Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Bảo Trân Châu

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU 1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY

Ở bất kỳ đơn vị kinh tế nào bộ máy quản lý của đơn vị luôn ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh tế cuối cùng của đơn vị, việc xảy ra một bộ phận quản lý hợp lý có tính cách khoa học là một yêu cầu quan trọng cho việc thực hiện các nhiệm vụ sản xuất xó hiệu quả mang lại lợi ích kinh tế cho đơn vị đó. Phó Giám Đốc hành chính: Là người trợ giúp cho Giám đốc, được sự ủy quyền của Giám đốc thực hiện các chức năng quản lý trong các lĩnh vực được giao, điều hành và quản lý xí nghiệp khi Giám đốc vắng mặt, Phó Giám Đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc về phần trách nhiệm được giao.

THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU

• Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán 1. Đánh giá chung
• Phân tích kết quả kinh doanh
• Đánh giá thực trạng của công ty 1. Thuận lợi

Thành phẩm (đóng gói): Các sản phẩm sau khi được kiểm tra lần cuối cùng bởi bộ phận QC (KCS) trước khi được xuất ra ngoài thị trường. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRƯỚC MẲT VÀ LÂU DÀI CỦA CÔNG TY. • Sản lượng năm sau cao hơn năm trước. • Đầu tư đổi mới thiết bị và công nghệ để phục vụ cho sản xuất. • Tận dụng cơ sở vất chất hiện có, kết hợp đổi mới công nghệ phù hợp với trình độ tay nghề của công nhân trong từng thời kỳ, kết hợp lao động thủ công với hiện đại hóa nhằm tạo được sản phẩm đẹp có giá thành hợp lý, tạo được lợi thế cạnh tranh trên thị trường. • Tiếp tục khai thác các tiềm năng trong và ngoài nước, từ đó mở rộng quy mô sản xuất tạo điêu kiện thu hút lục lượng lao động. • Củng cố và phát triển thị trường ở các nước như Mỹ, Hàn Quốc, Anh. • Chăm sóc và bảo vệ quyền lợi cho người lao động trong công ty. THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH. hay xấu sẽ tác động thúc đẩy khó khăn hay kiềm hãm quá trình SXKD, thúc đẩy tăng năng suất lao động. Chẳng hạn khi có đủ vốn kinh doanh công ty sẽ chủ động và thuận lợi hơn trong việc dự trữ cần thiết cho sản xuất cũng như cho tiêu thụ sản phẩm… Vì vậy công ty phải thường xuyên kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính của công ty, trong đó công tác phân tích hoạt động kinh doanh giữ vai trò quan trọng cho nên qua phân tích mới thấy đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phõn phối, sử dụng và quản lý cỏc loại vốn, nguồn vốn, cần vạch rừ khả năng tiềm tàng về vốn của công ty. Như vậy phân tích tình hình tài chính của công ty sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh khả quan hay không khả quan đánh giá khát quát sự biến động qua các kỳ về tài sản và nguồn vốn, đồng thời xem xét mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn nhằm rút ra nhận xét ban đầu trong thời gian qua. II.Các khoản đầu tư tài chính. Các khoản đầu tư tài chính. Nguồn: Báo cáo phòng kế toán. Tình hình tài chính của công ty trong 2 năm qua có sự thay đổi đáng kể thể hiện sự thay đổi giữa tài sản và nguồn vốn. Dựa vào bảng cân đối kế toán của công ty, ta tiến hành đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty như sau:. Về phần tài sản:. Điều này cho thấy qui mô của cụng ty cũng tăng lờn. Muốn biết được điều đú ta phải đi tỡm hiểu để thấy rừ bản chất của sự việc. Trong đó tài sản ngắn hạn của công ty đã tăng lên 86%. Nhìn chung các khoản mục đều tăng do chỉ có khoản phải thu giảm. Trong đó tăng nhiều nhất chủ yếu là chỉ tiêu tiền và hàng tồn kho còn các chỉ tiêu khác cũng tăng giảm nhưng không đáng kể. Còn các khoản phải thu của công ty thì giảm 49% điều này chứng tỏ khả năng thu hồi công nợ của công ty tốt. Trong năm qua tài sản dài hạn của công ty đã tăng lên 23%. Nguyên nhân chủ yếu là do TSCĐ của công ty tăng 19%. Qua phân tích, ta thấy tổng tài sản năm 2009 tăng chủ yếu là do tài sản ngắn hạn đã tăng lên đáng kể. Về phần nguồn vốn:. Những năm gần đây công ty kinh doanh rất thuậ lợ và ngày