao
A B 1 2 3 4 5 6 1 Số K.H tháng trước 37.180.694 10.150.000 12.650.000 14.380.694 2 Số K.H tăng trong kỳ - Mua xe huyndai 208.150.000 1.156.388 1.156.388 3 Số K.H giảm trong kỳ - Nhượng bán máy phát điện 37.812.000 1.050.333 1.050.333 4 Số K.H trích kỳ này 37.286.749 9.099.667 12.650.000 15.537.082 5 Tổng cộng 245.332.000 74.467.443 19.249.667 25.300.000 29.917.776
- Sổ này có……..trang, đánh số thứ tự từ 01 đến …….trang - Ngày mở sổ………….
Nam Trà My, Ngày 30 tháng 09 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu
SVTH: Phạm Thị Sương Lớp Trung cấp kế toán - Tin
C.T.TNHH MTV DŨNG HOÀNG PHÁT Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My
C.T.TNHH MTV DŨNG HOÀNG PHÁT Xã Trà Mai – Huyện Nam Trà My