MỤC LỤC
Ngoài ra còn xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với nhu cầu vốn bất thờng cha dự đoán đợc và động lực “ đầu cơ ‘ trong việc dự trữ tiền mặt để có thể sử dụng ngay khi xuất hiện các cơ hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao. Nhiệm vụ quản trị vốn tiền mặt do đó không chỉ là đảm bảo cho doanh nghiệp có đầy đủ lợng vốn tiền mặt cần thiết để đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh toán mà quan trọng hơn là tối u hoá số ngân quỹ hiện có, giảm tối đa các rủi ro về lãi suất hoặc tỷ giá hối đoái và tối u hoá việc đi vay ngắn hạn hoặc đầu t kiếm lời.
Nhóm các nhân tố khách quan ở doanh nghiệp
Điều này có ý nghĩa rất quan trọng bởi vì hiện nay, hầu hết các doanh nghiệp đều phải vay vốn của ngân hàng hay của các đối tợng khác để bù đắp phần thiếu hụt của đơn vị mình dẫn đến một thực trạng là riêng số tiền lãi phải trả hàng năm đã chiếm một tỷ trọng đáng kể trong chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Những lí luận chung về vốn lu động và hiệu quả sử dụng vốn lu động Ta đã biết, vốn kinh doanh nói chung và vốn lu động nói riêng là một trong những nhân tố đầu vào rất quan trọng đối với bất kì một loại hình doanh nghiệp nào và ở bất kì thành phần kinh tế nào, nó có thể đợc ví nh dòng máu trong cơ thể con ngời.
Một nhiệm vụ nặng nề đặt ra cho ban lãnh đạo cùng toàn thể anh em công nhân trong Công ty là phải tiến tới hạch toán kinh tế đảm bảo kinh doanh có lãi và bớc đầu Công ty đã thực hiện một phần nhiệm vụ đó. “ Cuối những năm 80 do mới chuyển đổi từ nền kinh tế bao cấp sang nền kinh tế thị trờng, sản phẩm của Công ty tiêu thụ chậm và giảm sút do trình. Nghiên cứu cải tiến mẫu mã, nâng cao chất lợng sản phẩm, hạ giá thành, vì vậy hoạt động của Công ty trong cơ chế thị trờng đã nhanh chóng ổn định, thu nhập bình quân đầu ngời lao động ngày càng tăng”.
Năm 2000: Công ty đã tập trung đầu t nhiều để giữ đợc và phát triển thêm ở thị trờng Dầu khí từ việc chắp nối thông tin để tiếp nhận đơn đặt hàng, tổ chức khai thác thông tin về giá, chỉ đạo tính giá, lập hồ sơ dự thầu, đôn đốc thông tin gọi chào cuối cùng đều đợc quan tâm chỉ đạo tập trung nên đã ký đ- ợc số lợng hợp đồng nhiều hơn năm trớc (năm 99:10 hợp đồng, năm 2000 kí. Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc phản ánh qua Phòng kế toán của Công ty, tại các phân xởng không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên kinh tế phân xởng làm nhiệm vụ hớng dẫn thực hiện hạch toán ban đầu, thu thập, kiểm tra và lập các chứng từ nộp phòng kế toán của Công ty. Trình độ đại học: 66/453*100%, đây là một tỷ lệ không cao cha đáp ứng đợc với quy mô của Công ty, đặc biệt là tình hình hiện nay khi nguồn chất xám đợc coi trọng nh một yếu tố quan trọng trong việc tìm ra giải pháp phục hồi nâng cấp thiết bị máy móc sản xuất ra sản phẩm có chất lợng cao hơn.
Qua tìm hiểu nguyên nhân đợc biết năm 1999, một trong những nguyên nhân khiến Công ty làm ăn thua lỗ là do vào năm này (T1/1999) Nhà nớc áp dụng luật thuế GTGT ở mức 10% cho các mặt hàng thay vì trớc đó Công ty chỉ phải nộp thuế doanh thu 1%. Nguồn thứ hai cung cấp cho Công ty là nguồn vốn đi vay (hầu hết là vay ngắn hạn). Vậy đâu là nguyên nhân dẫn đến nợ phải trả của Công ty ngày càng tăng, nh đã nói ở trên do hàng tồn kho tăng, nợ phải thu có giảm nhng vẫn chiếm tỷ trọng lớn làm cho vốn của Công ty một mặt bị chiếm dụng, mặt khác bị ứ đọng trong kho. Để tiếp tục cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phải đi vay vốn và chiếm dụng của đơn vị khác làm cho nợ phải trả tăng. Nợ phải trả tăng và chiếm tỷ trọng lớn trên tổng số vốn lu động tạo ra một nguy cơ tiềm ẩn trong quá trình sử dụng vốn của Công ty, vì Công ty Dụng cụ Cắt và Đo lờng Cơ khí là một doanh nghiệp sản xuất quanh năm không mang tính thời vụ do đó đòi hỏi Công ty phải có một lợng vốn lu động thờng xuyên lớn phục vụ cho sản xuất, hơn nữa số nợ mà Công ty phải trả hầu hết là nợ ngắn hạn thì trong một thời gian ngắn Công ty phải trả, có thể là kết thúc một chu kì kinh doanh.Trớc tình hình hiện nay nếu Công ty không bán đợc số hàng trong kho để thu hồi vốn để phục vụ cho sản xuất mà cứ đi vay ngắn hạn để sản xuất rồi hàng hoá lại tồn đọng trong kho không bán đợc lúc đó Công ty có thể rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán. Tình hình sử dụng vốn lu động tại Công ty Công ty Dụng cụ Cắt và Đo lờng Cơ khí. Tài sản lu đông và đầu t. cả ngân phiếu). Nên đã gây ra những lợng vốn lu động ứ đọng làm giảm số vòng quay trong một kì đồng thời làm tăng thời gian chu chuyển vốn lu động, thấp nhất cũng phải mất 270 ngày (năm 1998) và cao nhất cũng thì phải mất 357 ngày (năm1999 ) mới thực hiện đợc 1 vòng quay của vốn lu động.
