1. Tắnh cấp thiết của ựề tài
4.4.1.1. Quan ựiểm
Chủ trương của đảng và Nhà nước ta hiện nay là ựẩy mạnh công nghiệp hoá, hiện ựại hoá ựất nước, tăng trưởng kinh tế ở mức bình quân (5%- 5,5%/ năm). Ổn ựịnh kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát tạo môi trường kinh tế xã hội, môi trường pháp lý cho các loại hình kinh tế trong ựó có hộ KD phát triển, nâng cao hiệu quả, chất lượng sản xuất, kinh doanh của hộ KD.
Từ quan ựiểm của đảng và Nhà nước như vậy Chi cục Thuế huyện Lâm Thao luôn ựặt nhiệm vụ chắnh trị lên hàng ựầu là phấn ựấu hoàn thành vượt mức kế hoạch ựược giao. Không ngừng nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, tăng thu ngân sách góp phần thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội ở ựịa phương.
4.4.1.2. định hướng
- Cơ quan thuế: Cần chủ ựộng chuẩn bị mọi nguồn lực ựể thực hiện chiến lược cải cách hệ thống thuế giai ựoạn 2011-2020 ựã ựược Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng phê duyệt tại Quyết ựịnh số 732/Qđ-TTg ngày 17/5/2011.
Mục tiêu, yêu cầu của cải cách là xây dựng và thực hiện chắnh sách huy ựộng từ thuế, phắ và lệ phắ nhằm thúc ựẩy phát triển sản xuất, tăng khả năng cạnh tranh của hàng hóa, dịch vụ sản xuất trong nước, khuyến khắch xuất khẩu, khuyến khắch ựầu tư nhất là ựầu tư ứng dụng công nghệ cao vào các vùng có ựiều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và ựặc biệt khó khăn. đẩy mạnh áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế nhằm giảm thời gian thực hiện thủ tục hành chắnh thuế. Phấn ựấu ựến năm 2015 có 70% NNT hài lòng với các dịch vụ mà cơ quan thuế cung cấp, có tối thiểu 95% số tờ khai thuế ựược kiểm tra tự ựộng qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế.
Cơ quan thuế cần chủ ựộng tham mưu ựể bổ sung, hoàn thiện chắnh sách thuế cho phù hợp với ựối tượng quản lý. Tiếp tục thực hiện cơ chế NNT tự kê khai, tự nộp thuế, cơ quan thuế chỉ tập trung làm công tác tuyên
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 107 truyền, hỗ trợ, ựồng thời tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra nhằm chống thất thu thuế.
- đối với các hộ KDCT: Chắnh quyền các xã - thị trấn cần phát huy vai trò, trách nhiệm trong công tác quản lý thuế. Chi cục thuế cần xem xét, kiện toàn bộ máy tổ chức cán bộ, sắp xếp, bố trắ lực lượng phù hợp với năng lực công tác, phạm vị ựịa bàn và số lượng ựối tượng quản lý, tăng cường phối hợp với Chắnh quyền và Hội ựồng tư vấn thuế của các xã - thị trấn cũng như các ban ngành, ựoàn thể trong việc rà soát ựịa bàn, quản lý ựối tượng, chống sót hộ.
Chi cục thuế cần ựẩy mạnh hơn nữa công tác tuyên truyền, giáo dục, phổ biến chắnh sách, pháp luật về thuế, chú trọng tuyên truyền giáo dục nghĩa vụ của công dân trong việc nộp thuế cho Nhà nước, tuyên truyền tạo thói quen lấy hóa ựơn khi mua hàng hóa dịch vụ cho người dân.
Chi cục thuế cần tổ chức rà soát các ngành hàng, các hộ kinh doanh lớn ựể ựảm bảo thu sát với doanh số thực tế, tăng cường công tác kiểm tra việc chấp hành chế ựộ kế toán thống kê và sử dụng hóa ựơn, chứng từ ựể hạn chế việc trốn lậu thuế, ựồng thời tổ chức khai thác các nguồn thu mà các hộ KDCT chưa kê khai nhất là các loại hình kinh doanh bán thời gian, ựịa ựiểm kinh doanh không cố ựịnh... Tổ chức tốt công tác thu nợ, hạn chế tối ựa nợ ựọng khó thu.
