Kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ tại Công ty Nhựa Hà Nội
MỤC LỤC
Kế toán tổng hợp nguyên, vật liệu theo ph ơng pháp kiểm kê định kỳ .1 Đặc điểm của phơng pháp KKĐK
Tài khoản kế toán sử dụng
Tài khoản này dựng để theo dừi tỡnh hỡnh thu mua tăng, giảm nguyờn, vật liệu theo giá thực tế. Bên Có: Phản ánh giá thực tế nguyên, vật liệu xuất dùng, xuất bán, thiếu hụt trong kỳ và tồn kho cuối kỳ.….
Phơng pháp hạch toán
- Giá trị nguyên, vật liệu tính vào chi phí sản xuất đợc xác định bằng cách lấy tổng số phát sinh bên Nợ TK 611 trừ đi số phát sinh Có (bao gồm số tồn cuối kỳ, số mất mát, số trả lại, chiết khấu mua hàng, giảm giá hàng mua ) rồi phân bổ… cho các đối tợng sử dụng (dựa vào mục đích sử dụng học tỉ lệ định mức ).…. Đặc trng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ là: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và phân loại theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ tổng hợp (sổ Nhật ký- Chứng từ) và ngay trong cùng một quá trình ghi chép.
Quá trình hình thành và phát triển
Công ty đã trang bị cho mình một hệ thống máy móc tiên tiến và hiện đại. Nhờ vậy mà đến nay Công ty Nhựa Hà Nội đợc coi là một trong những con chim đầu đàn của ngành chế phẩm nhựa Hà Nội. Công ty đã tạo đợc uy tín và chỗ đứng vững chắc trên thị trờng.
- Vỏ Starte, đồ nội thất nhà tắm, trụ gơng .Ngoài ra còn có sản phẩm… khác đặc biệt là Công ty còn chế tạo khuân mẫu theo khách hàng yêu cầu.
Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Đặc điểm tổ chức và quy trình sản xuất
Đặc điểm tổ chức sản xuất
Quy trình sản xuất của Công ty Nhựa Hà Nội
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống sổ kế toán tại Công ty Nhựa Hà Nội
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Trởng phòng tổ chức kiểm tra thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, nghiên cứu việc chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kì, phân tích các hoạt động kinh tế, tổ chức bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán theo chế độ lu trữ, đúc rút kinh nghiệm vận dụng sáng tạo, cải tiến hình thức và phơng pháp kế toán ngày càng thích hợp, chặt chẽ, phù hợp với các điều kiện của Công ty. Phó phòng: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình tăng, giảm TSCĐ, tình hình trích lập khấu hao và phân bổ khấu hao cho các đối tợng sử dụng. Tính giá thành nguyên, vật liệu xuất kho và phân bổ chi phí NVL- CCDC xuất dựng cho cỏc đối tợng tập hợp chi phớ.
Kế toán tiêu thụ và công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi về các khoản thu chi giao dịch với ngân hàng, các khoản phải thu của khách hàng, phải theo dõi chi tiết từng khách hàng, từng lần giao dịch mua bán. Kế toán tiền lơng và các khoản thanh toán: Có nhiệm vụ tập hợp số liệu từ các phân xởng, phòng ban gửi lên để phối hợp với các bộ phận khác để tính lơng, phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, trích bảo hiểm theo chế độ quy. Thủ quỹ: Có nhiệm vụ cùng với kế toán thanh toán tiến hành theo dõi chặt chẽ các khoản thu chi và hàng ngày kiểm kê tồn quỹ tiền mặt tại Công ty.
Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty Nhựa Hà Nội
Đồng thời theo dừi tỡnh hỡnh trớch lập và sử dụng nguồn vốn của Công ty. Kết chuyển giá vốn, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh trong niên độ kế toán. Theo dừi cỏc khoản thanh toỏn của Cụng ty đối với cỏc đơn vị chủ nợ,.
Dựa trên trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức NKCT của Công ty,. • Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty đợc lập theo chế độ chung của nhà nớc. Hiện nay, Công ty đã thực hiện lập các báo cáo quý định kỳ theo mẫu do Nhà nớc quy định.
Đặc điểm nguyên, vật liệu của Công ty Nhựa Hà Nội
Để hoà nhịp cùng với tốc độ phát triển của nền kinh tế thị trờng, một nền kinh tế hàng hoá Công ty không ngừng nghiên cứu, tìm tòi tạo ra những sản phẩm mới bên cạnh những sản phẩm chủ lực. - Hộp chè, khay chè cho Công ty chè Mộc Châu, Công ty chè Mỹ Lâm, tổng Công ty chè Việt nam….
Phân loại nguyên, vật liệu tại Công ty Nhựa Hà Nội
Cách tính giá nguyên, vật liệu tại Công ty Nhựa Hà Nội
Giá nguyên, vật liệu nhập kho
• Đối với vật liệu tự chế (hạt PP Chiuy): Giá thực tế vật liệu nhập kho do doanh nghiệp tự chế biến, chính là giá thành thực tế của vật liệu xuất gia công, chế biến cộng các chi phí chế biến. • Đối với vật liệu thuê ngoài gia công: Giá thực tế vật liệu thuê ngoài gia công chế biến là giá thực tế của vật liệu xuất thuê ngoài gia công cộng số tiền phải trả cho ngời nhận gia công chế biến. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ đến nơi thuê chế biến và từ nơi đó về doanh nghiệp cũng đợc hạch toán giống nh với vật liệu mua ngoài nhập kho.
