Tình hình tài chính của DN được thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán của DN phản ánh mối quan hệ tài chính giữa các khoản có khả năng thanh toán trong kỳ với các khoản phải thanh toán trong kỳ.
Biểu 2.12: Tình hình thanh toán của công ty CP TM KT Viêt Nam.
Đơn vị: Triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1. TSLĐ 9.759 43.076 81.128
2. Nợ ngắn hạn 1.243 11.482 48.052
3. Các khoản phải thu 4.355 24.729 41.030
4. Tiền hiện có 1.561 9.399 11.725
5. Hệ số thanh toán ngắn hạn (1/2) 7,85 3,75 1,69
6. Hệ số thanh toán nhanh ((3+4)/2) 2.958 17.064 26.378 7.Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn bộ TS 12,74 26,66 59,23
(Nguồn : BCTC của công ty năm 2010-2012).
Từ biểu 2.12 ta thấy:
♦ Hệ số thanh toán ngắn hạn của công ty:
Năm 2010, 2011 hệ số thanh toán nhanh là 7,85 và 3,75 > 1, năm 2012 là 1,69 > 1 chứng tỏ tình hình thanh toán của công ty ngày càng giảm hơn. Hơn thế nữa, tỷ lệ này biến động theo chiều giảm dần qua các năm, đây là một thuận lợi cho công ty trong hoạt động kinh doanh của mình. Từ chỗ đáp cao các khoản nợ ngắn hạn, đến cân đối khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
♦ Hệ số thanh toán nhanh:
Nếu như khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn theo hệ số thanh toán nhanh của công ty ta lại thấy khả năng đáp ứng các khoản phải thu ở múc trung bình. Mặt khác, khả năng ứng phó của công ty ngày càng có xu hướng giảm dần. Trong khi đó tỷ lệ nợ phải trả của công ty này càng tăng. Điều này cho thấy vốn
hoạt động của công ty ngày càng phải đi vay. Nếu công ty không đánh giá, quản lý tốt hiệu quả sử dụng vốn này thì công ty sẽ gặp khó khăn trong kinh doanh.
Để có thể đánh giá và rút ra những kết luận chính xác về hoạt động tài chính của công ty trong 3 năm liên tục, cần phải có thêm những căn cứ và thông tin cần thiết như:
- Mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp. - Thông tin về thị trường đầu vào và đầu ra.
- Đặc điểm kinh tế kỹ thuật, qui trình công nghệ, qui mô kinh doanh, khả năng hiện tại và tiềm năng của DN.
- So sánh với số liệu trung bình của ngành và ở các DN khác.
Tóm lại, khả năng thanh toán của công ty ngày càng giảm. Tuy nhiên nó vẫn đảm bảo khả năng thanh toán, công ty cần tìm giải pháp phù hợp để đạt được mục tiêu cuối cùng của mình.