Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định cho vay đầu tư của Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Bắc Giang

Thông tin tài chính

Bởi vậy, ngoài các thông tin tài chính hiện tại và quá khứ , việc phân tích tài chính Doanh nghiệp phải sử dụng rất nhiều thông tin phi tài chính khác : Thông tin về môi trờng chung kinh tế , chính trị , pháp luật…; thông tin về ngành mà doanh nghiệp đang hoạt động ; thông tin về doanh nghiệp. Bởi vậy, trớc khi phân tích nhà phân tích phải kiểm tra tính hợp pháp của tài liệu chứa đựng thông tin ( trình tự lặp , ban hành, ngời lập , cấp thẩm quyền phê duyệt…) cũng nh độ tin cậy của nguồn thông tin thu thập đợc : tính nhất trí của cùng một thông tin kế toán trên các tài liệu khác nhau, tính trung thực hợp lý của các thông tin kế toán ….

3, Xác định nhng biểu hiện đặc trng

• Sản phẩm của doanh nghiệp nh doanh nghiệp sản xuất sản phẩm gì ,vị trí sản xuất trên thị trờng, mức độ đa dạng hóa sản phẩm trong doanh nghiệp, chu kỳ sống của các sản phẩm đó. Tính toán các chỉ số tài chính, lập các bảng biểu theo từng nội dung đặt ra, so sánh với các chỉ số kỳ trớc, các chỉ số của ngành, của các doanh nghiệp khác trong cùng một lĩnh vực hoạt động.

4, Ph©n tÝch

Trên cơ sở đó, đánh giá khái quát mặt mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp, vạch ra những vấn đề, những trọng tâm đợc tập trung phân tích.

Thực trạng về hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công thơng- Chi nhánh Bắc Giang

1.2, Những điều kiện khó khăn

Nói chung, tình hình kinh tế - xã hội ngày càng có xu hớng phát triển tốt, thu hút nhiều dự án đầu t lớn. Đây là cơ hội tốt để hệ thống NHTM nói chung và NHCT Bắc Giang nói riêng phát huy vai trò của mình trong việc cung cấp vốn đầu t cho nền kinh tế.

2.1, Sự hình thành và phát triển

Năm 2009 vừa qua mặc dù còn gặp nhiều khó khăn trở ngại nh: thiên tai, bão lũ diễn ra thờng xuyên, sự tăng đột biến của chỉ số giá tiêu dùng,sự biến động của thị trờng nguyên liệu trên thế giới, thị trờng tài chính lạm phát ở mức cao. Công tác tổ chức bộ máy và tổ chức cán bộ có hiệu quả; công tác quản lý tài chính tiết kiệm, minh bạch; không khí dân chủ đ- ợc phát huy rộng rãi, thiết thực..Các chỉ tiêu cơ bản đều hoàn thành vợt mức so với kế hoạch TW giao, đóng góp tích cực trong sự phát triển kinh tế – xã hội, thực hiện Công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nớc, xây dựng hệ thống NHCT ngày càng lớn mạnh.

2.2, Mô hình tổ chức hoạt động

Là một Chi nhánh của NHCT VN, CN NHCT Tỉnh Bắc Giang hoạt động chủ yếu là huy động vốn, cho vay và thực hiện các dịch vụ thanh toán đối với các tổ chức, cá nhân trong địa bàn Tỉnh. Là ngân hàng có trụ sở đặt ở vị trí trung tâm của tỉnh lỵ, có mạng lới các phòng giao dịch, các điểm tiết kiệm rộng thuận lợi trong việc tiếp cận các tổ chức, cá. Bên cạnh đó, các phòng ban trong CN với chức năng tham mu đã phối kết hợp nhịp nhàng với nhau và giúp cho Ban Giám.