càng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của mình. Điều này thể hiện ở việc công ty cố gắng huy động vốn làm cho tổng nguồn vốn của công ty năm 2009 tăng 55%. Nguồn vốn của công ty gồm có: nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Nguyên nhân dẫn đến tăng nguồn vốn là do nợ phải trả tăng 65% và nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,2%. Phân tích tình hình tài sản. Phần này phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của công ty tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động SXKD của công ty. Các chỉ tiêu ở phần tài sản được sắp xếp theo thời gian luân chuyển của tài sản. Về mặt kinh tế, số liệu bên tài sản phản ánh qui mô và kết cấu các loại vốn, tài sản hiện có của công ty đến thòi điểm lập báo cáo đang tồn tại dưới hình thái vật chất như: vốn bằng tiền, tồn kho, TSCĐ… hoặc trong quan hệ thanh toán như các khoản phải thu… Căn cứ vào các chỉ tiêu bên tài sản có thể đánh giá một cách tổng quát qui mô tài sản, tính hoạt động và trình độ sử dụng vốn. để thấy được nguyên nhân khách quan của sự tăng này ta tiến hành phân tích từng bộ phận cấu thành tổng số tài sản nhằm đánh giá đúng trình độ sử dụng vốn trong quá trình hoạt động kinh doanh. • Đối với tài sản ngắn hạn:. Nguyên nhân của sự tăng này là do:. Vốn bằng tiền: Xu hướng chung vốn bằng tiền tăng được đánh giá là không tích cực vì không nên dự trữ lượng tiền mặt quá lớn mà phải giải phóng nó đưa vào kinh doanh, tăng vốn quay vốn hoặc hoàn trả. Tuy nhiên ở khía cạnh khác sự gia tăng vốn bằng tiền làm khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp được thuận lợi. Các khoản phải thu: Từ bảng cân đối ta thấy các khoản phải thu giảm 51%. Điều này hoàn toàn là do nguyên liệu, vật liệu tồn kho vào cuối năm. Theo tìm hiểu nguyên nhân việc tồn kho này thì được biết lý do là vì hiện nay công ty chưa xây dựng cho mình một kênh thu mua nguyên vật liệu hợp lý để đảm bảo cho việc cung ứng nguyên vật liệu phục vụ sản xuất vừa đảm bảo chi phí tồn kho thấp. Hiện tại công ty chỉ ký hợp đồng thu mua nguyên vật liệu theo định kỳ nên có nhiều đơn đặt hàng công ty sẽ thiếu nguyên vật liệu và ngược lại. Chính vì vậy chi phí tồn kho của công ty không ổn định. Trong đó chi phí chờ kết chuyển không thay đổi. • Đối với tài sản dài hạn. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này là đó TSCĐ tăng. TSCĐ tăng là do công ty đã chú trọng đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất. Điều này chứng tỏ cơ sở vật chất kỹ thuật, qui mô công ty tăng lên. Qua đó cho thấy quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009 có chiều hướng phát triển tốt về phần tài sản cũng như đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật, phục vụ cho kinh doanh. Phân tích tình hình nguồn vốn. Nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của đơn vị tại thời điểm báo cáo. Các chỉ tiêu nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của đơn vị đối với tài sản đang quản lý và sử dụng. Nguồn vốn của đơn vị bao gồm nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Tỉ lệ kết cấu trong tổng nguồn vốn hiện có tại đơn vị phản ánh tính chất hoạt động kinh doanh. Nguồn vốn thể hiện nguồn hình thành nên tài sản của công ty, tài sản viến động tương ứng với sự biến động của nguồn vốn. Vì vậy phân tích tài sản phải đi đôi với nguồn vốn. Nguyên nhân dẫn đến tình hình này là do:. Điều này cho thấy công ty phải trả một khoản nợ lớn trong những năm tiếp theo đây dược coi là một gánh nặng cho năm tới. Nguyên nhân dẫn đến tình hình này là do khoản nợ ngắn hạn tăng. đây là biểu hiện tích cực, chứng tỏ tính tự chủ tài chính của mình trong nền kinh tế có nhiều biến đổi như hiện nếu công ty không nắm vững tài chính thì khó có thể phát triển lâu dài được. Tóm lại qua phân tích bước đầu về tình hình vốn của công ty TNHH MTV Bảo Trân Châu em nhận thấy:. Những nguyên nhân tích cực ảnh hưởng đến sự thay đổi này là do:. Bên cạnh đó còn có những điểm chưa tốt như:. Phân tích kết quả kinh doanh. Các khoản giảm trừ DT. Tổng lợi nhuận trước. Phân