4.4.1.3. Mục tiêu
4.4.1.3.1. Mục tiêu chung
Công tác thu thuế ựang ựược triển khai trong bối cảnh tình hình kinh tế ựược dự báo vẫn còn nhiều khó khăn, trong ựó có những thuận lợi, thời cơ và cả những thách thức ựan xen. Vì vậy, phải có sự lãnh ựạo chỉ ựạo quyết liệt, ựoàn kết nội bộ, kỷ luật kỷ cương, phát huy tối ựa sức mạnh nội lực ựể thực hiện tốt nhiệm vụ chắnh trị ựược giao.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 108
4.4.1.3.2. Mục tiêu cụ thể
Với tinh thần ựó, Chi cục Thuế Lâm Thao xác ựịnh nhiệm vụ trọng tâm trong năm 2014 là:
đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước năm 2014 ựã ựược Cục Thuế tỉnh giao 125 tỷ ựồng. Tập trung, phấn ựấu quyết liệt ựể hoàn thành vượt trên 10% so với dự toán Cục Thuế giao.
Thực hiện kế hoạch kiểm tra, xử lý vi phạm chắnh sách thuế, triển khai các biện pháp thu nợ thuế có hiệu quả, giảm nợ thuế của hộ KD còn dưới 5%.
đẩy mạnh công tác hỗ trợ doanh nghiệp về chắnh sách thuế, các ứng dụng tin học về kê khai, quyết toán thuế ựảm bảo ựúng quy ựịnh của pháp luật.
Tiếp tục triển khai, thực hiện các chắnh sách ựiều tiết vĩ mô của Chắnh phủ về những giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn ựịnh kinh tế vĩ mô, bảo ựảm an sinh xã hội; những chắnh sách liên quan ựến thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho người nộp thuế.
Tổ chức triển khai thực hiện các Luật thuế, các văn bản hướng dẫn của Chắnh phủ, của Bộ Tài chắnh về các luật thuế sửa ựổi: Luật Quản lý thuế, Luật thuế GTGT, Luật thuế TNCNẦ
đẩy mạnh tiến trình cải cách hiện ựại hoá ngành thuế và thực hiện tốt kế hoạch cải cách, hiện ựại hoá ngành thuế ựến năm 2015. Tiếp tục triển khai các dự án hiện ựại hoá quy trình thu nộp ngân sách.
Tăng cường công tác quản lý trong ngành, nâng cao kỷ luật kỷ cương, ựổi mới phương pháp làm việc; củng cố, nâng cao chất lượng ựội ngũ cán bộ, công chức ựảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ.
4.4.2. Giải pháp chủ yếu tăng cường quản lý thu thuế ựối với hộ kinh doanh cá thể trên ựịa bàn huyện Lâm Thao
4.4.2.1. Nhóm giải pháp ựối với cơ quan quản lý thuế 4.4.2.1.1 Giải pháp về chỉ ựạo ựiều hành
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 109 Chi cục Thuế cần quan tâm và tăng cường công tác ựào tạo, bồi dưỡng cả về chuyên môn nghiệp vụ và phẩm chất, ựạo ựức nghề nghiệp cho ựội ngũ cán bộ công chức thuế và ựội ngũ cán bộ UNT ở các thị trấn. Tổ chức sắp xếp lại nhân sự giữa các đội nghiệp vụ, nhất là các đội thuế Liên xã trực tiếp quản lý các hộ KDCT. Việc bố trắ, sắp xếp nên theo hướng lấy số lượng ựối tượng quản lý làm cơ sở bố trắ cán bộ, không nên bố trắ theo kiểu cào bằng theo ựịa bàn như hiện nay. Chi cục thuế cần bố trắ, phân công lại cán bộ quản lý cho phù hợp với năng lực, trình ựộ của từng người nhằm nâng cao hiệu quả công tác. Thường xuyên quán triệt nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm của từng cán bộ công chức thuế từ các ựồng chắ lãnh ựạo ựến các nhân viên trên tinh thần mỗi ựồng chắ phụ trách, mỗi cán bộ công chức thuế phải tự chịu trách nhiệm về kết quả triển khai các biện pháp nghiệp vụ trong phạm vi phụ trách của mình. Chi cục trưởng Chi cục thuế chịu trách nhiệm trực tiếp và toàn diện về quản lý thu thuế trên ựịa bàn, hàng tháng phải trực tiếp kiểm tra một ựịa bàn về tình hình quản lý và thu thuế ựể có biện pháp chấn chỉnh ngay việc thất thu về hộ và thất thu về thuế. Phân công cho Phó chi cục trưởng, phụ trách theo từng ựịa bàn quản lý hoặc từng lĩnh vực. Phó chi cục trưởng phải chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng, về ựịa bàn ựược giao quản lý. Trường hợp khi kiểm tra trên ựịa bàn ựược giao phụ trách ựể xảy ra hiện tượng thất thu về hộ, về doanh thu, về thuế thì Phó chi cục trưởng phải chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng. đội trưởng đội thuế liên xã phải chịu trách nhiệm trực tiếp về việc quản lý thu thuế trong phạm vi ựược phân công, nếu ựể thất thu về hộ, về doanh thu thì cán bộ quản lý ựịa bàn ựể thất thu không ựược giao nhiệm vụ quản lý thu nữa, ựồng thời ựội trưởng phải chịu trách nhiệm trước lãnh ựạo Chi cục.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 110 Gắn kết quả hoàn thành nhiệm vụ của từng cán bộ công chức thuế với các hình thức khen thưởng, kỷ luật. Thường xuyên phát ựộng phong trào, tạo không khắ thi ựua hoàn thành tốt nhiệm vụ trong toàn thể cơ quan. Kịp thời có các hình thức khen thưởng nhằm ựộng viên và khắch lệ tinh thần phấn ựấu của cán bộ công chức, bên cạnh ựó cần nghiêm khắc với các trường hợp vi phạm, tránh bao che ựể tạo sự nghiêm minh và công bằng trong quá trình thực thi công vụ. Tăng cường cải cách thủ tục hành chắnh theo hướng giảm thiểu tối ựa các thủ tục, hồ sơ không thật sự cần thiết nhằm tạo mọi ựiều kiện thuận lợi cho NNT thực hiện nghĩa vụ ựối với Nhà nước.
