2. Tiền ăn công nhân
DANH SÁCH THU NỘP BHXH
Tháng 12 năm 2005
Năm sinh T/L tiền công đóng BHXH Số tiền đóng BHXH
Lương cơ
bản Tổng sốP/C Lương cơbản DN nốp thay15% Cá nhânnộp 5% thay 2%DN nộp Cá nhânnộp 1% DN nộp thay17%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 ĐINH THỊ BÍCH NGỌC 5616 1984 VH Bơm 2,08 109.200 36.400 14.600 7.300 123.8002 TRẦN ĐỨC LỢI 5617 1977 BT Lái xe 2,84 149.100 49.700 19.900 9.900 169.000 2 TRẦN ĐỨC LỢI 5617 1977 BT Lái xe 2,84 149.100 49.700 19.900 9.900 169.000 3 NGUYỄN MẠNH HÀ 5618 1980 BT Lái xe 2,84 149.100 49.700 19.900 9.900 169.000 4 NGUYỄN ĐỨC QUANG 5619 1984 TV S/c máy nổ 2,23 117.100 39.000 15.600 7.800 132.700 5 VŨ ĐỨC THI 5620 1984 TV S/c ô tô 2,23 117.100 39.000 15.600 7.800 132.700
… …. … … … … … … … … … … … … …
TỔNG CỘNG 13.690,75 766.613.120 239.566.600 47.913.320 47.913.320 814.526.440
Công ty than Hà tu khi hạch toán BHXH, BHYT phần thu của cán bộ công nhân viên (6%) đợc khấu trừ trực tiếp vào lương. Còn khoản thuế thu nhập cá nhân thu hộ cơ quan thuế đợc Công ty hình thành nên một khoản phải thu TK 1385, kế toán ghi:
Nợ TK 1385: Số thuế thu nhập của CBCNV Có TK 334
* Phơng pháp hạch toán các khoản trích theo lương tại Công ty than hà Tu nh sau:
Để hạch toán các khoản trích theo lương tại Công ty, kế toán sử dụng các TK 3383- BHXH, BHYT, TK 3382- KPCĐ, TK 3353- Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm.
- Hạch toán quỹ BHXH, BHYT:
+Khi trích BHXH, BHYT (17%) tính vào chi phí SXKD, kế toán ghi: Nợ TK 621: 195.030.400
Nợ TK 627: 259.056.000 ………..
Có TK 3383: 651.415.217
+ Khi trích BHXH, BHYT trên tiền lương của cán bộ công nhân viên, kế toán ghi: Nợ TK 334: 418.099.351 Có TK 3383: 418.099.351 + Khi tính trợ cấp BHXH phải trả CNV Nợ TK 3383: 145.792.800 Có TK 334: 145.792.800
+ Khi nộp BHXH, BHYT cho cơ quan BHXH, BHYT Tỉnh Quảng Ninh, kế toán ghi:
Nợ TK 3383: 651.415.217 Có TK 112: 651.415.217 - Hạch toán quỹ KPCĐ:
+ Khi trích KPCĐ tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, kế toán ghi:
Nợ TK 622: 131.772.600 Nợ TK 627: 174.709.200 …………..
Có TK 3382: 401.587.860
+ Khi nộp KPCĐ cho Công đoàn Tập đoàn công nghiệp Than- Khoáng sản Việt Nam, kế toán ghi:
Nợ TK 3382: 200.793.930 Có TK 112: 200.793.930