tích doanh thu. Doanh thu tăng đồng nghĩa với hàng hóa của công ty đã được tiêu thụ nhiều hơn trên thị trường, khách hàng đã chấp nhận và ngày càng chấp nhận những sản phẩm của công ty. Hoạt động kinh doanh của công ty không chỉ gói gọn trong phạm vi Việt Nam mà còn được mở rộng ra thị trường Quốc tế. Việc tăng 12,1% tổng doanh thu năm qua là do khối lường tiêu thụ sản phẩm của công ty tăng và giá cả cũng tăng lên. Nguyên nhân của việc tăng này là do năm 2009 công ty đã đầu tư máy móc thiết bị hiện đại cho công việc sản xuất làm cho sản phẩm ít sai hỏng hơn và các phân xưởng đã khai thác triệt để năng suất của các máy. Để có cái nhìn toàn diện trong việc đánh giá kết cấu của nguồn hình thành doanh thu cần thiết phải nghiên cứu đến các nguồn thu từ hoạt động kinh doanh trong và ngoài nước. Nguồn: Phòng kinh doanh a) Doanh thu trong nước:. Đối với thị trường trong nước, công ty đã tạo được một mức độ uy tín nhất định. Đây là một tỷ lệ tăng không cao nguyên nhân là do trong những năm qua công ty không chú trọng. đầu tư cho công tác quảng bá cho sản phẩm của mình ở thị trường trong nước, lại tập trung nhiều cho công tác tiếp thị ở thị trường nước ngoài. Trong khi đó sản phẩm của các đối thủ cạnh tranh không ngừng thay đổi mẫu mã, chất lượng , đầu tư cho công tác tiếp thị dẫn đến sản phẩm của công ty bị cạnh tranh ở thị trường trong nước làm cho doanh số tăng không nhiều. Công ty cần có biện pháp khắc phục kịp thời để vực dậy khu vực tiêu thụ nội địa nhằm tạo thế vững chác cho sự phát triển của công ty trong thời gian sắp tới. b) Doanh thu xuất khẩu:. Đây là nguồn thu chính của công ty trong hoạt động kinh doanh. Nguyên nhân do năm 2009 công đã ký thêm được những hợp đồng xuất khẩu, với những đối tác truyền thống công ty đã tạo được uy tín với họ nên giá trị những hợp đông kinh doanh đã lớn hơn. Doanh thu xuất khẩu của công ty năm sau cao hơn năm trước chứng tỏ khả năng thâm nhập thị trường ngoài nước của công ty có cải thiện và các sản phẩm của công ty đã được thị trường và người tiêu dùng chấp nhận. Phân tích chi phí Bảng 2.5: chi tiết chi phí. Qua bảng chi tiết chi phí ta thấy chi phí của năm qua không ngừng tăng lên. Trong cơ cấu chi phí thì giá vốn là khoản mục có tỷ trọng cao nhất, chiếm từ 86% - 87% và tổng hợp nhiều loại chi phí như: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho quá trình thu mua vận chuyển, chi phí trả tiền lương công nhân, chi phí sản xuất chung… nhân tố này ảnh hưởng ngược chiều đến lợi nhuận và ngược lại. Nguyên nhân là do công ty gia tăng sản xuất để đáp ứng nhu cầu thị trường. Do đó chi phí gia tăng là đều tất nhiên. Đây là một tỷ lệ tăng khá cao. Chi phí bán hàng tăng chủ yếu từ hoạt động tham gia nhội chợ triển lãm chuyên ngành tại thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh trong nước. • Ngoài nhân tố chi phí bán hàng thì chi phí quản lý doanh nghiệp cũng ảnh hưởng đến sự gia tăng lợi nhuận. Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất để tạo ra sản phẩm, dịch vụ. Kiểm soát được khoản mục chi phí này giúp cho việc quản lý chi phí trong công tác quản lý hoạt động của doanh nghiệp, tránh lãng phí, kiểm tra tính hợp lý của từng khoản chi phí từ đó đảm bảo việc xác định chính xác thu nhập, giảm chi phí nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp. Đây là mặt không tốt cho công ty. Nguyên nhân tăng là do công ty đã mượn thêm vốn từ ngân hàng để hỗ trợ cho sản xuất. Đõy là khoản chi khụng hạch toỏn vào sổ sỏch, khú theo dừi, chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng chi phí. Tuy nhiên mức chi này cũng ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. Phân tích lợi nhuận. Lợi nhuận của công ty. Lợi nhuận gộp. Lợi nhuận từ HĐSXKD. Lợi nhuận trước thuế. Lợi nhuận sau thuế. Nguồn: Báo cáo phòng kế toán. Đây là mặt tích cực của công ty. Nguyên nhân làm tăng lợi nhuận là do công ty đã tập trung sản xuất những sản phẩm mang lại lợi nhuận cao, giảm sản xuất những sản phẩm mang lợi nhuận thấp. Điều này cho thấy hoạt động SXKD và tiêu thụ sản