- Do cơ cấu sản phẩm phức tạp, tỷ trọng sản phẩm mới và khó nhiều, loạt sản phẩm nhỏ, đơn chiếc là chủ yếu dẫn đến thời gian chuẩn bị kĩ thuật kéo dài (có một số sản phẩm thời gian chuẩn bị kĩ thuật chiếm đến 3/4 : phụ tùng van, máy gói kẹo và một số sản phẩm dầu khí khác). Xét về mặt tuyệt đối thì với những gì thể hiện ở chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho cho ta thấy: hàng tồn kho nh vậy là quá nhiều so với giá vốn hàng bán, nó không những đảm bảo cho quá trình sản xuất đợc tiến hành một cách bình thờng, liên tục và đáp ứng nhu cầu thị trờng trong một năm mà còn trong nhiều năm. + Do đặc điểm kĩ thuật của Công ty là ngành công nghiệp nặng, quy trình sản xuất phức tạp, giá trị thành phẩm lớn, chu kì sản xuất kinh doanh kéo dài nên chi phí sản xuất kinh doanh dở dang thờng cao hơn so với các doanh nghiệp thuộc các ngành khác.
(Nguồn: Phòng Kế toán) So với hàng tồn kho và các khoản phải thu, mặc dù vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng khá khiêm tốn trong tổng TSLĐ, song ảnh hởng của nó trong quá trình sản xuất là không thể phủ nhận đợc. + Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cao xuất phát từ sự mất cân đối giữa các khâu và trong nội bộ từng khâu của quá trình thực hiện kế hoạch tác nghiệp. Trong phần II của luận văn trớc khi phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Công ty Dụng cụ Cắt và Đo lờng Cơ khí ta cần biết tổng quan về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty (1998-2001).
Có thể nói, ngoài mục tiêu là đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm làm tăng doanh thu và lợi nhuận cho Công ty thì đây còn là một trong những bộ phận quan trọng nhất để xây dựng kế hoạch cho các bộ phận khác nh kế hoạch tiêu thụ, kế hoạch sản xuất, kế hoạch vật t, kế hoạch tài chính..Bởi vậy, sau khi phòng Marketing đi vào hoạt động ổn định thì mạng lới tiêu thụ sản phẩm của Công ty sẽ đợc mở rộng. Công ty Dụng cụ Cắt và Đo lờng Cơ khí là một doanh nghiệp lớn thuộc Bộ Công nghiệp, sản phẩm chủ yếu của Công ty là t liệu sản xuất, các máy công cụ nên việc sử dụng các phơng tiện quảng cáo trên radio, truyền hình áp phích là không có hiệu quả, hơn nữa kinh phí cho quảng cáo của Công ty cũng rất hạn chế. Bên cạnh đó hình thức thuê mua mặc dù tạo điều kiện cho Công ty giải quyết tốt khó khăn về vốn song Công ty thờng phải chịu giá thuê cao, gây khó khăn cho cạnh tranh về giá, mặt khác tổ chức hình thức này rất phức tạp và khi có sự cố vi phạm hợp đồng, Công ty có thể phá sản rất nhanh do bên cho thuê tín dụng đòi lại tài sản.
Việc tăng nợ phải thu do tăng thêm lợng hàng hoá bán chịu sẽ kéo theo việc tăng thêm một số khoản chi phí nh: Chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lí nợ..Tăng nợ phải thu đòi hỏi Công ty phải tìm thêm nguồn vốn vay để đáp ứng nhu cầu cho quá trình sản xuất kinh doanh tiếp theo, do đó phải trả thêm lãi vay, tăng nợ phải thu đồng thời tăng rủi ro đối với Công ty. Do vậy để đảm bảo sự ổn định, lành mạnh và tự chủ về mặt tài chính, tránh ứ đọng vốn và sự chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lu động, từ đó góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, Công ty cần có những biện pháp hữu hiệu, xiết chặt kỉ luật thanh toán nhằm hạn chế đến mức tối đa tình trạng nợ dây da.