1. Tổng hợp chi phớ sản xuất và phõn bổ chi phớ
Đối tượng tập hợp chi phớ sản xuất của Xớ nghiệp được xỏc định theo từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh, nờn toàn bộ chi phớ sản xuất phỏt sinh trong thỏng của cụng trỡnh nào, hạng mục cụng trỡnh nào thỡ sẽ được tập hợp thẳng luụn cho cụng trỡnh đú theo mó riờng đó được mó hoỏ trong mỏy vi tớnh.
Để tổng hợp chi phớ sản xuất cuối kỳ, kế toỏn sử dụng TK 154 - Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang. TK này được mở chi tiết cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh và được mó hoỏ trờn mỏy.
Cuối mổi quớ, kế toỏn Xớ nghiệp sẽ lập bảng tổng hợp chi phớ cho từng cụng trỡnh, hạng mục CT để trờn cơ sở đú tớnh toỏn đỏnh giỏ chi phớ dở dang cuối kỳ.
Xớ nghiệp Khảo sỏt và Đầu tư xõy dựng BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ PHÁT SINH QUÍ IV 2009
Cụng trỡnh: Cải tạo NLV 5 tầng VPCP Thỏn g Dđk CP NVLTT CPNCTT CP MTC CP SXC Cộng 10 - 255.837.714 147.030.000 26.700.000 19.138.710 448.706.424 11 - ……… ……… ……… ……… ……… 12 - ……… ……… ……… ……… ……… Cộng - 579.523.966 195.030.000 36.935.440 26.403.499 837.892.905
Trờn phần mềm kế toỏn, cuối mỗi quớ kế toỏn Xớ nghiệp sẽ thực hiện bỳt toỏn kết chuyển chi phớ tự động từ TK 621, TK 622, TK 623, TK 627. Trỡnh tự kết chuyển như sau: Trờn màn hỡnh giao diện chớnh, nhấp vào “Phõn bổ kết chuyển”, chỉ con trỏ chuột nhấp vào “Cỏc bỳt toỏn kết chuyển tự động”
Mục “ct, sp” chọn “ 0228” rồi nhấp nỳt “Kết chuyển”, mỏy sẽ tự động kết chuyển và chuyển vào sổ chi tiết và sổ cỏi TK 154.
Từ ngày 1/10/2009 đến ngày 31/12/2009
Tờn cụng trỡnh: Cải tạo NLV 5 tầng VPCP Đội thi cụng: Đội xõy dựng số 1
Dư nợ đầu ngày 0
Phỏt sinh nợ 837.892.905
Phỏt sinh cú 837.892.905
Dư nợ cuối ngày 0
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Cú
31/12/09 599 Kết chuyển NVL trực tiếp 621:0228→154:0228 621 :0228 579.523.966 31/12/09 600 Kết chuyển NC trực tiếp 622:0228→154:0228 622 :0228 195.030.000 31/12/09 601 Kết chuyển CPM 623:0228→154:0228 623 :0228 36.935.440 31/12/09 602 K/chuyển CPC 627 :0228→154 :0228 627 :0228 26.403.499 31/12/09 601 K/chuyển giỏ vốn 154 :0228→632 :0228 632 :0228 837.892.905 2. Xỏc định giỏ trị sản phẩm dở dang
Để tớnh được giỏ thành thực tế khối lượng xõy lắp hoàn thành trong kỳ đũi hỏi phải xỏc định được khối lượng xõy lắp dở dang cuối kỳ. Khối lượng xõy lắp DDCK chớnh là khối lượng xõy lắp chưa đạt tới điểm dừng kỹ thuật hợp lý đó được quy định và đựơc xỏc định bằng phương phỏp kiểm kờ. Ở Xớ nghiệp, việc đỏnh giỏ sản phẩm dở dang được thực hiện vào cuối quý để tớnh giỏ thành với sự tham gia của đại diện phũng Kế hoạch kỹ thuật, chủ nhiệm cụng trỡnh Xớ nghiệp và đại diện bờn chủ đầu tư tại cụng trường. Căn cứ vào “ Biờn bản kiểm kờ giỏ trị sản lượng dở dang” do phũng Kế hoạch kỹ thuật gửi sang, kế toỏn sẽ tớnh ra chi phớ DDCK theo cụng thức:
Cdk + Ctk
Cddck = x C’ckdt Chtdt + C’ckdt
Trong đú:
Cddck : Chi phớ thực tế của khối lượng hay giai đoạn xõy lắp dở dang cuối kỡ. C : Chi phớ thực tế của khối lượng hay giai đoạn xõy lắp dở dang đầu kỡ.
Chtdt : Giỏ trị của khối lượng hay giai đoạn xõy lắp HT trong kỳ theo dự toỏn. C’ckdt: Giỏ trị của khối lượng xõy lắp DDCK theo dự toỏn tớnh theo mức độ HT
Với cụng trỡnh Cải tạo nhà làm việc 5 tầng VPCP khởi cụng từ thỏng 10/2009 đến thỏng 12/2009 thỡ hoàn thành (được nghiệm thu quyết toỏn) nờn khụng cú sản phẩm dở dang cuối kỳ.