Bảng 4.14. định hướng ựào tạo cán bộ của chi cục ựến năm 2015
CHỈ TIÊU
Năm 2013 Năm 2015
Số lượng
(Người) Cơ cấu %
Số lượng
(Người) Cơ cấu %
Tổng số cán bộ 39 100 45 100
Phân loại theo trình ựộ
Sau ựại học 02 5.12 03 6.66
đại học - Cao ựẳng 28 71.79 35 77.77
Trung cấp 09 23 07 15.55
(Nguồn: đội Hành chắnh-nhân sự-tài vụ-ấn chỉ Chi cục thuế H.Lâm Thao)
Trong ựịnh hướng ựào tạo, ngoài việc chú trọng ựào tạo nâng cao trình ựộ nghiệp vụ thuế, Chi cục thuế cũng cần chú trọng ựến việc ựào tạo, bồi dưỡng về trình ựộ lý luận chắnh trị, về kiến thức về quản lý Nhà nước, kiến thức tin học, bồi dưỡng về ựạo ựức, nghề nghiệp, nhằm xây dựng ựội ngũ cán bộ không những giỏi về chuyên môn nghiệp vụ thuế, mà còn am hiểu kiến
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 111 thức quản lý Nhà nước, có trách nhiệm, tận tâm với nhiệm vụ ựược giao.
đối với các cấp Ủy ựảng, Chắnh quyền từ huyện ựến các xã - thị trấn cần tăng cường hơn nữa vai trò lãnh ựạo, chỉ ựạo ựối với nhiệm vụ thu ngân sách. đối với cấp huyện, hàng năm lấy kết quả thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách làm tiêu chắ ựể ựánh giá kết quả hoạt ựộng của các tổ chức cơ sở đảng và Chắnh quyền cấp xã. Khi bình xét thi ựua khen thưởng cho cấp xã nên lấy ý kiến của cơ quan thuế. Kiên quyết không xét khen thưởng ựối với các xã không phối hợp tốt với cơ quan thuế trong công tác quản lý thu thuế. đối với Chắnh quyền các xã - thị trấn cần nhận thức rõ vai trò trách nhiệm của mình trong việc phối hợp với cơ quan thuế nhất là công tác quản lý ựịa bàn, quản lý ựối tượng các hộ kinh doanh trong phạm vi ựịa bàn quản lý, tránh tư tưởng ỷ lại cho rằng nhiệm vụ thu thuế là của Cơ quan thuế. Người ựứng ựầu ựịa phương cấp xã cũng phải chịu trách nhiệm trước cấp trên về tình hình thất thu trên ựịa bàn mình quản lý.