Phòng

Giám đốc Giám đốc

Vốn tự có của ngân hàng chiếm một tỷ lệ rất nhỏ trong tổng nguồn vốn đợc sử dụng cho mục đích kinh doanh, hay nói cách khác vốn tự có của ngân hàng không thể đáp ứng đủ nhu cầu thoả đáng của khách hàng trong hoạt động tín dụng và không đủ để đáp ứng các hoạt động khác của ngân hàng nh việc phát triển sản phẩm dịch vụ mới, các hoạt động đầu t. Hàng loạt các biện pháp đợc tích cực triển khai nh đẩy mạnh công tác chăm sóc khách hàng, khai thác nhiều kênh huy động vốn, mở rộng mạng lới các điểm giao dịch; tăng c- ờng công tác thông tin tuyên truyền, quảng bá sản phẩm dịch vụ HĐV trên các phơng tiện thông tin đại chúng tại địa phơng; tiếp tục nâng cấp cơ sở vật chất, kỹ thuật tại các điểm giao dịch, phòng giao dịch hấp dẫn với khách hàng..Trong năm đã mở thêm 1 Phòng Giao dịch Lục Nam có thiết kế chuẩn thơng hiệu NHCT VN. Tiếp tục phơng châm “ Minh bạch hoá chất lợng tín dụng và nâng cao chất lợng tăng trởng tín dụng; tăng trởng tín dụng phù hợp với khả năng quản lý và kiểm soát”, Chi nhánh thờng xuyên thực hiện rà soát, sàng lọc khách hàng; tăng cờng thẩm định khách hàng và nhu cầu vay vốn, kiểm tra, kiểm soát trớc, trong và sau khi cho vay, đảm bảo vốn tín dụng đầu t đúng đối tợng, an toàn và hiệu quả.

1, Phân tích các chỉ tiêu tài chính

Phân tích chỉ tiêu tài chính của Công ty A nhằm phục vụ cho dự án đầu t xây dựng công trình cải tạo- mở rộng Nhà máy của công ty. ( Việc bảo mật thông tin khách hàng là nguyên tắc của Ngân hàng, do đó, trong chuyên đề này xin không nêu tên cụ thể của khách hàng ).

1.2, Phân tích về tình hình tài chính của Công ty Bảng cân đối kế toán

+Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn có lơng tăng và tốc độ tăng mạnh nhất so với số tuyệt đối là 350.000 triệu đồng, tơng ứng với tỷ lệ tăng : 30,7% thực chất đây chính là số d tiền gửi của doanh nghiệp tại các ngân hàng, đây là nguồn vốn doanh nghiệp tạm thời nhàn rỗi sẽ đợc dùng làm vốn đối ứng cho dự án đầu t của Công ty. - Từ phân tích trên cho thấy đây là doanh nghiệp có quy mô lớn, tốc độ tăng trởng vốn nhanh so với tốc độ tăng trởng trung bình của nền kinh tế.

1.3 , Đánh giá tình hình tài chính thông qua các chỉ tiêu tài chính năm 2009

Công tác kiểm tra kiểm soát tín dụng trong thời gian qua đã đợc coi trọng, đi sâu kiểm tra từng công trình, dự án vay vốn, giám sát giải ngân theo tiên lợng thi công từng công trình,từng hạng mục đảm bảo Doanh nghiệp sử dụng vốn vay đúng mục đích. Việc phân tích thẩm định tài chính doanh doanh nghiệp cũng nh phân tích các điều kiện khác trong quy trình thẩm định cho vay đối với các Doanh nghiệp vừa và nhỏ càng trở nên quan trọng, nó ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng tín dụng tại các ngân hàng thơng mại. Bên cạnh những kết quả đã đạt đợc, trong quá trình phân tích, đánh giá tài chính của Doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng còn nhiều những hạn chế xung quanh công tác phân tích, đánh giá tài chính Doanh nghiệp vay vốn.

2.3, Nguyên nhân

Tại Việt Nam, với sự hỗ trợ Ngân hàng thế giới, các ngân hàng thơng mại quốc doanh đã dần đợc hiện đại hoá và tiến tới sẽ hoà mạng toàn bộ các hệ thống ngân hàng thơng mại. - Hiện nay, mặc dù đã có hớng dẫn chấm điểm tín dụng theo quy trình chấm điểm tín dụng nhng hệ thống chỉ tiêu tài chính trung bình ngành làm tiêu chuẩn chấm điểm còn sơ. Mặc dù các chỉ tiêu chính đã đợc các cán bộ tín dụng đa ra tính toán, phân tích nhng vẫn còn thiếu sót và cha đầy đủ, đặc biệt là phân tích Thuyết minh báo cáo tài chính và Báo cáo lu chuyển tiền tệ.

Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống phân tích tài chính Doanh nghiệp phuc vụ cho tài trợ dự án tại Ngân hàng Công thơng Bắc giang

II, Kiến nghị với cơ quan hữu quan : 1, Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc