Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH IPC: Phân tích và khuyến nghị

Hình thái tài sản của vốn lưu động

Để quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra bình thường thì doanh nghiệp phải dự trữ nguyên vật liệu, vật tư, hàng hóa… Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp không thể tiến hành sản xuất đến đâu mua nguyên vật liệu tới đó, hay không thể bán hàng đến đâu nhập hàng tới đó mà phải có nguyên vật liệu và hàng hóa dự trữ. Trên thực tế các doanh nghiệp bán sản phẩm của mình cho các cá nhân hoặc doanh nghiệp khác nhưng chưa thu được tiền ngay, các hóa đơn chưa được trả tiền gọi là tín dụng thương mại, các khoản tín dụng thương mại này tạo nên các khoản thu của doanh nghiệp.

Vai trò của vốn lưu động trong doanh nghiệp

Nó giúp doanh nghiệp mở rộng các mối quan hệ với các bạn hàng, giảm được tồn kho, tăng sản lượng tiêu thụ và do đó không bị mất thị trường, tận dụng được công suất máy móc thiết bị, bán hàng với giá cao…. Vì vậy, trước khi tiến hành bán chịu doanh nghiệp cần phải phân tích khoản tín dụng thương mại được đề nghị thông qua thẩm định khách hàng, khả năng tài chính và khả năng thanh toán của khách…. Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của vật tư cũng tức là phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp.

Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh lượng vật tư hàng hóa dự trữ ở các khâu nhiều hay ít, số vật tư tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm ở các khâu có hợp lý hay không hợp lý. Trong nền kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô của doanh nghiệp phải huy động một lượng vốn lưu động nhất định để đầu tư ít nhất là đủ để dự trữ vật tư hàng hóa.

TIỀN MẶT TRONG DOANH NGHIỆP

Tóm lại, công tác quản lý tiền mặt sẽ giúp cho doanh nghiệp được lượng tiền dự trữ tối ưu sao cho chi phí của việc giữ tiền là thấp nhất mà vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán và do đó chi phí sử dụng VLĐ giảm làm tăng hiệu quả sử dụng VLĐ. Vì vậy, nếu dự trữ quá ít sẽ làm gián đoạn quá trình sản xuất, gây lãng phí lao động, không tận dụng hết công suất của máy móc thiết bị… và do đó sẽ làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp. Ngược lại, nếu dự trữ quá nhiều sẽ gây ứ đọng vốn và gây phát sinh chi phí không cần thiết như chi phí của việc sử dụng VLĐ.

Do đó, để tăng hiệu quả cảu việc sử dụng vốn dự trữ thì điều kiện cần và đủ là doanh nghiệp phải xác định được một lượng vật tư hàng hóa tối ưu sao cho vừa đảm bảo cho quá trình sản xuất với chi phí thấp nhất. Cũng có một cách tiếp cận khác để xác định mức dự trữ tối ưu là so sánh giữa chi phí cơ hội và chi phí thiếu của dự trữ.

DỰ TRỮ TRONG DOANH NGHIỆP Chi phí do dự trữ gây ra

Ngược lại, khi doanh nghiệp sản xuất và bán hàng hóa cũng chưa thể thu được tiền ngay tạo nên các khoản phải thu của doanh nghiệp càng trở nên phổ biến, vì nếu bán chịu thì lượng hàng hóa sẽ tăng và doanh nghiệp sẽ không bị mất thị trường… Song doanh nghiệp cũng không thể tránh khỏi rủi ro vỡ nợ và phải chịu chi phí cho việc đòi nợ. Khi doanh nghiệp bán chịu tức là cung cấp tín dụng thương mại có hiệu quả sẽ làm cho lượng hàng hóa tiêu thụ tăng lên cũng đồng nghĩa với việc giảm số lượng thành phần tồn kho… giảm chi phí lưu kho, bảo quản… và lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng lên do những khoản bán chịu thường được bán với giá cao hơn giá trị thị trường hiện hành hơn nữa, nếu doanh nghiệp làm tốt công tác thu hồi nợ không có nợ quá hạn hoặc vỡ nợ thì thật tuyệt vời, tăng vòng quay cảu VLD, tăng lợi nhuận thu được trên một đồng VLĐ tức là hiệu quả sử dụng VLĐ tăng lên. Muốn quản lý các khoản phỉa thu có hiệu quả thì trước khi cung cấp tín dụng thương mại, doanh nghiệp cần phải so sánh giữa chi phí và lợi ích thu được.

Khả năng thanh toán của doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ tài chính giữa các khoản có khả năng thanh toán và các khoản thanh toán trong kỳ. Nếu doanh nghiệp có những khoản nợ quá hạn sẽ làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp bị giảm xuống do những khoản nợ quá hạn chỉ có thể giải quyết bằng cách vay đột xuất với lãi suất cao từ đó dẫn đến hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp bị giảm xuống.

HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH IPC TRONG NHỮNG NĂM VỪA QUA

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY

- Giám đốc do Hội nghị các thành viên trong Công ty bầu ra với biểu quyết nhất trí 100%, là người chỉ huy cao nhất, là người đại diện cho Công ty đứng ra chịu mọi vấn đề trong và ngoài Công ty, Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước Công ty về mọi hoạt động kinh doanh và đời sống vật chất, tinh thần cho mọi người trong Công ty. Trong trường hợp đặc biệt cần thiết không thể triệu tập được Hội nghị các thành viên Công ty thì Giám đốc có quyền quyết định nhưng sau đó phải báo cáo lại với các thành viên Công ty và phải chịu trách nhiệm về quyết định đó. - Bộ phận Marketing có nhiệm vụ là giới thiệu và tìm hiểu tất cả các lĩnh vực hoạt động mà công ty đang kinh doanh để cho khách hàng biết được các mặt hàng và các hoạt động dịch vụ mà công ty đang cung cấp và chịu trách nhiệm trước phó Giám đốc về hoạt động của mình.

- Bộ phận đường biển: nhiệm vụ chính của bộ phận là giải quyết các công việc liên quan đến đường biển, đường sông như: Thực hiện các vận đơn giao nhận vận tải hàng hóa, thông qua đường biển, thực hiện đóng gói hàng hóa được vận chuyển thông qua đường biển, đường sông, làm thủ tục Hải quan cho các hàng hóa được vận chuyển qua đường biển. Bên cạnh đó, trong những dịp tết dương lịch âm lịch, tổng kết hàng tháng, hàng năm, tùy theo kết quả kinh doanh và hiệu quả làm việc của mỗi người mà công ty đưa ra những mức tiền thưởng tương ứng từ 100.000 đồng đến 20.000.000 đồng. Mặc dù, các cán bộ kinh doanh sẽ được cung cấp đầy đủ thông tin về hàng hóa như loại hàng hóa, số lượng từ các nhân viên từ các nhân viên quản lý của công ty, nhưng các cán bộ kinh doanh này vẫn phải có những thông tin thực tế hơn để có thể cung cấp những thông tin chi tiết về hàng hóa cho khách hàng khi mời chào cũng như khi đàm phán ký kết hợp đồng mua bán.

Trong những năm hoạt động của mình, công ty đã đạt được một số thành tựu nhất định: quy mô hoạt động đang dần được mở rộng, mới đầu thành lập công ty chỉ đơn thuần là công ty thương mại, gần đây vào năm 2005 công ty bắt đầu mở rộng sang lĩnh vực sản xuất với một xưởng sản xuất thép tại Hải Phòng.