... khoản loại 0 của Kếtoán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 9 - Các tài khoản ngoại bảng cân đối kếtoán (một số tài khoản chính như: Cam
kết đưa ra, cam kết nhận được, giao dịch hối đoái chưa thực ... chi về tài sản, bảo hiểm tiền gửi…)
7. Các tài khoản thuộc nhóm tài khoản NGOẠI BẢNG - Off-balance sheet (ghi theo Nhập -
Xuất tương ứng là Nợ - Có _ Tương tự nhóm tài khoản loại 0 của Kếtoán ... Các tài khoản thuộc loại THU NHẬP - Income (phát sinh tăng ghi Có, phát sinh giảm ghi Nợ
- Tương tự nhóm tài khoản loại 7 của Kếtoán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 7 - Thu nhập (bao gồm các tài...
... với bảng cân đối kếtoán
Tài khoản trong bảng cân đối kếtoán là các tài khoản từ loại 1 đến loại 8
Tài khoản ngoài bảng cân đối kếtoán là các tài khoản loại 9
3.7. Qui trình kếtoán ngân hàng
Khái ... Bảng kết hợp tài khoản cấp I, Sổ cái (Sổ tổng
hợp), Bảng cân đối tài khoản ngày.
3.8. Tổ chức bộ máy kế toán
Ngân hàng trung ương
hệ thống
Kế toán trưởng
Kế toán phần
hành
Kế toán phần
hành
Kế ... NH
Loại 9 Các tài khoản ngoài bảng cân đối kếtoán Cả 2 cấp NH
3.6.4. Phân loại tài khoản kếtoán ngân hàng
Phân loại theo quan hệ của tài khoản với tài sản có 3 loại tài khoản
Tài khoản Tài sản Nợ...
... Nhà nước về thuế, phí, lệ phí và
các khoản phải nộp khác. Các khoản thuế này được chi tiết theo từng loại như thuế
giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuếtài nguyên, ... độ huy
động vốn, kết quả hoạt động kinh tế cũng như các tiềm năng về kinh tế tài chính
của ngân hàng.
2.2.3. Nội dung và kết cấu của Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kếtoán được chia làm ... số liệu đã đưa ra.
2.2. Bảng cân đối kế toán
2.2.1. Khái niệm, ý nghĩa của Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kếtoán (BCĐKT) phản ánh tổng quát tình hình tài sản và
nguồn vốn của ngân hàng dưới...
... thường.
2. Kếtoán chi tiết, kếtoán tổng hợp đối với tài khoản vàng tiền tệ tương tự
như kếtoántài khoản ngoại tệ. Nghiệp vụ mua bán và phái sinh vàng tiền tệ, kế
toán sử dụng các tài khoản ... ký quỹ kếtoán mở sổ
kế toán chi tiết để ghi sổ tổng cộng thu, chi và tồn quỹ cuối ngày (mỗi ngày một
dòng). Sổ này dùng làm cơ sở cho việc lập báo cáo kếtoán hàng tháng.
Tài khoản kếtoán ...
lệch, thì kếtoán ghi sổ theo số liệu trong giấy báo hay bảng kê của Ngân hàng
Nhà nước. Số chênh lệch ghi vào bên Nợ của TK 359 - Các khoản phải thu (Nếu
số liệukếtoán lớn hơn số liệu của...
... khách hàng theo dõi vào tài khoản 994
Khi xóa nợ theo dõi tài khoản 971
Kế toán phát mãi tài sản thế chấp của khách hàng
1. Chi phí phát mãi tài sản
Nợ TK 355 Chi phí xử lý tài sản đảm bảo nợ
Có ... chấp của khách hàng theo dõi vào tài khoản 994
Khi xóa nợ theo dõi tài khoản 971
5.9. Kếtoán tín dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài
5.4.1 .Tài khoản kế toán
26 Tín dụng đối với các tổ ... đã thanh toán
Số dư Nợ: Số tiền lãi khách hàng chưa thanh toán
5.4.2 Qui trình kếtoán một số nghiệp vụ chủ yếu
Kế toán tiền gốc
1. Khi ngân hàng giải ngân cho khách hàng vay, hạch toán
Nợ TK...
... trả cho vốn tài trợ, uỷ thác, đầu tư bằng VND
TK 4942-Lãi phải trả cho vốn tài trợ, uỷ thác, đầu tư bằng ngoại tệ
Nội dung và kết cấu của TK 481, 482, 483 và 484
Chương thứ sáu
KẾ TOÁN NGHIỆP ... Kếtoán huy động vốn trong ngân hàng bao gồm kếtoán tiền gửi, tiền
gửi tiết kiệm, đi vay các TCTD khác và ngân hàng nhà nước theo loại tiền tiền
Các TCTD khác khi tham gia hệ thống thanh toán ... chức cung ứng vốn thông qua NHNN hoặc chuyển vốn
qua thanh toán vốn giữa các ngân hàng.
6.3. Kếtoán hoạt động huy động vốn
6.3.1 .Kế toán nghiệp vụ tiền gửi
Tiền gửi là nguồn tiền quan trọng và...
... Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên
Nội dung và kết cấu của tài khoản 5011
Tài khoản này mở tại ngân hàng là đơn vị chủ trì thanh toán bù trừ dùng để
hạch toán kết quả thanh toán bù ... trình kếtoántại Ngân hàng
Kế toántại Ngân hàng thành viên phát sinh nghiệp vụ
Khi nhận lệnh chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi của khách hàng, kếtoán sẽ
lập bảng kê TTBT vế Có (ghi có tài khoản ... thanh toán bù trừ.
