Hoàn thiện hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV

MỤC LỤC

Phương thức nhờ thu

- Nhờ thu là phương thức thanh toán mà nhà xuất khẩu sau khi giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình xuất trình bộ chứng từ, thông qua ngân hàng thu hộ, cho bên mua để hưởng thanh toán hoặc chấp nhận hối phiếu. - Những người liên quan trong phương thức nhờ thu : Người uỷ nhiệm thu(người uỷ nhiệm cho ngân hàng thu hộ tiền), Ngân hàng gửi nhờ thu, Ngân hàng thu hộ, người trả tiền(người được xuất trình bộ chứng từ để thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán).

Phương thức tín dụng chứng từ

(2) : Dựa trên đơn yêu cầu mở L/C của người nhập khẩu, ngân hàng lập L/C thông báo đến ngân hàng đại lý của mình chính là ngân hàng thông báo để thông báo về việc phát hành L/C và chuyển L/C đến người xuất khẩu. - Với phương thức thanh toán này nhà nhập khẩu sẽ được đảm bảo rằng tiền sẽ chưa được thanh toán nếu hàng hoá chưa được giao, ngân hàng sẽ đảm bảo cho nhà nhập khẩu nhận được hàng hoá đúng số lượng và chất lượng.nhà nhập khẩu chỉ ghi nợ hay thực hiện thanh toán khi các yêu cầu của họ đã được thực hiện, đảm bảo chắc chắn nhận được hàng đúng số lượng chất lượng, có thể tận dụng được tín dụng ngân hàng.

Tổ chức thực hiện hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại doanh nghiệp

Các bộ phận tham gia vào hoạt động thanh toán

Quy trình thanh toán

(1) : Phòng xuất nhập khẩu lập đề nghị thanh toán đền nghị phòng tài kế toán- tài chính tiến hành thanh toán cho nhà xuất khẩu. (3) : Phòng xuất nhập khẩu tiến hành các thủ tục với ngân hàng để ngân hàng chấp thuận thanh toán cho nhà xuất khẩu.

Khái quát về công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV

+ Phòng thi đua, văn hóa, thể thao: Xây dựng, tổ chức thực hiện, kiểm tra thực hiện quy chế, quy định thi đua khen thưởng của công ty và các đơn vị trực thuộc; Tổ chức tổng hợp, lập, triển khai và theo dừi chương trỡnh, kế hoạch thi đua thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh toàn công ty và cơ quan công ty, xây dựng những tập thể, cá nhân, điển hình tiên tiến; Tham gia tổng kết đánh giá các hoạt động thi đua và tổ chức xét duyệt các danh hiệu thi đua; Tổng hợp, lập báo cáo về công tác thi đua, tuyên truyền. Hầu hết nhân viên đều đạt trình độ đại học và sau đại học.Ngoài ra công ty rất chú trọng đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên công ty.Công ty thường xuyên bồi dưỡng nghiệp vụ, ngoại ngữ cho cán bộ quản lý,nhân viên thương mại, du lịch và gửi nhân viên đi học các lớp ngành du lịch.Tập đoàn Than và Khoáng sản Việt Nam hàng năm cũng mở lớp huấn luyện nghiệp vụ về công tác tài chính kế toán, xây dựng kế hoạch, quản trị chi phí, mới đây nhất là nghiệp vụ kinh doanh thương mại điện tử.Công ty cũng tạo điều kiện tối đa cho nhân viên tự học tập nâng cao trình độ của mình.

Hình 1.5:Mô hình tổ chức hoạt động của công ty.

Thực trạng hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV

Đặc điểm hoạt động nhập khẩu và thanh toán hàng nhập khẩu của công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV

 Nhập khẩu : Hoạt động thương mại chủ yều của công ty là nhập khẩu máy móc thiết bị công nghiệp phục vụ cho các doanh nghiệp trong ngành than.Trong những năm qua công ty đã hợp tác chặt chẽ với các nhà sản xuất cung cấp thiết bị khai thác hạng nặng nổi tiếng thế giới như : Xe ôtô tải, máy xúc, máy gạt Komatsu, kawasaki, Hitachi; máy khoan Atlas Copco, Tamrock;. Về nhà cung cấp, nhà cung cấp hàng nhập khẩu cho công ty là các hãng sản xuất máy móc thiết bị công nghiệp danh tiếng của Nhật Bản( Komatsu, Kawasaki, Hitachi, Tadano, Yokohama), Châu Âu(Tamrock- Thuỵ Điển, Michelin- Pháp, Rema Tip Top- Đức), Mỹ(Cummins, Iowa Mold Tooling). Thứ hai là về địa điểm thanh toán, do đồng tiến thanh toán là đồng tiền của đối tác, một mặt khác các đối tác của công ty là các công ty lớn có sức mạnh trong thương lượng nên địa điểm thanh toán trong các hợp đồng nhập khẩu của công ty là tại trụ sở công ty của đối tác.

Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu của công ty

Quy trình thanh toán hàng nhập khẩu của công ty chưa thực sự nhanh gọn, do quá trình xét duyệt còn chậm, phòng xuất nhập khẩu phải đề nghị thanh toán tới phòng kế toán tài chính sau đó phòng kế toán tài chính mới trình ban giám đốc duyệt chi. Do vậy công ty gặp rất nhiều thuận lợi khi làm các thủ tục nhập khẩu và được hưởng ưu đãi của ngân hàng trong thanh toán chẳng hạn như cho vay tín dụng thanh toán, xử lý yêu cầu trong thời gian ngắn hơn với các thủ tục đơn giản hơn. Công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV tuy là một đơn vị hạch toán độc lập nhưng vẫn là một thành viên của tập đoàn Than- Khoáng sản Việt Nam do vậy vẫn phải hoạt động theo các quy định của tập đoàn Than – Khoáng sản Việt Nam.

