MỤC LỤC
Trong những năm qua, Công ty không ngừng lớn mạnh và phát triển vững chắc về mọi mặt , thường xuyên xây dựng kiện toàn tổ chức, nâng cao năng lực chỉ huy, điều hành, quản lý, đổi mới trang thiết bị, áp dụng các tiến bộ khoa học vào quá trình sản xuất kinh doanh, mở rộng địa bàn hoạt động đến hầu hết các tỉnh trong cả nước. Hơn hai mươi năm xây dựng và trưởng thành, với truyền thống, uy tín, tiềm lực sẵn có (cả về tài chính, máy móc thiết bị, cơ sở vật chất, con người…) và cả cơ hội lẫn thách thức, Công ty Công trình Giao thông 124 ngày càng khẳng định chỗ đứng vững chắc của mình trong ngành xây dựng và các công trình giao thông, xứng đáng với niềm tin của Đảng, của nhân dân. - Phòng kế toán tài chính là phòng chức năng nghiệp vụ tham nưu cho giám đốc công ty về tổ chức hạch toán, xây dựng kế hoạch thu chi tài chính, quản lý các nguồn vốn, thực hiện các nghĩa vụ tài chính, giá thành và quyết toán tài chính của công ty đối Nhà nước, nhằm phát triển và bảo toàn vốn.
Với phương pháp tính khấu hao khá khoa học và hợp lý như đã trình bày, công ty đã phân bổ lượng TSCĐ không phải là dồi dào của mình vào quá trình sản xuất, nhất là trong giai đoạn còn phụ thuộc vào nguồn tài trợ của Nhà nước. Tình hình phát triển vốn hiện nay của Công ty là khá tốt, thời gian gần đây Công ty đã tích cực hợp tác với các đối tác trong và ngoài nước như đầu tư tài chính dài hạn vào các dự án liên doanh, tham gia đóng góp thành lập công ty cổ phần và các dự án đầu tư tài chính khác ra bên ngoài doanh nghiệp. Rất dễ xảy ra các hiện tượng tháo dỡ, ăn cắp máy móc, phụ tùng hoặc lớn hơn như lấy trọn máy, chưa kể các tai nạn lao động, cháy, hỏng hóc…dẫn tới thâm hụt lợi nhuận và cả vốn của công ty tại công trình đó sau quyết toán.
Trong điều kiện hiện nay của công ty cũng như môi trường kinh tế, việc làm ăn tự phát, manh mún là khó có thể tồn tại, đặc biệt trong điều kiện sắp tới của công ty không còn sự bao cấp của nhà nước nữa. + Thiếu sót của Công ty trong việc quản lý các khoản phải thu đó là khi có các khoản nợ phải thu khó đòi phát sinh do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ thanh toán, Công ty đã không trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi. Các chủ đầu tư luôn chậm trễ và trì hoãn quá trình thu hồi vốn của Công ty, làm giảm quá trình luân chuyển của đồng vốn ảnh hưởng không tốt đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Sau khi công trình hoàn thành một thời gian dài (Khoảng hơn 6 tháng) Chủ đầu tư là UBND tỉnh Bạc Liêu mới chỉ thanh toán cho Công ty 60% giá trị công trình phần còn lại vẫn trì hoãn chưa chịu thanh toán, ngoài ra còn một số khoản nợ phải thu khó đòi phát sinh khác như năm 2004 là 570 triệu đồng và năm 2005 là 480 triệu đồng. Nếu không có những tổng kết về ngân quỹ, lưu chuyển tiền tệ qua các năm, kết hợp với dữ liệu và kinh nghiệm của các yếu tố, thông tin khác, sẽ không thể dự báo và lập được kế hoạch về luồng tiền vào, ra…tạo điều kiện cho công ty thực hiện các kế hoạch sản xuất dài hạn chính xác và hợp lý. Tuy vậy đi kèm với nó là việc biến động của các yếu tố đầu vào, đầu ra sản xuất (công trình), có lợi thế sẵn là các hợp đồng xây dựng, nếu công ty không xây dựng và quản lý ngân quỹ sâu sát sẽ dẫn tới những hậu quả khó lường và thiệt hại cho chính công ty (trả nợ vay, các khoản phải trả đến trước…).
Trái ngược với ác phòng khác quản lý vật chất hiện hình, phòng tài chính vừa phải quản lý “tiền” một cách trừu tượng, một mặt khó có đủ nhân lực để sâu sát với hiện trường, điều nay gây nên cả tác phong quan liêu và dự báo cho các hạn chế vừa nêu.
