3.1. Sự cần thiết phải xác định nhu cầu VNH
Ø Đảm bảo cho quá trình sản xuất và lưu thông của DN được tiến hành liên tục, tránh được ứ đọng, gây lãng phí vốn.
Ø Là cơ sở để tổ chức các nguồn vốn hợp lý, hợp pháp, đáp ứng kịp thời nhu cầu VNH của DN.
Ø Là căn cứ để sử dụng tiết kiệm và hiệu quả VNH, đồng thời là căn cứ để đánh giá kết quả công tác quản lý VNH trong nội bộ DN.
3.2. Nguyên tắc xác định nhu cầu VNH
Ø Phải xuất phát từ tiêu thụ.
Ø Thực hiện sử dụng tiết kiệm vốn, nhưng vẫn đảm bảo nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh.
Ø Đảm bảo cân đối vốn giữa các bộ phận trong DN.
Ø Cần phải có sự tham gia của các đơn vị, bộ phận trong DN khi xác định nhu cầu VNH.
III. PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH NHU CẦU VNH
VNHKH = DTTKH (t0 ± ttg)
Trong đó:
ü VNHKH: Nhu cầu vốn ngắn hạn năm kế hoạch
ü DTTKH: Doanh thu thuần năm kế hoạch.
ü t0: Tỷ lệ nhu cầu vốn ngắn hạn trên DTT năm báo cáo.
ü ttg: Tỷ lệ tăng (giảm) nhu cầu VNH năm kế hoạch.
3.3. Phương pháp xác định nhu cầu VNH3.3.1. Phương pháp gián tiếp 3.3.1. Phương pháp gián tiếp
3.3.1. Phương pháp gián tiếp
t0= HTKbqo + PThbqo - NNHbqo
DTT0 DTT0 DTT0
Trong đó:
§ HTKbqo: Hàng tồn kho bình quân năm báo cáo. § PThbqo: Phải thu bình quân năm báo cáo.
§ NNHbqo: Khoản nợ ngắn hạn bình quân năm báo cáo. § DTT0: Doanh thu thuần năm báo cáo.
Chú ý: Trong các khoản nợ ngắn hạn không bao gồm các khoản doanh nghiệp đi vay.
Cách 1: Aùp dụng khi có bảng cân đối kế toán.
qXác định t0
t0= VNHbqoDTT0 DTT0
Trong đó:
§ VNHbqo: Vốn ngắn hạn bình quân năm báo cáo § DTT0: Doanh thu thuần năm báo cáo.
Cách 2: Aùp dụng khi không có bảng cân đối kế toán.
VNHbq0= VNHđk+ VNHck2 2
3.3.1. Phương pháp gián tiếp
ttg = ∑n
i=1
Ni x VNHibqDTT0 DTT0
Trong đó:
§ Ni : Số ngày tăng (giảm) VNH loại i trong kỳ KH.
ü Nếu số ngày HTK, PTh tăng: (+), ngược lại.
ü Nếu số ngày Nợ ngắn hạn tăng: (-), ngược lại.
§ VNHibq: VNH loại i tính bình quân mỗi ngày năm báo cáo.
§ i : Loại VNH ảnh hưởng tới tỷ lệ nhu cầu VNH năm KH.
VNHibq = Tổng giá trị VNHi trong năm báo cáo 360
3.3.1. Phương pháp gián tiếp
qXác định ttg