Thực trạng hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV

Phân tích thực trạng hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty

Tỷ lệ doanh thu từ hoạt động nhập khẩu so với toàn bộ doanh thu thương mại ở mức cao như vậy do nhiệm vụ chính của hoạt động thương mại của công ty ngay từ ngày hoạt động là nhập khẩu phụ tùng, máy móc, thiết bị cho ngành than và khoáng sản. Hoạt động nhập khẩu luôn chiếm vị trí quan trọng như vậy là do tại công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV hoạt động xuất khẩu chỉ là hoạt động mở rộng, xuất khẩu than theo phương thức hàng đổi hàng sang Trung Quốc. Tuy nhiên sự phối hợp hoạt động giữa các phòng ban chưa thật tốt, đặc biệt là giữa phòng kế toán – tài chính và phòng xuất nhập khẩu, như việc đùn đẩy trách nhiệm trong việc kiểm tra chứng từ và làm thủ tục thanh toán.

Phương thức này mặc dù là phương thức thanh toán ít có lợi cho công ty nhưng lại là phương thức thanh toán được áp dụng rất nhiều trong các hợp đồng của công ty.Số hợp đồng thanh toán bằng L/C chiếm hơn 1 nửa số hợp đồng mà công ty đã kí. Tuy nhiên, phương thức thanh toán này ít có lợi cho công ty nhất trong số các phương thức thanh toán do chi có thể gặp một số rủi ro như hàng hóa không đúng với bộ chứng từ hoặc bộ chứng từ sai sót phải sửa đổi, tốn chi phí và.

Bảng 2.2 : Nhập khẩu máy móc thiết bị, vật tư của công ty

Đánh giá về hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV

Với L/C, thời gian làm thủ tục là lâu nhất, do phải nộp đơn mở L/C rồi đợi ngân hàng xem xét, lập hợp đồng tín dụng, sau đó còn phải chờ đối tác kiểm tra L/C xong mới tiến hành hợp đồng, trước khi tiến hàng thanh toán cũng phải kiểm tra bộ chứng từ nữa. Ngân hàng là người trung gian có điều kiện thu thập, tổng hợp thông tin từ thị trường quốc tế và là người hiểu rừ nhất về cỏc quy tắc, thủ tục và thụng lệ quốc tế trong thanh toỏn cần phải có sự tư vấn hướng dẫn cho doanh nghiệp. Cuối cùng là do nước ta chưa có thị trường hối đoái hoàn chỉnh, thị trường chứng khoán và thị trường ngoại tệ liên ngân hàng hoạt động chưa có sự phối hợp với nhau, các nghiệp vụ còn đơn giản, tính ổn định thấp, rất bấp bênh.

Một số biện pháp hoàn thiện hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty cổ phần du lịch và thương mại –

Định hướng hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian tới
Biện pháp hoàn thiện hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty cổ phần du lịch thương mại –TKV
Một số kiến nghị

+ Đối với du lịch : Tăng cường hợp tác, trao đổi với các công ty du lịch, các khách sạn lớn ở trong và ngoài nước.Tiếp tục củng cố và nâng lên một bước sự hợp tác, đầu tư chuyển tiếp khách với các công ty du lịch đang hợp tác và mở rộng quan hệ hợp tác với các công ty du lịch khác ở thị trường Thái Lan, Trung Quốc, Singapore, Malaysia, Nhật Bản, Đài Loan. - Thời gian thực hiện thủ tục thanh toán trung bình với phương thức chuyển tiền là 3 ngày làm việc bao gồm các công việc : Sau khi thực hiện xong hợp đồng, nhận được thông báo của nhà xuất khẩu, phòng xuất nhập khẩu thông báo cho phòng kế toán; phòng kế toán xem xét đối chiếu sổ sách, chứng từ, viết lệnh chuyển tiền gửi tới ngân hàng. - Thời gian thực hiện thủ tục thanh toán trung bình với phương thức nhờ thu là 5 ngày làm việc : Sau khi thực hiện xong hợp đồng, nhà xuất khẩu gửi nhờ thu tới ngân hàng công ty đăng ký nhận nhờ thu( Vietcombank),ngân hàng thông báo cho công ty, phòng xuất nhập khẩu đến ngân hàng nhận nhờ thu; tiến hành đối chiếu nhờ thu với các chứng từ khác như hoá đơn thương mại, hợp đồng, vận đơn,..; Nếu hợp lý, phòng xuất nhập khẩu thông báo cho phòng kế toán tài chính thực hiện thanh toán; Phòng kế toán đối chiếu với sổ sách, chứng từ và thanh toán với ngân hàng hoặc kí chấp nhận hối phiếu.

- Đối với phương thức chuyển tiền (T/T) : Rút ngắn thời gian thực hiện thủ tục thanh toán từ ba ngày làm việc xuống còn hai ngày làm việc, ngay sau khi nhận được chứng từ, phòng xuất nhập khẩu có thể thông báo ngay lập tức cho phòng kế toán, và phòng kế toán có thể đối chiếu sổ sách, và lệnh chuyển tiền được gửi đến ngân hàng trong cùng ngày làm việc. - Xây dựng thêm quan hệ với các ngân hàng khác hoạt động trong lĩnh vực thanh toán quốc tế như Eximbank ( Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam), Incombank( Ngân hàng công thương Việt Nam), Military Bank ( Ngân hàng TMCP quân đội),..để đảm bảo thanh toán nhanh, hiệu quả, ngoài ra đây là cách gây dựng quan hệ để thông qua đó xin hưởng tín dụng.