MỤC LỤC
- Tổng số tiền hàng (viết bằng chữ): Mười bốn triệu, bảy trăm bảy mươi bảy nghìn, chín trăm sáu mươi lăm đồng. Xuất, ngày 05 tháng 05 năm2010 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu hàng.
Kế toán bán hàng có nhiệm vụ điền đầy đủ thông tin vào hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho (loại hóa đơn, mã khách, địa chỉ, người mua hàng, diễn giải, TK nợ 131, ngày ht, ngày lập chứng từ, mã hàng, mã kho,số lượng, giá bán/ Enter cho tới khi lưu ). Để theo dừi quỏ trỡnh vận động của tiền hàng, kế toỏn phải quản lý chặt chẽ việc thanh toán và thu hồi tiền bán hàng. * Sau khi nhận được hàng nếu khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt, kế toán bán hàng vào phiếu thu tiền mặt.
Đường dẫn : Kế toán tiền mặt, tiền gửi và tiền vay /Cập nhật số liệu / Phiếu thu tiền mặt / Enter. Kế toán khai các thông tin trên phiếu thu giống phiếu chi nhưng TK Nợ lúc này là TK1111, Tk có 131. • Khi khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản, kế toán vào Giấy báo có( thu) của ngân hàng.
• Trường hợp khách hàng ký nhận nợ, kế toán sẽ mở chi tiết công nợ TK 131 theo từng khỏch hàng để theo dừi. Cùng với việc thúc đẩy quá trình tiêu thụ hàng hóa Công ty luôn chú trọng quỏ trỡnh thu hồi cụng nợ phải thu khỏch hàng. Việc theo dừi kiểm tra và đụn đốc khách hàng thanh toán kịp thời có ảnh hưởng lớn đến quá trình thu hồi vốn để tiếp tục các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Do vậy, đối với khách hàng còn nợ, vẫn phải tổ chức ké toán chi tiết riêng theo từng khách hàng trên TK 131-Phải thu của khách hàng. Cụng ty mở sổ chi tiết TK 131, theo dừi riờng cho từng khỏch hàng, người mua trên sổ chi tiết thanh toán với người mua giúp cho Công ty biết số tiền còn phải thu đối với từng khách hàng, thông qua đó mà có biện pháp đôn đốc kịp thời thu hồi vốn. - Phương phỏp lập : Để tiện cho việc theo dừi, đối với những khỏch hàng có quan hệ thường xuyên với Công ty, kế toán mở riêng cho mỗi khách hàng một quyển sổ.
Đối với những khách hàng có quan hệ không thường xuyên với Công ty thì mở cho nhiều khách hàng trên một quyển sổ.
Đường dẫn cách nhập liệu vào phần mềm : Kế toán bán hàng và công nợ phải thu/ Cập nhật số liệu/ Vào số dư công nợ phải thu đầu kỳ/ Enter. Hiện nay, Công ty TNHH Thương mại và sản xuất Nam Tiến đang áp dụng hình thức Nhật ký chung cho công tác tổng hợp hàng hóa và phương pháp thẻ song song cho phương pháp kế toán chi tiết hàng hóa. Hai mặt kế toán này phải được tiến hành song song và thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu số liệu.
Muốn vậy phải có sự kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, từ đó phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý và tạo ra mối liên hệ mật thiết ở tất cả các khâu. Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập – xuất – tồn kho của từng chủng loại hàng hóa theo chỉ tiêu số lượng. Mỗi loại hàng húa được theo dừi chi tiết trờn một trang thẻ kho riờng và được sắp xếp theo từng chủng loại, độ dày của hàng hóa để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong việc ghi chép kiểm tra, đối chiếu số liệu và phục vụ yêu cầu quản lý.
Hàng ngày, khi nhận được chứng từ nhập, xuất hàng hóa, thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, ghi số lượng thực nhập, xuất vào chứng từ. Sau khi vào thẻ kho, thủ kho sắp xếp các chứng từ lập sổ giao nhận chứng từ rồi chuyển nhượng chứng từ đó cho phòng kế toán định kỳ 05 ngày một lần và cuối tháng kế toán hàng hóa, kế toán kho và thủ kho phải tiến hành. Tại phòng kế toán, kế toán hàng hóa có nhiệm vụ mở sổ chi tiết hàng hóa cho từng chủng loại hàng hóa tương ứng với thẻ kho của thủ kho.