Là doanh nghiệp xây dựng nên chủ yếu là thiết kế và thi công các công trình nên việc mở rộng thị trường và tìm kiếm đối tác (các chủ đầu tư, các chủ công trình), cũng như tham gia cạnh tranh đấu thầu và phát huy hết năng lực nhằm chiến thắng trong các cuộc thầu để giành được quyền xây dựng và thi công các công trình, dự án về giao thông cũng như các công trình công cộng và dân dụng khác…bao giờ cũng là mục tiêu hàng đầu của Công ty, Công ty cũng cần thu thập mọi thông tin về thị trường để từ đó đề ra được các kế hoạch nhằm thâm nhập và mở rộng thị trường cho ngành nghề mà mình đang kinh doanh. Nhất là trong điều kiện công ty vừa mới trải qua những thay đổi lớn về sở hữu, tổ chức và tên gọi (từ Công ty xây dựng công trình giao thông -> Công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông -> Công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông và thương mại 124). Ngoài việc xem xét khả năng tài chính của khách hàng Công ty cũng nên xem lại khả năng tài chính của mình để quyết định điều kiện tín dụng đối với khách hàng, nếu khách hàng vẫn đủ khả năng trả chậm thì Công ty có thể bán chịu.
Đối với các khoản nợ quá hạn lâu ngày khó có khả năng thu hồi được vì nhiều nguyên nhân (khách hàng không còn khả năng thanh toán, chủ nợ bị phá sản hoặc trốn tránh), Công ty phải tiến hành trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để đề phòng rủi ro và đưa vào chi phí hoạt động kinh doanh trong kỳ. Các số liệu thống kê theo kỳ trước mắt chưa cần phõn tớch chi tiết như trờn xong cần tớnh toỏn và theo dừi để tổng hợp vào cuối kỳ kế toán, xác định kế hoạch cho kỳ kinh doanh sau (thường vào tháng 4 hàng năm công ty mới tổng kết được kế hoạch năm). Hiện nay sau khi đã có những hình thức bảo hiểm rất an toàn và đa dạng, cộng với tình trạng vốn được tăng lên đáng kể trong thời gian qua, đặc biệt là qua việc cổ phần hoá, công ty nên thực hiện bảo toàn VCĐ bằng hình thức trên.
Về các vật tư thiết bị cần bảo hiểm cũng phải được xem xét dựa trên các yếu tố sau: Giá trị, đặc điểm của vật tư (giá trị lớn hay nhỏ, có cồng kềnh không, dùng thi công ở những loại công trình nào…), khả năng xảy ra rủi ro với tài sản, cuối cùng là mức phí đối với tài sản này. Với đặc thù của công ty ngành xây dựng thi công theo các công trình rải rác theo thời gian dài, lên tới hàng năm nên việc giao quản lý ở bộ phận và tới từng công trường là đương nhiên và cần thiết, tránh với tình trạng giao phó chung chung như hiện nay cho phòng Vật tư và thừa lệnh giám đốc phân bổ cho các công trình. Nếu khắc phục được tình trạng sử dụng thiếu hiệu quả xong vẫn lập kế hoạch giữ thiết bị, chiếm dụng sai mục đích…sẽ rất khó cho nâng cao năng suất lao động, chi phí cố định cho mỗi công trường và hiệu quả sử dụng trên từng đồng VCĐ.
Công ty cổ phần XDCT giao thông và thương mại 124 là một doanh nghiệp nhà nước mới được cổ phần hoá, hoạt động trong nền kinh tế thị trường dưới sự quản lý của nhà nước thì luôn phải tổ chức các hoạt động sản xuất kinh doanh của mình theo pháp luật, cơ chế chính sách quản lý của nhà nước về kinh tế. Thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đòi hỏi Nhà nước cần thanh toán kịp thời vốn xây dựng đối với các chủ đầu tư, để các chủ đầu tư thanh toán trả cho Công ty, bởi vì số dư nợ của các chủ đầu tư kéo dài với số lượng lớn làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Sau một thời gian tiến hành thực tập và nghiên cứu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông và thương mại 124 (công ty 124) tôi nhận thấy: công ty đã chấp hành được những yêu cầu về sử dụng vốn cố định cũng như vốn lưu động, đã đạt được một số thành tựu và phát triển liên tục khối lượng vốn kinh doanh.