Nợ TK 152: (Chi tiết kho nhập công trình .)…
Có TK 152: (Chi tiết kho xuất công trình .. hoặc kho Công ty)…
Ví dụ: Căn cứ Phiếu xuất kho số 05 ngày 15/1/2007 xuất kho xi măng cho xây
dựng công trình Đờng tràn liên hợp 2 Trung Yên
Nợ TK 152 ( Kho CT Đờng tràn liên hợp 2) : 7.320.000 Có TK 152 (Kho Công ty): 7.320.000
Và lập chứng từ ghi sổ:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 15 tháng 01 năm 2007 Số: 11
Trích yếu Nợ Tài khoản Có Số tiền Ghi chú
Xuất kho xi măng cho xây dựng công trình Đ- ờng tràn liên hợp 2 Trung Yên 152 152 7.320.000 Cộng 7.320.000
Căn cứ các chứng từ ghi sổ, kế toán đơn vị ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái tài khoản:
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Trang số: 01
Chứng từ ghi sổ Số tiền Ghi chú
Số Ngày tháng … … … 05 7/1/07 12.180.000 07 11/1/07 10.500.000 10 15/1/07 7.350.000 11 15/1/07 7.320.000 … … … 30 31/1/07 48.800.000 31 31/1/07 50.002.000
Cộng: 250.237.000 2.2.6.3. Kế toán tổng hợp xuất vật liệu:
Vật liệu là một trong những yếu tố quan trọng chủ yếu cấu thành nên giá trị công trình.
Bởi vậy, kế toán tổng hợp xuất vật liệu trong Doanh nghiệp phải phản ánh kịp thời, tính toán phân bổ chính xác giá thực tế vật liệu xuất dùng cho các đối tợng sử dụng cũng nh các đối tợng tập hợp chi phí.
Thực tế ở Công ty, xuất phát từ cách tổ chức, đặc điểm quy trình công nghệ, đối tợng tập hợp chi phí là các công trình, hạng mục công trình.
Để phản ánh kịp thời, tính toán phân bổ chính xác giá trị thực tế vật liệu xuất dùng, kế toán tổng hợp tiến hành trên cơ sở các chứng từ xuất kho vật liệu: phiếu xuất kho Căn cứ vào các chứng từ xuất vật liệu đã thu nhận đ… - ợc, kế toán tiến hành phân loại chứng từ xuất vật liệu theo từng loại nhóm và từng đối tợng sử dụng, đối tợng tập hợp chi phí.