Quy trình kế toán cho vay - Thu nợ tại Ngân hàng Nhà nước và Phòng giao dịch ngân hàng huyện Quế Võ

MỤC LỤC

Quy trình kế toán cho vay – thu nợ

Nếu đã đợc giám đốc (ngời nhận uỷ quyền giám đốc) ký duyệt cho vay thì bộ phận tín dụng chuyển hồ sơ cho bộ phận kế toán thực hiện hạch toán và giải ngân. Khi đó bộ phận kế toán kiểm tra lại bộ hồ sơ và hớng dẫn khách hàng lập các chứng từ kế toán, giải ngân theo quy trình quy đinh, ghi chép đầy đủ các yếu tố trên chứng từ. Trong trờng hợp cha trả hết lãi thì ngân hàng sau khi tính lãi hạch toán ngoại bảng: ghi nhập tài khoản “lãi cha thu” và theo dõi khi nào tài khoản khách hàng có tiền thì thu hồi.

Nh vậy, trách nhiệm của kế toán là phải theo dõi chặt chẽ d nợ trên tài khoản cho vay để d nợ không vợt quá hạn mức hợp đồng tín dụng đã ký, trong kú. Kế toán cho vay sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và đối chiếu với hạn mức tín dụng nếu hợp lệ thì căn cứ vào chứng từ để hạch toán. Phơng thức cho vay theo hạn mức thì việc trả nợ của khách hàng dựa vào vòng quay vốn tín dụng hoặc khách hàng trả theo tháng đã thoả thuận trong hợp.

Khi hết tháng, khách hàng không hoàn trả đợc nợ đồng thời không đợc xét để chuyển sang thu tiếp ở tháng kế tiếp thì kế toán chuyển số tiền còn nợ sang tài khoản nợ quá hạn và áp dụng lãi suất nợ quá hạn. Đến thời điểm cuối cùng của thời hạn cho vay đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng, nếu khách hàng không trả hết số nợ gốc hoặc lãi đúng hạn và không đ- ợc ngân hàng chấp thuận ra hạn nợ, kế toán sẽ lập phiếu chuyển khoản, chuyển số tiền đó sang tài khoản nợ quá hạn hạch toán.

Đặc điểm kinh tế - xó hội ở địa bàn Quế Vừ và hoạt động kinh doanh của NHNN và PTNT huyện Quế Võ Bắc Ninh

Nhìn về xu hớng phát triển từ những năm đầu của thiên niên kỷ mới, nền kinh tế huyện có bớc phát triển khá, tạo đà cho những năm tiếp theo với tốc độ phát tiển cao và toàn diện trên tất cả các lĩnh vực, nhất là xây dựng khu công nghiệp và tiểu thủ công nghiệp hoàn thành đờng quốc lộ 18. Ngân hàng NN & PTNT huyện Quế Võ là một ngân hàng thơng mại quốc doanh nằm trong hệ thống ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, đợc phép hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực thanh toán tiền tệ, tín dụng và các dịch vụ ngân hàng. Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch, chiến lợc kinh doanh và cho vay, phục vụ các nhu cầu sản xuất kinh doanh, xây dựng cơ sở hạ tầng và dịch vụ đời sống đối với sản xuất và các thành phần kinh tế.

Phòng Hành chính: bố trí mạng lới hoạt động cán bộ nhân viên cho phù hợp với yêu cầu kinh doanh có hiệu quả công tác đào tạo của chi nhánh đã đợc thực hiện đúng hớng, giúp cán bộ nhân viên trau dồi kiến thức. Quế Vừ là một huyện đất rộng, ngời đụng (mật độ dõn số 884ngời/km2) trình độ dân trí cha cao, các ngành nghề tiểu thủ công nghiệp, thơng nghiệp dịch vụ cha phát triển mạnh.Thu từ nông nghiệp chiếm 65% tổng thu nhập quốc dân của huyện. Với phơng chõm “ đi vay để cho vay “ NHNN Quế Vừ đó đẩy mạnh khai thác vốn trong tầng lớp dân c, các doang nghiệp và các tổ chức kinh tế xã hội với nhiều biện phát tích cực: Mở rộng mạng lới giao dịch, kết hợp với bộ máy quản lý đổi mới phong cách làm việc ,đẩy mạnh khai thác nguồn vốn với hình thức lãi suất đợc NHNN tỉnh và NHNN Việt Nam chỉ đạo.

Đạt đợc kết quả này, trớc hết là do NHNo & PTNT huyện Quế Vừ luụn đa dạng, các hình thức huy động về thời gian và lãi suất cho phù hợp với thời gian nhàn rỗi của các tổ chức, dân c sử dụng đến. Với phơng hớng đầu t cho các doanh nghiệp, hộ sản xuất làm ăn có hiệu quả, góp phần khơi dậy tiềm năng các ngành nghề thủ công truyền thống của địa phơng: gốm Phù Lãng, đan cói Chi Lăng,.