phẩm hàng hóa ở trong và ngoài nước của công ty còn gặp nhiều khó khăn và tồn tại nhiều mặt hạn chế nhưng cuối cùng công ty vẫn thu được lợi nhuận tuy không cao. Tuy nhiên nếu chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp được sử dụng tốt hơn thì lợi nhuận sẽ còn cao hơn nữa. Vì vậy doanh nghiệp cần khắc phục làm giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý. Phân tích các chỉ tiêu trạng thái tài chính của công ty. Tỷ số về cơ cấu tài chính. Tỷ số hoạt động. Hiệu quả sử dụng vốn. Tỷ lệ sinh lời trên vốn cố. Tỷ lệ sinh lời trên vốn lưu. Tỷ số doanh lợi. Tỷ số về khả năng thanh toán. Nguồn: Phòng kế toán. a) Tỷ số cơ cấu tài chính. Tổng tài sản. Thể hiện trong tổng số vốn của công ty thì tỷ. Điều này giúp công ty có thêm vốn kinh doanh mà không làm mất tính tự chủ trong quản lý. Tuy nhiên tỷ số nợ quá cao sẽ có nguy cơ khuyến khích sự vô trách nhiệm của chủ doanh nghiệp. Tổng nguồn vốn. Việc này làm cho doanh nghiệp phải trả thêm một khoản chi phí cho việc sủ dụng vốn khá lớn và khả năng độc lập trong kinh doanh cũng bị hạn chế phần nào. Năm 2009 tỷ số tài trợ giảm xuống còn 11,7% điều này cho thấy công ty vẫn chưa cải thiện được cơ cấu mà vẫn còn phải sử dụng đến nguồn vốn vay. Đây là một xu hướng không tốt. b) Tỷ số cơ cấu hoạt động. • Kỳ thu tiền bình quân:. Doanh thu thuần. Đây là tín hiệu tốt tỷ số này giảm cho thấy vốn của doanh nghiệp ít bị ứ đọng trong khâu thanh toán, công ty đã chủ động trong công tác thu hồi nợ. • Vòng quay tồn kho:. Giá vốn hàng bán Vòng quay hàng tồn kho =. Trị giá hàng tồn kho bình quân. ngắn được chu kỳ chuyển dổi hàng dự trữ thành tiền mặt và nguy cơ hàng hóa tồn kho là rất nhiều. • Hiệu quả sử dụng vốn Số vòng quay vốn cố định:. Doanh thu thuần Vòng quay vốn cố định =. Vốn cố định bình quân. • Lợi nhuận trên vốn cố định:. Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời trên vốn cố định =. Vốn cố định bình quân. • Hiệu quả sử dụng vốn lưu động:. Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời trên vốn cố định =. Vốn lưu động bình quân. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty có chiều hướng giảm, đây là măt không tốt. Do lượng tài sản lưu động tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần. • Tỷ lệ sinh lời trên vốn lưu động:. Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời trên vốn lưu động =. Vốn lưu động bình quân. Tỷ lệ này có xu hướng giảm. Tức là 100 đồng vốn lưu động được sử dụng thì chỉ đem lại cho công ty 0,4 đồng lợi nhuận. Đây cũng là một tỷ lệ rất thấp so với mức đầu tư từ nguồn vốn lưu động. c) Tỷ số doanh lợi. • Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu:. Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi tiêu thụ =. Doanh thu thuần. Nhìn chung công ty có cố gắng trong việc tăng dần lợi nhuận hoạt động nhưng chỉ số này còn rất thấp. Vì thế để công ty hoạt động có hiệu quả công ty cần có biện pháp tăng dần mức lợi nhuận trong những năm tới. • Tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản:. Lợi nhuận sau thuế ROA =. Tổng tài sản. Tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản năm 2009 là 24,6% một tỷ lệ quá thấp so với tổng tài sản hiện có của công ty nói cách khác công ty vẫn chưa tận dụng hết lượng tài sản hiện có để mang lại lợi nhuận cho công ty. • Tỷ số lợi nhuận trên tổng chi phí:. Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi chi phí =. Tổng chi phí. Chi phí trong kinh doanh là tất yếu. Tuy nhiên đối với việc đánh giá hiệu quả kinh doanh thì lợi nhuận thu được là cao nhất trên một mức chi phí thấp nhất. Chỉ số lợi nhuận trên chi phí của công ty chỉ 12,8% một tỷ lệ quá thấp, không hấp dẫn và thể hiện việc công ty đã sử dụng chi phí trong kinh doanh không hiệu quả. d) Tỷ số về khả năng thanh toán. Việc xuất hàng qua thị trường nước ngoài yêu cầu rất khắc khe về xuất xứ hàng hóa từ khi mua nhập nguyên vật liệu quản lý sản xuất chi tiết đến từng công đoạn đến từng chi tiết sản phẩm và yêu cầu phải có đầy đủ hồ sơ lưu trữ chứng minh đây cũng là khó khăn cho doanh nghiệp.