Hoàn thiện hệ thống Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty xe đạp, xe máy Đống Đa Hà Nội
MỤC LỤC
Mô hình tổ chức quản lý
Kế toán trởng: Giúp ban giám đốc thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê và điều lệ kế toán của nhà nớc trong hoạt động kinh doanh,tổ chức thực hiên công tác tài chính-kế toán,thống kê và công tác kiểm toán nội bộ công ty. Chức năng: Tham mu cho giám đốc trong việc quản lý các mặt tổ chức thuộc phạm vi nhân sự, quản lý các hồ sơ của công nhân viên, tổ chức thực hiện chế độ chính sách theo đúng quy định của nhà nớc và công ty nh: Tuyển dụng, thôi việc, hu trí, mất sức, đào tạo bồi dỡng nghiệp vụ.
Mối quan hệ giữa các bộ phận trong bộ máy quản lý
Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ nhân viên trong các bộ phận không đều, có một số không phát huy đợc vị trí của mình, không phát huy đợc các kiến thức đã đợc học, đã đợc đào tạo nên hiệu quả công tác thấp. Công ty cần có kế hoạch đào tạo, bồi dỡng, bố trí sử dụng cán bộ nhân viên phù hợp với khả năng của từng ngời, có nh vậy hoạt động của các bộ phận mới hiệu quả, mới hoàn thành nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và sự phát triển của công ty.
Quy trình về công nghệ sản xuất và đặc đIểm về máy móc thiết bị, vốn sản xuất
Đặc điểm về máy móc thiết bị
Công ty xe đạp, xe máy Đống Đa hiện có số lợng khá lớn các loại máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh với các loaị máy khoan, máy tiện, máy đột dập, máy phay Nhìn chung số máy móc thiết bị tuy… lớn nhng có tới 50% thờgn xuyên hỏng hóc và thời gian sử dụng trớc năm 1970 nên công suất giảm, chất lợng sản phẩm không đảm bảo phải sửa chữa nhiều ngoại trừ các máy móc mới nhập từ các nớc Cộng hoà liên bang Đức, Nhật Bản,. - Dây chuyền làm bàn đạp tự động hoàn chỉnh của Đài Loan - Hệ thống máy ép nhựa.
Tình hình sử dụng vốn của công ty
Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty
- Sổ sách và chế độ báo cáo tài chính
Chức năng chủ yếu của phòng kế toán là tổ chức công tác tài chính kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thực hiện việc mở sổ sách ghi chép số liệu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh một cách chính xác kịp thời và đúng chế độ kế toán hiện hành. - Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi vào nghiệp vụ phát sinh.
Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty
Do là khách thờng xuyên của các bạn hành cũng làm cho việc cung cấp nguyên vật liệu đợc tiến hành liên tục, nh các đơn vị: Công ty kim khí Hà Nôi, xí nghiệp hoá chất Minh Đức, nh… ng để đảm bảo hạ giá thành sản xuất Công ty cũng chủ động tìm nguồn hàng mới, đáp ứng yêu cầu của Công ty. Đó là dựa vào phòng kinh doanh của Công ty, căn cứ vào kế hoạch sản xuất của Công ty đợc xây dựng bởi phòng kỹ thuật để tính toán ra nhu cầu vật t theo chu kỳ tháng hay quý. Với cách phân loại và tổ chức kho tàng nh vậy sẽ giúp cho công ty quản lý một cách tốt nhất đối với các loại vật liệu, công cụ dụng cụ mua về, đảm bảo tính năng lí hoá của chúng, đảm bảo kiểm kê, kiểm tra đợc nhanh chóng, chính xác.
Do đó dễ tiến hành quản lý và hạch toán chính xác, đảm bảo công việc dễ dàng, không tốn nhiều công sức thì phải phân loại khoa học theo những tiêu thức nhất định. - Nhiên liệu: là các loại nhiên liệu dùng để cung cấp nhiệt luợng cho sản xuất, ở đay bao gồm than đá, than cám đồng thời cung cấp điện năng cho sản… xuất nh: dầu diezen, xăng, điện sản xuất…. Với cách phân loại nguyên vật liệu nh trên của Công ty đã nói lên đợc vai trò, tác dụng của từng loại vật liệu trong Công ty, mỗi vật liệu có vai trò, tác dụng khác nhau đối với sản phẩm hoàn thành.
Vật liệu của công ty đợc nhập bao gồm nhiều nguồn khác nhau: Từ mua ngoài, thuê ngoài gia công chế biến, các bán thành phẩm từ các công đoạn sản xuất khác nhau. - Đối với vật liệu đợc cung cấp theo hợp đồng mua bán: Giá thực tế tính theo giá thoả thuận ghi trên hợp đồng giữa hai bên cộng với chi phí vận chuyển (nếu có).
Hoá đơn bán hàng
Thủ tục xuất kho
Khi có nhu cầu sử dụng vật liệu các phân xởng, bộ phận sản xuất làm phiếu xin lĩnh vật liệu gửi lên phòng kinh doanh và phòng kinh doanh tuỳ thuộc. Để theo dõi chặt chẽ tình hình Nhập - Xuất - Tồn theo từng vật liệu về số lợng, chất lợng, chủng loại Công ty xe đạp, xe máy Đống Đa đã sử dụn phơng pháp ghi sổ số d phù hợp với tình hình thực tế vật liệu tại Công ty. Cuối thỏng, thủ kho tớnh ra số tồn trên thẻ kho và chuyển toàn bộ phiếu nhập, phiếu xuất (phiếu nhập, phiếu xuất đợc sắp xép theo từng nhóm vật t) cho kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại phòng kế toán.
Căn cứ vào bảng kê nhập, bảng kê xuất kế toán lập bảng luỹ kế nhập, luỹ kế xuất vật t và từ đó kế toán ghi và tính ra để ghi vào bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật t, đợc lập theo từng tháng và từng kho. + Số liệu ở bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn đợc dùng để đối chiếu, kiểm tra với số liệu ghi chép ở sổ số d về chỉ tiêu giá trị, nếu thấy khớp nhau tức là việc hạch toán đã đảm bảo chính xác. Với việc lập sổ số d nh vậy của kế toán thì có thể nói cha đợc chính xác cả về phơng pháp lập và cách thức xác định giá thành của vật liệu tồn kho, khi đó việc xác định giá là rất phức tạp và tốn nhiều công sức.
Cuối mỗi quí căn cứ vào bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn của từng tháng kế toán lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồng của cả quí để đối chiếu với sổ tổng hợp. Do đặc điểm về vật t cũng nh về yêu cầu quản lý, tính chất ngành sản xuất nên công ty đã áp dụng hạch toán vật liệu tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và áp dụng phơng pháp khấu trừ để tính thuế gía trị gia tăng.
Hạch toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu
Kế toán tổng hợp vật liệu là việc ghi chép về tình hình nhập xuất vật t trên các tài khoản, sổ kế toán tổng hợp theo chỉ tiêu giá trị. Qua việc hạch toán kế toán tổng hợp thì mới phản ánh đợc chính xác sự biến động của toàn bộ vật t. Bán thành phẩm mộc và bán thành phẩm mạ là bán thành phẩm của phân xởng mạ đồng thời là nguyên vật liệu chính của các phân xởng khác.
Để theo dõi tình hình thanh toán với nhà cung cấp kế toán mở sổ chi tiết thanh toán với ngời bán. Khoản tạm ứng này đợc theo dừi nh là một khoản thanh toỏn với ngời bỏn và lập theo quý. Công ty xuất kho vật liệu chủ yếu cho việc quản lý và sản xuất sản phẩm còn một số đợc tiêu thụ ra ngoài thị trờng.
Căn cứ vào phiếu xuất kho đã đợc phân loại cho từng đối tợng sử dụng, nhân viên kinh tế phân xởng không lập ra bảng phân bổ vật liệu cho xởng của mình theo từng loại sản phẩm đợc sản xuất mà kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho để định khoản. Cuối năm công ty mới kiểm kê sự hao hụt, mất, thiếu, thừa nguyên vật liệu.
Hạch toán tăng vật liệu sau kiểm kê: Khi kiểm kê phát hiện thừa - Nếu xác định số vật liệu thừa là của doanh nghiệp
Vật liệu mất mát, thiếu hụt trong kho phải đợc xác định nguyên nhân và trách nhiệm vật chất đối với những ngời chịu trách nhiệm bảo quản, sử dụng, rồi tuỳ theo nguyên nhân mà quyết định xử lý. Nếu nguyên nhân thừa, thiếu vật liệu là do sai sót trong ghi chép thì kết quả xử lý đợc điều chỉnh trên sổ sách theo phơng pháp cải chính (xoá bỏ), ph-. - Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung Sổ Nhật ký chung.
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên). Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên). Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên).
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên). Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên).
Phô lôc