...
0.70%/tháng và không kỳ hạn là 0.25%/tháng.
Ngày 20/10/2007 khách hàng tất toán tiền gửi.
Nhân viên ngânhàng dự chi vào ngày 27 hàng tháng.
Hạch toán tiền gửi và số tiền lãi khách hàng nhận vào ngày ... 20/6
-Ngày 27 hàng tháng ngânhàng tính lãi dự chi. Số ngày đã đựơc ngânhàng
tính lãi dự chi = 33 ngày ( 25/4 27/5)
Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)
-Khách hàng rút trước ... tiết kiệm tại ngânhàng Nông nghiệp
và Phát Triển Nông Thôn với số tiền: 100.000.000 đ với kỳ hạn 3 tháng lãi
suất 0.67%/tháng. Ngày gửi là 15/06/2007.
Nhưng dến ngày 20/06/2007 ngânhàng thay...
... về kinh tế tài chính
của ngân hàng.
2.2.3. Nội dung và kết cấu của Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kếtoán được chia làm hai bên hay hai phần.
Phần tài sản (gọi là bên tài sản có hay tích ... điểm
Bảng cân đối kếtoán biểu hiện tài sản và nguồn vốn trong ngânhàng về mặt
giá trị tức là biểu hiện về mặt tiền tệ
Bảng cân đối kếtoán phản ảnh tài sản theo hai mặt là cơ cấu và nguồn ... vốn huy động là chỉ tiêu rất quan trọng đối
với hoạt động của ngân hàng. Nếu ngânhàng huy động càng nhiều vốn thì đơn vị
càng có khả năng mở rộng quy mô cho vay bởi vì ngânhànglà doanh nghiệp...
... vụ kếtoán thu chi tiền mặt
trong các ngânhàng thương mại từ theo qui trình kế toán, xử lý các nghiệp vụ cụ
thể và các thông tin kếtoán cung cấp
3.1. Khái niệm: Ngân quỹ của ngânhànglà ... vị
3.5. Kếtoán tiền gửi tại Ngânhàng Nhà nước
Nguyên tắc kếtoán tiền gửi tại Ngânhàng Nhà nước:
Căn cứ để hạch toán vào tài khoản này là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc
Bảng sao kê của Ngânhàng ... đã gửi là 2 năm bằng tiền mặt.
Tóm tắt: Kếtoán nghiệp vụ ngân quỹ trong ngânhànglà một công việc tiếp cận
hàng ngày của các kếtoán viên bao gồm kếtoán tiền mặt tại quỹ bằng VND,
ngoại tệ...
... khách hàng đã thanh toán
Số dư Nợ: Số tiền lãi khách hàng chưa thanh toán
5.4.2 Qui trình kếtoán một số nghiệp vụ chủ yếu
Kế toán tiền gốc
1. Khi ngânhàng giải ngân cho khách hàng vay, hạch toán
Nợ ... gửi thanh toán của khách hàng tại ngân hàng
- Ngày 2 tháng 3 năm 2006 khách hàng đã thanh toán đủ gốc và lãi theo hợp
đồng tín dụng cho ngânhàng bằng tiền gửi thanh toán tại ngân hàng
Biết ... cho ngânhàng bằng tiền gửi
thanh toán của khách hàng tại ngân hàng
Bài tập 3:
Ngày 6/3/2002 Ngânhàng đã nhận 1 tài sản thế chấp của khách hàng trị giá
100.000 USD
Ngày 6/3/2002 Ngân hàng...
... thanh toán qua ngânhàng
Khái niệm: Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức thanh toán tiền hàng
hóa, dịch vụ của khách hàng thông qua vai trò trung gian của Ngân hàng. Thanh
toán qua ngânhàng ...
khác
Khách hàng A và khách hàng B có tài khoản tiền gửi tại ngânhàng A
Khách hàng C và khách hàng D có tài khoản tiền gửi tại ngânhàng B
Ngân hàng A và Ngânhàng B cùng hệ thống ngân hàng
a. Ngày ... tại Ngân
hàng kia và ngược lại.
Kế toán tại ngânhàng phát sinh nghiệp vụ thanh toán
Ngânhàng phát sinh nghiệp vụ thanh toán phải có trách nhiệm lập chứng từ
thanh toán (nếu là khoản thanh toán...
... nguồn vốn của
ngân hàng. Ngoài ra chương này còn trang bị kiến thức về các nghiệp vụ thu chi
nội bộ trong ngân hàng, từ đó xác định kết quả kinh doanh của ngân hàng.
8.1. Kếtoán nguồn vốn ... ngânhàng
Tài khoản kếtoán
70 Thu về hoạt động tín dụng
Qui trình kếtoán chi phí của ngân hàng
1.Khi có các chi phí thực tế phát sinh căn cứ trên chứng từ gốc hợp lệ kếtoán
ghichitiết vào ... 1011, 1031, 4211,
Có TK 79
6. Kết chuyển thu nhập vào lợi nhuận
Nợ TK 701, 702 79
Có TK 69
8.3. Kếtoán chi phí hoạt động kinh doanh của ngânhàng
Tài khoản kếtoán
80 Chi về hoạt động huy...
... CHỨC BỘ MÁY KẾTOÁN NHKD:
Đa số các ngânhàng đều có bộ máy kếtoán tổ chức theo hai cấp:bộ máy kếtoán ở
ngân hàng trung ương và bộ máy kếtoán ở cấp cơ sở.
1.Bộ máy kếtoán ở ngânhàng trung ... vốn giữa các ngânhàng
c. Bộ phận kếtoán tài chính hay còn gọi làkếtoán nội bộ đảm nhiệm các phần hành
kế toán: thu nhập, chi phí, tài sản, kết quả kinh doanh
d. Bộ phận kếtoán tổng hợp: ... hàng giao dịch.
b. Ngoài những chức năng thông thường của kế toán, kếtoánngânhàng còn tham
gia trực tiếp vào một số nghiệp vụ hoặc dịch vụ ngân hàng, nhất là dịch vụ trung gian
thanh toán. ...
... dự thưởng.
Ngày mở thưởng là ngày 10/04/2007.
Giả sử vào ngày 20/05/2007 Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn
Lãi không kỳ hạn là 0.25%/th
GIẢI:
Khi khách hàng gởi TK:
Nợ 1011 :20triệu
... :20triệu
Có 4232.3tháng.Kh A :20triệu
Dự trả lãi hàng tháng:
Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%
Có 4913 : 0.122triệu
Khi khách hàng kết toán trước hạn :
♦ Trả nợ gốc
Nợ 4232.3tháng.Kh A :20triệu
... 500 tr
TÌNH HUỐNG 1:
Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu
khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS:0.61%/tháng. Nếu khách hàng gởi
TK không có dự thưởng thì...