Tình hình cho vay tại ngân hàng nông nghiệp huyện Quế Võ

Tình hình nợ quá hạn

Điều này cho ta thấy cùng với các cấp chính quyền, ban lãnh đạo, cán bộ nhân viên ngân hàng cần phải cố gắng bám sát, đi sâu vào tìm hiểu khách hàng hơn nữa, nếu có biến động thì tuỳ theo trờng hợp thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp nhằm giảm tình trạng nợ quá hạn, đặc biệt là nợ đọng vì nó sẽ làm ảnh hởng tới hoạt. Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc và ra hạn nợ với trờng hợp khách hành không trả nợ gốc đúng kỳ hạn hoặc không trả hết nợ gốc cho vay đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng và có văn bản đề nghị có văn bản đề nghị ngân hàng nơi cho vay xem xét đề nghị cho. - Đến hạn trả nợ (ngày cuối cùng của các kỳ hạn trả nợ đợc phân kỳ trong hợp đồng tín dụng hoặc ngày trả nợ cuối cùng của hợp đồng tín dụng) khách hàng vay vốn không trả nợ, không đợc ra hạn nợ, ngày làm việc tiếp theo kế toán cho vay lập chứng từ hạch toán chuyển sang tài khoản nợ thích hợp, đồng thời thông báo chuyển nợ quá hạn gửi cho cán bộ tín dụng để thông báo cho khách hàng.

Nhng thực tế, kế toán cho vay tại NHNo và PTNT huyện Quế Vừ thực hiện tơng đối tốt, mặc dự số lợng khỏch hàng đến giao dịch đụng, mún vay nhiều, nhng kế toán cho vay vẫn theo dõi ghi chép các khoản thu nợ, cho vay chuyển nợ quá hạn chính xác, đầy đủ và cung cấp thông tin cho cán bộ tín dụng kịp thời. Kết quả hoạt động của ngân hàng không chỉ dừng lại ở con số về nguồn vốn, bởi khi huy động đợc nguồn vốn mà không có những biện pháp sử dụng vốn hợp lý, khoa học sẽ gây nên tình trạng ứ đọng vốn và gây rủi ro cho ngân hàng. Mỗi món vay kể từ khi cán bộ tín dụng thực hiện từng bớc thẩm định xét duyệt cho vay đến khi kế toỏn cho vay thực hiện phỏt tiền vay và theo dừi thu lãi, thu nợ của khách hàng là một quá trình có liên quan chặt chẽ với nhau.

Việc xử lý thông tin khi quyết định cho vay để giảm tính rủi ro đảm bảo hiệu quả tín dụng, để quyết định việc cho vay hay từ chối một khoản vay, cán bộ tín dụng phải điều tra, thu thập và phân tích các nguồn thông tin về khách hàng. Bên cạnh đó, còn có nhiều nợ quá hạn tiềm ẩn không đợc chuyển sang nợ quá hạn tại ngân hàng dẫn đến việc tính lãi không đợc chính xác gây mất thời gian cho kế toán viên, ảnh hởng đến thu nhập của khách hàng và ngân hàng.

Kiểm tra giám sát vốn vay

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại NHNo và PTNT huyện Quế Võ. Tạm ngừng cho vay khi khách hàng sử dụng sai mục đích, cung cấp thông tin sai. Chấm dứt cho vay trờng hợp khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng đã cam kết nhng không khắc phục sửa chữa.

Khởi kiện trớc pháp luật trờng hợp vi phạm hợp đồng đã thông báo bằng văn bản có hành vi lừa đảo, gian lận, chốn tránh trả nợ.

Hoàn thiện hơn nữa chơng trình tin học trong kế toán cho vay tại ngân hàng

Hiện nay, ngân hàng giữ vai trò quan trọng trong đời sống kinh tế xã hội, các hoạt động của ngân hàng đã tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển. Thành tựu to lớn mà ngân hàng đã đạt đợc trong những năm qua là ổn định đợc sức mua của đồng tiền, kìm chế lạm phát và điều hành có hiệu quả của chính sách tiền tệ. Qua thời gian thực tế tại NHNo và PTNT huyện Quế Vừ, đợc sự giỳp đỡ của các cô chú phòng kinh doanh tổng hợp, sự trao đổi của các anh chị đã giúp tôi hoàn thành bài chuyên đề tốt nghiệp với đề tài “ Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại NHNo và PTNT huyện Quế Võ”.

Thời gian thực tế là một dịp hết sức quý báu đối với tôi, nó giúp tôi hệ thống lại toàn bộ kiến thức đã đợc học trong nhà trờng và chuẩn bị hành trang cho t-. Xuất phát từ tình hình thực tế trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, tôi mạnh dạn nêu nên một số kiến nghị trong bài chuyên đề để đóng góp một phần nào vào việc hoàn thiện nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại NHNo và PTNT huyện Quế Võ. Với kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, trình độ bản thân còn có hạn nên trong quá trình làm chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót.

Tín dụng ngân hàng đáp ứng vốn để duy trì quá trình tái sản xuất, đồng thời đầu t phát triển kinh tế. Các phơng thức cho vay, chứng từ và tài khoản dùng trong kế toán ngân hàng phản ánh nghiệp vụ cho vay, thu nợ.