Khi nhận được các chứng từ xuất kho do thủ kho chuyển đến, kế toán kiểm tra lại tính hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi vào sổ chi tiết hàng hóa. Cuối tháng, kế toán sẽ tiến hành cộng các sổ chi tiết hàng hóa đối chiếu với thẻ kho để ghi vào sổ tổng hợp và kế toán chi tiết. Hàng ngày, kế toán hàng hóa nộp thẻ kho được làm trên Excel trình Giỏm đốc để phục vụ cho cụng tỏc quản lý và theo dừi số lượng nhập, xuất, tồn kho từng loại hàng hóa ở kho để có kế hoạch nhập hàng, dự trữ hàng và xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho.
VD : Thẻ kho của Công ty TNHH Thương mại và sản xuất Nam Tiến Đơn vị : Công ty TNHH TM & SX Nam Tiến.
Kế toán hàng tồn kho của Công ty TNHH Thương mại và sản xuất Nam Tiến thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên. Tại công ty TNHH Thương mại và sản xuất Nam Tiến đang áp dụng hình thức thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, vậy trong phạm vi đề tài này em xin trình bày thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. - Khi mua hàng hóa, kế toán căn cứ vào các chứng từ xuất nhập để tiến hành tổng hợp hàng hóa.
Tại công ty không xảy ra trường hợp trên vì thực tế trong nền kinh tế thị trường đối với việc nhập hàng hóa phải nhanh chóng, kịp thời. Hàng ngày khi xuất kho, kế toán căn cứ vào các chứng từ xuất kho ghi chi tiết lượng hàng xuất trong ngày. Cuối tháng, căn cứ vào số lượng hàng tồn, hàng nhập trong tháng, kế toán tính được trị giá vốn của hàng hóa xuất bán và lập Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng.
Đường dẫn cách nhập Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng : Kế toán bán hàng và công nợ phải thu/ Báo cáo bán hàng/ Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng/ Enter. Khi bỏn hàng húa của Cụng ty cho người mua hàng, kế toỏn theo dừi chi tiết từng chủng loại hàng hóa xuất kho để ghi vào sổ chi tiết vật tư, hàng hóa. Phân bổ chi phí tồn đầu kỳ + phát sinh trong kỳ Số lượng cho số lượng = x hàng xuất hàng hóa xuất bán Số lượng hàng Số lượng hàng bán tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ.
- Giá vốn của hàng hóa sẽ được phản ánh vào Bảng tổng hợp nhập- xuất - tồn hàng hóa. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho đang được thực hiện tại Công ty là phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán sử dụng TK 632- Giá vốn hàng bán để hạch toán giá vốn hàng xuất bán. Mỗi lần xuất kho hàng hóa để bán, kế toán đều phản ánh giá vốn hàng bán trên một dòng của sổ chi tiết TK 632.
Đường dẫn cách nhập dữ liệu vào sổ cái một TK : Kế toán tổng hợp / Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung/ Sổ cái tài khoản/ Enter.
Trong nhiều trường hợp vì có những khách mua hàng với khối lượng lớn, tính theo một tỷ lệ nào đó trên giá bán, Công ty thực hiện việc bớt giá cho người mua ngay sau lần mua hàng. Nếu khách hàng chưa thanh toán số tiền mua hàng, kế toán ghi : Nợ TK 532. Quá trình bán hàng của Công ty được thực hiện khi Công ty giao hàng cho khách hàng và khách hàng thanh toán tiền hàng hoặc chấp nhận thanh toán.
Để hạch toán doanh thu bán hàng, kế toán sử dụng TK 511- Doanh thu bán hàng. Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn bán hàng và báo cáo bán hàng, kế toán vào sổ chi tiết Doanh thu bỏn hàng để theo dừi cỏc nghiệp vụ bỏn hàng phỏt sinh theo hai phương thức bán hàng thu tiền ngay và bán chịu. - Nội dung sổ chi tiết doanh thu : Loại sổ này dựng để theo dừi doanh thu của từng nghiệp vụ phát sinh.
Từ các sổ chi tiết doanh thu cuối tháng, kế toán tổng hợp lại để ghi vào sổ cái TK 511.
• Các bút toán kết chuyển xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ trên phần mềm : có 2 đường dẫn. Kế toán tổng hợp/ Cập nhật số liệu/ Khai báo các bút toán kết chuyển tự động/ Enter. Kế toán tổng hợp/ Cập nhật số liệu/ Bút toán kết chuyển tự động/ Enter.