Quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Vinacontrol

MỤC LỤC

Vốn bằng tiền và nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền tại công ty Vinacontrol

Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

- Ghi chép và phản ánh tình hình thu chi sự biến động của từng loại vốn bằng tiền nhằm quản lý chặt chẽ các loại vốn bằng tiền trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. - Định kỳ và thờng xuyên thực hiện việc đối chiếu số liệu trên sổ kế toán số vốn thực tế phát sinh phát hiện chênh lệch thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền để có biện pháp sử lý kịp thời.

Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền

Kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết từng loại vốn bằng tiền thờng xuyên.

Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Vinacontrol 1. Công ty quản lý tiền mặt và vai trò của công ty hoạt động sản xuất

Cuối ngày căn cứ vào chứng từ thu - chi thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt thực tế tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số d cuối ngày trên quỹ. Chỉ phản ánh vào chi tiêu nhập xuất quỹ tiền mặt số tiền mặt kể cả ngân phiếu, ngoại tệ, đá quý thực tế phát sinh khi nhập xuất và tồn quỹ tiền mặt đối với các khoản thu đợc chuyển qua ngân hàng hoặc trả nợ thì không đợc ghi vào chỉ tiêu này. - Các khoản tiền vàng bạc kim đá quý do doanh nghiệp hay các cá nhân ký, quỹ các đơn vị thì việc hạch toán và quản lý các chính sách tài sản bằng tiền của đơn vị.

Riêng vàng, bạc, kim đá quý trớc khi nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân đối số lợng trọng lợng giám định chất lợng sau đó tiến hành niêm phong và có dấu xác nhận của ngời ký qũy ký cợc trên dấu niêm phong. Khi tiến hành nhập - xuất quỹ tiền mặt phải có đầy đủ phiếu thu chi hoặc các chứng từ có liên quan đến việc nhập xuất qũy tiền mặt vàng bạch đá quý phải có đầy đủ chữ ký của ngời nhận, ngời giao ngời cho phép nhập xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số phơng pháp trờng hợp đặc biệt phải có lệnh nhập xuất quỹ của cấp có thẩm quyền đính kèm.

Kế toán có trách nhiệm mở sổ kế toán để ghi chép hàng ngày liên tục theo thời gian về các khoản thu chi và tồn quỹ tiền mặt. Riêng đối với ngoại tệ là vàng bạc đỏ quỹ phải mở ra theo dừi chi tiết để xỏc định tỡnh hỡnh tồn tiền mặt tại mọi thời điểm.

Phiếu thu

Là một chứng từ kế toán dùng để xác định các khoản tiền mặt vàng bạc kim đá quý ngoại tệ thực tế xuất quỹ nó còn làm căn cứ để thủ quỹ ghi sổ quỹ và kế toán ghi vào sổ quỹ tiền mặt.

Phiếu chi

Tài khoản sử dụng

Công dụng: dùng để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý. Nợ 151: cuối tháng cha về nhập kho, đã về nhập kho nhng cha kiểm nhận nhËp kho. Trích tiền mặt Việt Nam gửi vào ngân hàng và thanh toán các khoản nợ vay khác.

Kiểm kê quỹ tiền mặt là tiền ngân hàng Việt Nam - Nếu tiền quỹ thực tế lớn hơn số tiền trên sổ sách kế toán Nợ TK 111: Số chênh lệch kiểm kê thừa. + Cuối kỳ kiểm kê số thừa so với thực tế 500.000đ xác định ngay nguyên nhân thừa xung quỹ doanh nghiệp hởng. Về nguyên tắc khi hạch toán trên sổ kế toán chứng từ và báo cáo kế toán phải quy đổi ra đồng ngõn hàng Việt Nam để ghi chộp đồng thời phải theo dừi chi tiết gốc nguyên tệ 007.

Với doanh nghiệp ít nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ thì hàng ngày ghi chép theo tỷ giá thực tế. Cuối kỳ nếu có sự thay đổi lớn về tỷ giá điều chỉnh phần chênh lệch vào tài khoản 413. + Với doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ hạch toán tơng tự nh trên.

Cuối kỳ kế toán nếu số d trên tài khoản là tiền mặt là ngoại tệ có sự thay.

Các trờng hợp kế toán chủ yêú

VD: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TGNH tháng 10/2005 NV1: Theo giấy báo có ngày 9/10 của ngânhàng đầu t gửi cho công ty và nội dung thông báo BHXH thành phố trả tiền BHXH cho công ty. NV9: Công ty nhận đợc giấy biên nhận ngày 28/10 về việc ngân hàng thu hồi nợ gốc vay trung hạn. Sổ theo dừi TGNH của Cụng ty: mục đớch dựng để theo dừi chi tiết từng loại TGNH của Công ty.

Căn cứ ghi sổ: giấy báo nợ, báo có các sổ phụ của ngân hàng bảng sao kê của ngân hàng. Mỗi ngân hàng Công ty mở tài khoản giao dịch mỗi loại tiền gửi đợc theo dừi riờng đợc dựa trờn 1 quyển sổ và phải ghi rừ nơi mở TK giao dịch và số liệu tài khoản giao dịch. Căn cứ để lập chứng từ ghi sổ là giấy báo có, uỷ nhiệm chi cho đơn vị khác nợ hoặc các chứng từ khác tơng đơng với sổ chi tiết TGNH kế toán lập bảng tổng hợp chứng từ tăng TGNH.

Căn cứ để lập bảng tổng hợp chứng từ là giấy bỏo nợ, sổ theo dừi TGNH. Chứng từ ghi sổ tăng TGNH sau khi đó đối chiếu số liệu giữa sổ theo dừi TGNH nơi bảng tổng hợp chứng từ thu TGNH kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào sổ theo dõi TGNH và bảng tổng hợp chứng từ thu TGNH kế toán lập chứng từ ghi sổ giảm TGNH.

Thủ trởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) - Sổ cái TGNH là sổ kế toán tổng hợp dùng để tổng hợp các số liệu chứng từ ghi sổ làm căn cứ để lập báo cáo tài chính.

Bảng tổng hợp chứng từ thu TGNH
Bảng tổng hợp chứng từ thu TGNH

Sổ cái

Về chuyên đề thực tập

Qua thời gian thực tập tại công ty em tiếp xúc với công việc kế toán vốn bằng tiền tại công ty Vinacontrol. Là một học sinh trong thời gian thực tập tại công ty đợc sự giúp đỡ chỉ. Em sẽ vững tin hơn khi về công tác tại công ty trong tơng lai.