Thực trạng sử dụng phương thức chuyển tiền trong hoạt động thanh toán quốc tế tại Công ty TNHH LD Chí Hùng

Khái niệm

Phương thức nhờ thu là nhà xuất khẩu sau khi giao hàng hay cung cấp dịch vụ , ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền nhà nhập khẩu trên cơ sở hối phiếu và chứng từ hàng hóa liên quan (nếu có). Phương thức nhờ thu kèm chứng từ là hình thức của phương thức nhờ thu, trong đó nhà xuất khẩu khi giao hàng cho nhà nhập khẩu sẽ giữ lại bộ chứng từ hàng hóa, hay nhờ ngân hàng xuất trình giữ bộ chứng từ đó làm điệu kiện bắt buộc nhà nhập khẩu trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán.

Quy trình thanh toán

(2) Nhà xuất khẩu lập hối phiếu, thư yêu cầu thanh toán và các chứng từ có liên quan gửi ngân hàng của mình nhờ thu hộ tiền từ nhà nhập khẩu. (3) Ngân hàng chuyển hối phiếu, bộ chứng từ hàng hóa và lập chứng từ nhờ thu gửi cho ngân hàng đại lý của mình ở quốc gia của người nhập khẩu nhờ thu hộ. (5) Nhà nhập khẩu nếu đồng ý thanh toán, hoặc chấp nhận thanh toán thì ngân hàng trình chứng từ sẽ gửi bộ chứng từ hàng hóa cho nhà NK để nhận hàng, nếu từ chối thì bộ chứng từ được trả lại cho bên xuất khẩu.

Khái niệm

(1) Căn cứ vào hợp đồng ngoại thương hai bên đã ký, nhà xuất khẩu giao hàng hay cung cấp dịch vụ cho nhà nhập khẩu. (6) Nhà nhập khẩu nếu chấp nhậnthanh toán tiền hàng thì ngân hàng thu hộ sẽ trích nợ tài khoản của ng ười nhập khẩu. (7) Ngân hàng chuyển chứng từ ghi có tài khoản nhà xuất khẩu hoặc nếu không thanh toán thì chuyển trả lại hối phiếu, bộ chứng từ.

Các chủ liên quan trong phương thức tín dụng chứng từ

►Ngân hàng phát hành thư tín dụng (the Issuing bank /Opening bank): Là ngân hàng phục vụ theo yêu cầu của người mua, mở một thư tín dụng cho người bán hưởng. ►Ngân hàng xác nhận thư tín dụng (the Confirming bank): là ngân hàng lớn có uy tín trên thị trường tài chính, xác nhận trách nhiệm sẽ cùng ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc thanh toán cho người xuất khẩu trong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán. ►Ngân hàng thanh toán thư tín dụng (the Paying bank): có thể là ngân hàng trực tiếp mở thư tín dụng hoặc một ngân hàng khác được ngân hàng mở thư tín dụng chỉ định để thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu hay chiết khấu hối phiếu.

Quy trình thanh toán

(6) Khi giao hàng xong người bán tổng hợp giấy tờ, hồ sơ gửi vào ngân hàng của mình và nhờ ngân hàng chuyển tiếp đến ngân hàng mở L/C để yêu cầu thanh toán. Thư tín dụng (Letter of credit – L/C): Thư tín dụng là một bức thư ( thực chất là một văn bản ) do ngân hàng lập theo yêu cầu của nhà nhập khẩu ( người mở thư tín dụng ) cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu ( người hưởng lợi ) với điều kiện nhà. - Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): là loại L/C sau khi đã thanh toán hết hoặc hết hạn hiệu lực thì khôi phục giá trị và cứ như thế cho đến khi hết tổng giá trị hợp đồng.Trường hợp áp dụng là các hợp đồng có giá trị lớn và có đặc điểm giao hàng nhiều lần.

Hối phiếu (Bill of Exchange)

* Người thụ hưởng hối phiếu (Beneficiary): Trước tiên là người ký phát hối phiếu, hoặcsau nữa là một người cầm hối phiếu nào đó do họ chỉ định. + Tiêu đề hối phiếu: phải có chữ “Bill of Exchange” và tiêu đề viết bằng tiếng Anh thì toàn bộ nội dung trong hối phiếu phải thống nhất viết bằng tiếng Anh. + Căn cứ vào tính chuyển nhượng của hối phiếu: hối phiếu đích danh, hối phiếu theo lệnh và hối phiếu trả cho người cầm phiếu.

Chứng từ vận tải (Transportation Document)

+ Mặt trước: gồm một số nội dung như tên và địa chỉ người gửi hàng, người nhận hàng, xuất xứ hàng hóa, số B/L, tên cảng đi cảng đến, tên tàu chở hàng, số hiệu tàu, mô tả hàng hóa, cước phí tàu, ngày tàu khởi hành, ngày và nơi ký phát vận đơn,chữ ký thuyền trưởng …. - Vận đơn hàng không (Air Waybill): Là biên lai nhận hàng của người chuyên chở phát hành cho người gửi hàng, bằng chứng về hợp đồng chuyên chở hàng hóa giữa người gửi hàng và người chuyên chở, giấy chứng nhận bảo hiểm cho hàng hóa vận chuyển bằng đường hàng không khi người gửi hàng có yêu cầu. - Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt và đường sông: là các chứng từ xác nhận việc chuyên chở hàng nội địa do công ty vận tải hay đại lý cấp.Các chứng từ vận tải này không phải là chứng từ sở hữu hàng hóa nên các bên liên quan không cần kiểm soát trọn bộ chứng từ gốc.

