Đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn - Phú Thọ thông qua các chỉ tiêu tài chính
MỤC LỤC
Phân loại vốn kinh doanh
Vốn kinh doanh đầu tư vào TSLĐ là số vốn đầu tư để hình thành nên các tài sản lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm các loại vốn bằng tiền, vốn vật tư hàng hóa, các khoản phải thu, các TSLĐ khác của doanh nghiêp. Vốn lưu động (VLĐ) của doanh nghiệp là số vốn tiền tệ ứng trước dùng để mua sắm, hình thành các TSLĐ dùng trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp như nguyên nhiên vật liệu dự trữ sản xuất, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, các khoản vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán.
Khái quát chung về vốn cố định và vốn lưu động trong doanh nghiệp
- Tài sản lưu động sản xuất: Gồm một bộ phận là những vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như: nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu,… và một bộ phận là những sản phẩm đang trong quá trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm đang trong quá trình sản xuất. Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu là tiền được chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, khi kết thúc quá trình tiêu thụ lại trở về hình thái ban đầu là tiền.
Nguồn hình thành vốn kinh doanh
Phần vốn này, doanh nghiệp được sử dụng với những điều kiện nhất định (như thời hạn sử dụng, lãi suất, thế chấp,..) nhưng không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, vốn vay luôn được ưu tiên chi trả trước vốn chủ sở hữu trong bất cứ hoàn cảnh nào đặc biệt kể cả khi doanh nghiệp khó khăn về tài chính. - Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp bao gồm vốn vay ngân hàng và các tổ chức kinh tế khác, phát hành trái phiếu, nợ người cung cấp và các khoản nợ khác.Trong điều kiện kinh tế thị trường, ngoài vốn chủ sở hữu thì số vốn doanh nghiệp huy động từ bên ngoài ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong tổng số vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .1 Khái niệm quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Nội dung quản trị vốn kinh doanh
Trong các doanh nghiệp, nhu cầu lưu trữ vốn bằng tiền thường do ba lý do chính: Đáp ứng các yêu cầu giao dịch, thành toán hàng ngày của doanh nghiệp; giúp doanh nghiệp nắm bắt các cơ hội đầu tư sinh lời hoặc kinh doanh nhằm tối đa hóa lợi nhuận; đáp ứng nhu cầu dự phòng và khắc phục rủi ro bất ngờ có thể xảy ra trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. + Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý, tối thiểu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của doanh nghiệp trong từng thời kỳ.Có nhiều phương pháp xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý của doanh nghiệp: có thể căn cứ vào số liệu thống kê nhu cầu chi dùng tiền mặt bình quân một ngày và số ngày dự trữ tiền mặt hợp lý hoặc vận dụng mô hình tổng chi phí tối thiểu trong quản trị vốn tồn kho dự trữ để xác định mức tồn quỹ tiền mặt mục tiêu của doanh nghiệp.
Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh của DN .1 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tổ chức đảm
Số khấu hao luỹ kế của TSCĐ ở thời điểm đánh giá Tổng nguyên giá của TSCĐ ở thời điểm đánh giá Chỉ tiêu này, một mặt phản ánh mức độ hao mòn của TSCĐ trong DN, mặt khác, nó phản ánh tổng quát tình trạng về năng lực còn lại của TSCĐ cũng như vốn cố định ở thời điểm đánh giá. Để đánh giá đầy đủ hiệu quả sử dụng VKD cần phải xem xét hiệu quả sử dụng vốn ở nhiều góc độ khác nhau, sử dụng nhiều chỉ tiêu khác nhau để đánh giá mức độ sinh lời của đồng vốn kinh doanh.
Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp
+ Chính sách về đổi mới trang thiết bị, dây chuyền sản xuất: trong thời đại khoa học công nghệ phát triển như vũ bão như hiện nay, nếu doanh nghiệp chậm ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, chậm đổi mới nâng cao trình độ trang thiết bị kỹ thuật thì doanh nghiệp đó sẽ bị thụt lùi và có thể rơi vào tình trạng phá sản. - Nhóm nhân tố thuộc về kỹ thuật: Trong thời đại ngày nay, khi mà khoa học kỹ thuật, công nghệ phát triển như vũ bão thì việc ứng dụng những thành quả của khoa học kỹ thuật sẽ là cơ hội tốt cho những doanh nghiệp dám chấp nhận mạo hiểm, tiếp cận kịp thời với tiến bộ khoa học kỹ thuật; ngược lại sẽ là nguy cơ đối với các doanh nghiệp không tiếp cận kịp thời với những tiến bộ đó và sẽ bị thụt lùi lại phía sau.
QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CễNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GềN-PHÚ THỌ
Quá trình thành lập và phát triển của công ty Cổ phần Bia Sài Gòn – Phú Thọ
Tuy mới đi vào hoạt động (chính thức hoạt động từ tháng 08/2010) nhưng Công ty cổ phần Bia Sài Gòn - Phú Thọ đã đạt được nhiều thành công nhất định, sản lượng và doanh thu năm sau đều tăng hơn năm năm trước, được tặng nhiều bằng khen của tỉnh và các cơ quan nhà nước khác. Từ những kết quả sản xuất kinh doanh đạt được Công ty cổ phần Bia Sài Gòn - Phú Thọ đã đẩy mạnh việc nộp ngân sách nhà nước, tích cực tham gia vào các hoạt động an sinh xã hội, vì cộng đồng, đền ơn đáp nghĩa, quỹ khuyến học khuyến tài..từ những hoạt động trên Công ty nhận được nhiều bằng khen của các cơ quan ban ngành ghi nhận những thành tích đã đạt được, đây chính là nguồn động viên, khích lệ Công ty trong chặng đường dài phía trước.
Tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty .1 Ngành nghề kinh doanh của công ty
(iv) Thanh quyết toán đối với các hạng mục công trình đã hoàn thành; Thực hiện thanh quyết toán các hợp đồng theo hóa đơn chứng từ hợp lệ và thanh lý hợp đồng đúng hạn theo đúng các quy trình thanh quyết toán nội bộ; thanh quyết toán với khách hàng; thanh quyết toán cho nhà thầu chính, nhà thầu phụ và các đội thi công theo hợp đồng giao khoán;. (x) Thực hiện công tác thủ quỹ: Lập kế hoạch, kiểm soát các khoản thu chi, thực hiện việc thu chi tiền mặt đã được kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ thu chi tiền mặt; mở sổ sỏch theo quy định để quản lý, theo dừi tồn quỹ, phát sinh tăng giảm hàng ngày, đối chiếu số dư tồn quỹ hàng ngày với sổ kế toán chi tiết;.
Khái quát tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn – Phú Thọ
- Các sản phẩm mang tính phổ thông, chưa đạt chất lượng như mong muốn - Mạng lưới phân phối của công ty cổ phần Bia Sài Gòn Phú Thọ qua hệ thống bán sỉ, chỉ có một nhà phân phối duy nhất của công ty, do đó, qua nhiều cấp phân phối mới tới khách hàng tiêu dùng nên làm tăng giá sản phầm. Bên cạnh các yếu tố từ nền kinh tế và thị trường, công ty còn tồn tại một số điểm cần phải có sự khắc phục nhanh chóng nếu công ty muốn tiếp tục duy trì và phát triển, nâng cao khả năng quản lý vốn kinh doanh của công ty trong thời gian tới.Để thực hiện điều này, chúng ta cần phải có sự phân tích cụ thể hơn từng khía cạnh trong quản lý vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhóm hệ số cơ cấu tài sản và nguồn vốn 31/12/2014 31/12/2013
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GềN-PHÚ THỌ
Chiếm phần lớn nợ phải trả là nợ ngắn hạn khi mà liên tục từ năm 2012 đến 2014,trong khi đó nợ dài hạn lại có xu hướng giảm dần .Điều này chứng tỏ trong giai đoạn này, do tình hình kinh doanh tốt nên Công ty đã tiến hành thanh toán các khoản nợ dài hạn đến kỳ phải trả dẫn đến số dư Nợ dài hạn giảm mạnhvà mức tăng nợ ngắn hạn như vậy cho thấy công ty có đủ nguồn vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cần phải vay nợ ít. Từ bảng phân tích trên, chúng ta có thể thấy công ty đang giảm dần việc vay nợ, tăng cường sử dụng vốn chủ sở hữu cho hoạt động sản xuất kinh doanh, như vậy Công ty đã làm tăng độ an toàn đối với thu nhập và tài sản của chủ sở hữu.Tuy nhiên, nguồn vốn của Công ty giảm dần qua từng năm cho thấy tình hình sản xuất, kinh doanh có dấu hiệu suy giảm, việc tiêu thụ sản phẩm gặp khó khăn, nên cần ít vốn hơn cho hoạt động.
ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP
Đối với công ty cổ phần Bia Sài Gòn- Phú Thọ, thuế TTĐB tăng làm giá bán sản phẩm tăng lên, tuy nhiên để giữ được uy tín từ khách hàng và thị trường tiêu thụ sản phẩm, mức giá tăng lên không đủ để bù đắp phần tăng tên của chi phí thuế TTĐB, dẫn đến việc công ty phải sử dụng một phần lợi nhuận để bù đắp Thuế. Bằng việc xác định tình hình tài chính thực tế, phân tích và đánh giá quá trình quản trị vốn kinh doanh tại công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Phú Thọ, em đã có được những cái nhìn mới về những kết quả mà công ty đã đạt được trong suốt thời gian dài hoạt động và những hạn chế mà công ty vẫn cần phải giải quyết.Bằng việc tìm ra những giải pháp để khắc phục những tồn tại đó, doanh nghiệp có thể cải thiện được khả năng quản lý vốn kinh doanh một cách hiệu quả và đem lại lợi ích cho bản thân doanh nghiệp, đạt được những mục tiêu đã đề ra.