Tính giá nguyên, vật liệu xuất kho
Kế toán chi tiết nguyên, vật liệu tại Công ty Nhựa Hà Nội
Chứng từ sử dụng tại Công ty Nhựa Hà Nội
Dựa vào kế hoạch sản xuất hàng hoá trong tháng, đồng thời dựa vào giá trị nguyên, vật liệu đợc sự đồng ý của giám đốc Công ty, phòng vật t chịu trách nhiệm về việc mua nguyên, vật liệu, phụ tùng về để đáp ứng kế hoạch sản xuất trong tháng. Khi nguyên, vật liệu, phụ tùng đợc mua về, trớc khi nhập kho sẽ đợc nhân viên phòng KCS kiểm tra chất lợng về qui cách phẩm chất. Việc nguyên, vật liệu đó có đợc nhập kho hay không còn tuỳ thuộc vào chất lợng và điều kiện thoả thuận giữa Công ty với bên bán trong hợp đồng kinh tế.
Nếu đợc chấp nhận, nhân viên phòng cung tiêu sẽ căn cứ vào hợp đồng bán hàng của ngời bán (02 hợp đồng), biên bản kiểm tra chất lợng và phiếu thực nhập để viết phiếu nhập kho. Nguyên, vật liệu sau khi đã hoàn thành thủ tục đợc nhập kho và đợc thủ kho sắp xếp vào đúng nơi qui định, đảm bảo tính khoa học, hợp lý cho việc bảo quản vật liệu, tiện cho công tác theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho. Trình tự ghi chép vào các hoá đơn, sổ sách có liên quan đến công tác quản ký, kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty đợc cụ thể qua một số số liệu, trong tháng 12/2002 sau đây.
Hoá đơn GTGT
Biên bản kiểm nghiệm vật t
Phiếu nhập kho Ngời giao hàng: Công ty vật t hoá chất
Tại Công ty có phân xởng cơ khí, khi có yêu cầu phân xởng này có thể tự chế một số chi tiết máy đơn giản nh: Giá đỡ phụ tùng, xe trở trục,.thủ tục nhập kho vật liệu tự chế đợc thực hiện tơng tự nh vật liệu mua ngoài. Dựa trên cơ sở các hợp đồng và định mức tiêu hao nguyên, vật liệu của Công ty, phòng kỹ thuật Công nghệ đa ra bảng xác định số lợng nguyên, vật liệu cần thiết cho mỗi hợp đồng. Tại kho khi nhận đợc phiếu xuất kho, thủ kho kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi xuất vật liệu theo yêu cầu của phiếu xuất kho và căn cứ vào số thực xuất để ghi vào cột thực xuất trên phiếu xuất kho.
Trong quá trình sản xuất, nếu có phát sinh thêm vật liệu (thờng là vật liệu phụ) các phân xởng viết giấy đề nghị xuất vật liệu bổ sung, phòng Tài vụ sẽ viết giấy xuất kho. Tại Công ty trớc đây chỉ có phế liệu thu hồi và xuất bán, nhng hiện nay Công ty có cả nhựa thô để bán mặc dù số lợng còn rất hạn chế, chỉ đủ phục vụ cho các hợp đồng nhỏ. Khi Công ty xuất kho vật liệu mang đi thuê ngoài gia công thờng là gia công trang trí sản phẩm, gia công vật liệu phụ tùng, tiện khuôn mẫu kế toán lập… phiếu xuất kho và đợc viết làm 3 liên: một liên để lại phòng Tài vụ, một liên giao cho thủ kho, một liên để ngời vận chuyển hàng hoá giữ.
Sổ Nhật ký chung
Đồng thời việc phản ánh số phát sinh theo thời gian sẽ giỳp kế toỏn theo dừi, kiểm tra khi đối chiếu với cỏc hoỏ đơn, chứng từ gốc thuận tiện. Còn NKCT chỉ dùng mở cho một tài khoản hoặc có thể mở cho một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau, có mối quan hệ mật thiết với nhau. -Với việc ghi sổ Nhật ký chung có sử dụng song song với sổ danh điểm vật liệu thì công việc kế toán nguyên, vật liệu trở nên đơn giản rất nhiều với các phần mềm kế toán có sẵn.
Trên chơng trình Excell với sổ NKC và sổ Danh điểm vật liệu ta có thể dùng các công thức, lệnh tính để lập ra Bảng báo cáo tồn kho cuối kỳ, Bảng tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn (Đã lập cho ý kiến 1).…. Phong CtyTh¨ng Long Cty Đà Nẵng CtyTh¨ng Long Anh Thắng Cty Hoá chất Cty Đã Nẵng CtyTh¨ng Long Anh Thắng Anh Thắng. Đối với các đối tợng có số nghiệp vụ phát sinh nhiều, để đơn giản và giảm bớt khối lợng ghi sổ Cái, kế toán có thể mở các sổ Nhật ký đặc biệt (Nhật ký chuyên dùng) để ghi các nghiệp vụ liên quan đến đối tợng đó.
Sổ nhật kí thu tiền
Định kỳ hoặc cuối tháng, tuỳ thuộc khối lợng nghiệp vụ phát sinh, kế toán tổng hợp các sổ Nhật ký.
Sổ Cái