Các loại chứng từ khác

- Một bản được tập hợp với các phiếu đóng gói của kiện hàng khác thành một bộ đầy đủ các phiếu đóng gói của lô hàng và để trong kiện hàng thứ nhất.  Form A: Dùng cho hàng xuất khẩu từ các nước chậm và đang phát triển vào các nước công nghiệp phát triển (24 nước thuộc khối OECD) để thực hiện chế độ ưu đãi thuế quan phổ cập GSP. ■ Thông báo giao hàng qua Fax,Email… nhà xuất khẩu khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và gửi bộ chứng từ thì thông báo cho nhà nhập khẩu biết về kết quả giao nhận hàng .Ngoài ra còn có biên nhận gửi bộ chứng từ bằng chuyển phát nhanh như DHL, UPL, TNT… đó là biên nhận nhà xuất khẩu đã gởi bộ chứng từ.

Khái quát về công ty TNHH LD Chí Hùng : .1 Quá trình hình thành và phát triển công ty

Từ năm 2002 công ty phát triển khá mạnh và đồng bộ trên nhiều mặt như quy mô sản xuất, tăng số lượng đơn đặt hàng của khách, đặc biệt trong tình hình kinh tế có nhiều thay đổi nhưng công ty vẫn duy trì sản xuất đều đặn, thích ứng tình hình kinh tế thế giới, đầu tư vào kỹ thuật công nghệ mới để làm ra sản phẩm với nhiều mẫu mã mới, 100% sản phẩm của công ty đều xuất sang thị trường nước ngoài. Sự cạnh tranh gay gắt từ phía các đối thủ khác như cạnh tranh về chất lượng hàng hóa, giá cả, kiểu dáng của sản phẩm, thị trường ….Vấn đề khó khăn khác của công ty hiện nay là nguồn nhân công lao động bị giảm số lượng do có các công ty khác cùng ngành cạnh tranh, trên địa bàn tỉnh Bình Dương đang xây dựng lên ngày càng nhiều những đơn vị sản xuất giày nên có sự cạnh tranh rất lớn về nhân công, dẫn đến tình trạng công nhân có tay nghề có kinh nghiệm bỏ sang đơn vị khác làm với mức lương cao hơn trong khi đó công ty bỏ ra nhiều chi phí để đào tạo nâng cao tay nghề, một số chính sách của nhà nước có sự thay đổi làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Phòng kế toán : Quản lý toàn bộ nguồn tài chính của công ty, cân đối các nguồn vốn và tài sản, theo dừi và hạch toỏn kế toỏn toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty theo đúng chế độ tài chính kế toán của nhà nước; thanh toán các khoản phải trả cho nhà cung cấp trong và ngoài nước, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về toàn bộ công tác kế toán, thống kê và quản lý tài chính của công ty, thực hiện chế độ báo cáo và cung cấp số liệu khi các đoàn kiểm tra, thanh tra của nhà nước đến quyết toán.

Nguyên nhân: Mặc dù trong năm 2008 có những khó khăn về kinh tế như khủng hoảng tài chính ở Mỹ khoảng từ cuối năm 2008 kéo sang đến năm 2009, nhưng công ty vẫn hạn chế các khó khăn đó bằng cách giảm các chi phí sản xuất đáng kể, số lượng đơn hàng của năm 2007 chưa xuất hết nên sang năm 2008 tiếp tục xuất khẩu những đơn hàng đó, xuất khẩu tăng làm cho doanh thu tăng kéo theo lợi nhuận cũng tăng lên so năm 2007. Nguyên nhân: Do cuộc khủng hoảng tài chính thế giới hồi cuối năm 2008 đã ảnh hưởng to lớn đến nền kinh tế các nước làm cho nhiều doanh nghiệp phải đối mặt với những khó khăn, khủng hoảng kinh tế đã tác động đến sản xuất của công ty như đơn đặt hàng của khách hàng trong năm 2009 giảm đáng kể làm cho việc sản xuất và xuất khẩu giảm số lượng lớn, nên doanh thu xuất khẩu năm 2009 giảm mạnh so với năm 2008.

Thực trạng sử dụng phương thức chuyển tiền trong hoạt động thanh toán quốc tế tại Công ty TNHH LD Chí Hùng

Công ty TNHH LD Chí Hùng là công ty liên doanh hoạt động theo mô hình công ty liên doanh nên công ty ở nước ngoài là công ty M & M International sẽ cung cấp toàn bộ nguyên vật liệu, trang thiết bị cho công ty ở Việt Nam để sản xuất sản phẩm. Tất cả các hợp đồng thương mại được ký kết trên tinh thần hợp tác, sự thỏa thuận giữa các bên theo các điều khoản điều kiện đã quy định, và phương thức thanh toán quốc tế trong các hợp đồng này là phương thức T/T 100% giá trị lô hàng sau khi nhận hàng 60 ngày và có một số hợp đồng thanh toán theo T/T trả trước 30% giá trị lô hàng. Do vậy các hợp đồng chủ yếu sử dụng phương thức thanh toán là T/T trả sau và công ty sẽ dựa theo từng hợp đồng đã ký sẽ thanh toán theo nhóm nhà cung cấp nào sẽ T/T trước, nhóm nào sẽ T/T trả sau.