4.4.2.1.2 Giải pháp tăng cường quản lý ựịa bàn, quản lý đTNT
Chi cục thuế cần phối hợp với Chắnh quyền các xã - thị trấn tập trung rà soát ựối tượng kinh doanh trên từng ựịa bàn ựể thống kê toàn bộ các ựối tượng thực tế có kinh doanh kể cả ựối tượng ựã ựược cấp MST và chưa ựược cấp MST ựể ựưa vào diện quản lý thu thuế. đối với các ựối tượng chưa ựược cấp MST cán bộ thuế có trách nhiệm hướng dẫn, yêu cầu họ làm hồ sơ ựể ựược cấp MST. Phối hợp với Phòng Tài chắnh - Kế hoạch ựể kịp thời cập nhật và quản lý các hộ kinh doanh ngay từ khâu ựăng ký kinh doanh. Chi cục thuế cần xây dựng quy chế phối hợp với Phòng Tài chinh - Kế hoạch trong việc cấp giấy chứng nhận ựăng ký kinh doanh và cấp MST ựể làm cơ sở cho công tác quản lý thu thuế. Tổ chức ựiều tra ựiểm tình hình quản lý hộ kinh doanh trên một số ựịa bàn, qua ựó ựánh giá mức ựộ thất thu về hộ kinh doanh, rút kinh nghiệm và
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 112 giao chỉ tiêu cụ thể về số hộ ựưa thêm vào quản lý cho từng ựội thuế. Căn cứ chỉ tiêu ựã giao hàng tháng có kiểm tra, ựánh giá phân tắch những tồn tại, tìm biện pháp khắc phục ngay trong tháng sau. Kiên quyết chống thất thu triệt ựể về số lượng hộ kinh doanh. Tổ chức ựiều tra thắ ựiểm doanh thu kinh doanh của một số hộ nhất là các hộ nộp thuế khoán, kết hợp với doanh thu kê khai của hộ thực hiện chế ựộ kế toán ựể ựánh giá mức ựộ thất thu về doanh thu ựể có cơ sở ựiều chỉnh doanh số của các hộ, ựồng thời căn cứ vào tình hình tăng trưởng kinh tế trên ựịa bàn ựể làm cơ sở giao chỉ tiêu phấn ựấu tăng so với mức thuế khoán hiện nay cho từng ựội thuế. Quá trình tổ chức ựiều tra không làm tràn lan mà tập trung vào những ngành, những loại hộ ựang thất thu nhiều như thương mại, ăn uống, giải khát, dịch vụ. Việc ựiều tra, xác ựịnh lại doanh số và mức thuế phải làm ựúng quy trình, quy ựịnh, thực hiện công khai. Lập và giao dự toán thu cho các đội thuế sát với tình hình thực tế và tiềm năng của từng ựịa phương thuộc ựịa bàn quản lý của từng ựội.
4.4.2.1.3. Giải pháp tiến hành phân loại ựối tượng hộ kinh doanh ựể quản lý thu thuế và thu nợ thuế
Chi cục thuế cần tiến hành phân loại các ựối tượng hộ kinh doanh ựể có biện pháp quản lý thu thuế phù hợp. đối với các hộ kinh doanh có ựịa ựiểm cố ựịnh yêu cầu ựảm bảo 100% các hộ thực tế có kinh doanh phải ựược ựưa vào quản lý thu thuế, kể cả các hộ ựã có giấy chứng nhận đKKD, ựã có MST và các hộ chưa có giấy chứng nhận đKKD và chưa có MST. đối với các hộ kinh doanh không có ựịa ựiểm cố ựịnh, kinh doanh sáng, tối yêu cầu đội thuế phải phối hợp chặt chẽ với Chắnh quyền ựịa phương ựể nắm bắt ựịa chỉ thường trú của các hộ này ựể có cơ sở quản lý thu thuế. Trước mắt phấn ựấu tối thiểu phải có trên 70% số hộ ựược ựưa vào quản lý thu thuế và tỷ lệ này phải ựược nâng dần lên qua
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 113 từng năm. Ngoài ra ựối với các hộ nộp thuế khoán có số thuế phải nộp ổn ựịnh hàng tháng.
Bảng 4.15. Bảng phân loại ựối tượng hộ quản lý thu thuế
đỐI TƯỢNG QUẢN LÝ NỘI DUNG QUẢN LÝ
1. Hộ KD có ựịa ựiểm ổn ựịnh Quản lý tốt việc kê khai, kế toán thuế và quản lý thu nợ thuế
2. Hộ KD không có ựịa ựiểm ổn ựịnh Quản lý tốt thông tin NNT, nhất là ựịa chỉ thường trú ựể ựôn ựốc thu thuế
3. Hộ ựã ựăng ký kinh doanh Quản lý tốt ngành nghề kinh doanh ựã ựăng ký và ngành nghề ựang kinh doanh 4. Hộ chưa ựăng ký kinh doanh Quản lý tốt ngành nghề thực tế ựang kinh
doanh ựể phục vụ công tác thu thuế
5. Hộ nộp thuế theo hình thức kê khai Quản lý tốt việc sử dụng hóa ựơn bán hàng và việc kê khai nộp thuế
6. Hộ nộp thuế theo hình thức khấu trừ
Quản lý tốt việc thực hiện kế toán thuế, kế toán chi phắ ựầu ra, ựầu vào
7. Hộ nộp thuế theo hình thức khoán
Quản lý tốt việc ựiều tra doanh số, phấn ựấu doanh số kê khai sát với doanh số thực tế
đối với công tác kiểm tra, Chi cục thuế cần tăng cường công tác kiểm tra hộ kinh doanh ựảm bảo mỗi hộ ựược kiểm tra ắt nhất 1 lần trong năm. Riêng các hộ có ựơn ngưng, nghỉ kinh doanh ựể miễn giảm thuế, Chi cục