Hình thức thanh
toán vốn giữa các
khách hàng
Hình thức thanh
1.Thanh toán liên hàng
2.Thanh toán bù trừ
3.Thanh toán qua tài
khoản tiền gửi phụ
4.Thanh toán qua tài
khoản...
...
Có TK 1011, 1031, 4211
2.Cuối kỳ kết chuyển vào tài khoản lợi nhuận chưa phân phối
Nợ TK 69
Có TK 80, 81, 82 89
8.4. Kếtoán kết quả kinh doanh
Tài khoản kế toán
69 Lợi nhuận chưa phân phối
691Lợi ... quản lý và công vụ
87 Chi về tài sản
88 Chi phí dự phòng, bảo toán và bảo hiểm tiền gửi của khách hàng
89 Các khoản chi phí khác
Nội dung và kết cấu của các tài khoản kếtoán phản ánh chi phí
Bên ... phát sinh
Bên Có: Kết chuyển chi phí vào các tài khoản liên quan
Số dư Nợ: Các khoản chi phí chưa được kết chuyển
Cuối năm các tài khoản này không còn số dư
Qui trình kếtoán chi phí của ngân...
...
kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kếtoán hoặc kết
hợp các hình thức kếtoán quy định trên đây. Phần mềm kếtoán không hiển thị đầy đủ
quy trình ghi sổ kế toán, ... thức kếtoán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kếtoán ghi bằng tay.
b- Trình tự ghi sổ kếtoán theo Hình thức kếtoán trên máy vi tính
(1) Hàng ngày, kếtoán căn cứ vào chứng từ kế ... in được đầy
đủ sổ kếtoán và báo cáo tài chính
theo quy định.
Các loại sổ của Hình thức kếtoán trên máy vi tính:
Phần mềm kếtoán được thiết kế theo Hình thức kếtoán nào sẽ có các...
... 2.3.3. Kếtoán nhập xuất vật liệu, dụng cụ
2.3.3.1. Tài khoản sử dụng: TK 152 và TK 153
- Để hạch toánkếtoán tổng hợp nhập xuất nguyên vật liệu, kếtoán sử dụng tài
khoản 152 – Nguyên liệu, ... vụ kếtoán vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng
hoá
- Nguyên tắc hạch toánkếtoán vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
Phải chấp hành đầy đủ các quy định về quản lý, nhập xuất kho vật liệu, ... Giấy báo Nợ, ghi:
Nợ TK 342- Thanh toán nội bộ
Có TK 113 – Tiền đang chuyển
2.2. KẾTOÁN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN
2.2.1. Nội dung kế toán
Đầu tư tài chính ngắn hạn là việc bỏ vốn để:
...
... kếtoán căn cứ vào hồ sơ TSCĐ để ghi tăng
TSCĐ tùy theo trường hợp cụ thể
+ Nếu TSCĐ phát hiện thừa là tài sản của đơn vị khác thì phải báo cáo cho đơn
vị biết, đồng thời ghi Có TK 002 -Tài ... thời ghi Có TK 002 -Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia công
-
Tài sản thừa chưa xác định được nguyên nhân, kếtoán ghi:
Nợ TK 211: Tài sản cố định hữu hình
Có TK 331 (3318): Các khoản phải ... KếToán Hành Chính Sự Nghiệp Đại Học Lạc Hồng
Giảng viên: Thạc sỹ Nguyễn Thế Khang 2
Nợ TK 211: Tài sản cố định hữu hình
Có TK 214
Có TK 461:...
... 2
4.1.3. Nguyên tắc kếtoán thanh toán
Mọi khoản thanh toán của đơn vị phải được kếtoán chi tiết từng nội dung thanh
toán cho từng đối tượng và từng đợt thanh toán.
Kế toán phải theo dõi ... hộ,
phải thanh toán với ngân sách Nhà nước theo từng nội dung công nợ
4.6.3. Kếtoán thanh toán với ngân sách Nhà nước
4.6.3.1. Kếtoán thanh toán với ngân sách Nhà nước về thuế GTGT
Các ... gửi ngân hàng, kho bạc
4.9. KẾTOÁN THANH TOÁN KINH PHÍ ĐÃ QUYẾT TOÁN CHUYỂN
SANG NĂM SAU
4.9.1. Nhiệm vụ kế toán
Khi kết thúc năm đơn vị HCSN phải quyết toán vật tư, hàng hóa tồn kho,...
... chênh lệch thu - chi của hoạt động khác
Phương pháp kếtoán
*Kế toán chênh lệch thu chi từ hoạt động SXKD
1- Cuối kỳ, kếtoán tính toán và kết chuyển số chênh lệch giữa thu với chi của
hoạt ...
3- Khi nhận thông báo về Dự toán chi hoạt động được cấp, kếtoán ghi
Nợ TK 008
4- Khi rút Dự toán chi hoạt động để chi tiêu, kếtoán ghi
Nợ TK 111: Rút Dự toán chi hoạt động về quỹ tiền ... TSCĐ.
Tài khoản 466 - Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định
Để theo dõi nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định kếtoán sử dụng tài
khoản 466 - Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản...