Phân tích tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty Dụng cụ cắt và Đo lường cơ khí thông qua báo cáo tài chính kế toán
MỤC LỤC
Khái quát hệ thống các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp từ hệ thống báo cáo tài chính kế toán
Số doanh thu thuần VLĐ Tốc độ luân Tốc độ luân tăng thêm(+) = bình * chuyển của VLĐ - chuyển của VLĐ. Trên đây là hệ thống chỉ tiêu dùng để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, về nội dung và ý nghĩa của các chỉ tiêu này sẽ đợc trình bày kỹ ở phần nội dung và phơng pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Phơng pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp
• So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số trung bình của ngành, của các doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp mình là tốt hay xấu, đợc hay cha đợc. + So sánh xu hớng thờng dùng số liệu từ ba năm trở lên để thấy đợc sự tiến triển của các chỉ tiêu so sánh và đặt trong mối liên hệ với chỉ tiêu khác để làm nổi bật sự biến động về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Hệ số này cho biết các khoản phả trả chiếm bao nhiêu trong tổng số nguồn vốn vay cũng nh cho biết đợc doanh nghiệp hoạt động chủ yếu trên vốn của mình hay đi vay, đi chếm dụng của các đơn vị khác.hệ số này càng nhỏ càng thể hiện tình hình tài chính của doanh nghiệp ổn định, không phải lo lắng đến việc trả nợ bên cạnh đó ta cần tính đến tỷ lệ các khoản phải trả so với tổng TSLĐ hay so với các khoản phải thu (T). Lý do mà doanh nghiệp phải bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh là do sự chuyển đổi sang cơ chế thị trờng các doanh nghiệp phải hoạt động theo phơng thức hạch toán kinh doanh độc lập, Nhà nớc không tiếp tục bao cấp vốn nh trớc đây, cũng nh trong điều kiện nền kinh tế thị trờng hiện nay có lạm phát, giá cả biến động lớn, sức mua của đồng tiền có nhiều biến.
Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Để quản lý điều hành Công ty , hoàn thành công tác sản xuất kinh doanh, bộ máy của Công ty đợc tổ chức tơng đối chặt chẽ, khoa học, giúp cho lãnh đạo công ty có thể nắm bắt đợc các thông tin kịp thời và đa ra các quyết định về sản xuất kinh doanh một cách chính xác và đúng đắn. - Giúp việc cho Giám đốc là các Phó giám đốc: Phó giám đốc Kỹ thuật, Phó giám đốc sản xuất, Phó giámn đốc Kinh doanh, các Phó giám đốc có trách nhiệm tham mu cho Giám đốc về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, thay mặt Giám đốc điều hành mọi hoạt động của Công ty khi Giám đốc đi vắng theo phạm vi quyền hạn của mình. - Phòng Hành chính quản trị gồm 14 ngời với 4 ngời ở trạm y tế và 7 ngời trờng mầm non, có nhiệm vụ thảo công văn, lu trữ và vận chuyển các công văn, quản lý tài sản thuộc về hành chính, thực hiện công tác tạp vụ, quản lý xe con, vệ sinh công cộng trong Công ty, quản lý trạm y tế và trờng mầm non.
Sản phẩm sản xuất của Công ty rất đa dạng và nhiều loại, phải trải qua nhiều khâu, nhiều giai đoạn khác nhau, mỗi sản phẩm của Công ty có một quy trình công nghệ sản xuất đặc thù, cụ thể khác nhau tuy nhiên hầu hết các sản phẩm của Công ty đều tuân theo một quy trình công nghệ sản xuất chung sau.
Đặc điểm công tác tổ chức kế toán của công ty
- Kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết về thời gian lao động , kết quả của lao động , kiểm tra giám sát quyết toán tiền lơng, thởng và BHXH vào các đồi t- ợng tập chi phí sản xuất và tính vào giá thành sản phẩm. - Theo dừi, kế toỏn chi tiết, tổng hợp cỏc nghiệp vụ kinh tế liờn quan đến tiờu thụ sản phẩm, xỏc định kết quả kinh doanh, theo dừi chi tiết tổng hợp tỡnh hình các khoản phải thu của khách hàng và chuyển tiền bán hàng. Kế toán tổng hợp và chi tiết quá trình thu mua, vận chuyển xuất kho công cụ dụng cụ công nghệ xuất dùng vào việc sản xuất chế toạ sản phẩm để phân bổ vào chi phí và tính gía thành theo đúng nguyên tắc.
Nh vậy, hình thức kế toán tập trung rất phù hợp với Công ty vì nó đảm bảo chỉ đạo tập trung thống nhất, trực tiếp của kế toán trởng cũng nh sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo Công ty với toàn bộ hoạt động SXKD cũng nh công tác kế toán.
Hệ thống báo cáo tài chính kế toán của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí
Phân tích tình hình tài chính của công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí thông qua Bảng Cân đối kế toán và Báo cáo Kết quả kinh doanh. Hệ thống báo cáo tài chính kế toán của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng.
Nguồn vốn Chủ sở hữu 400 8.487.065.777 8.479.114.378
Lãi, lỗ
Phân tích tình hình tài chính của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí thông qua BCĐKT và BCKQKD năm 1999- 2000
Từ số liệu trên bảng cho ta thấy khi nguồn vốn để bù đắp cho các tài sản của Công ty là nguồn vốn Chủ sở hữu và các nguồn vốn vay thì Công ty đã bị thiếu vốn cả ở đầu kỳ và cuối năm, tức là nguồn vốn của Công ty không đủ để sử dụng vào quá trình sản xuất kinh doanh. Trong khi, nguồn vốn Chủ sở hữu của Công ty giảm so với đầu năm nh đã phân tích ở phần cơ cấu nguồn vốn mà nguồn vốn kinh doanh trong kỳ không tăng chứng tỏ nguồn vốn Ngân sách cấp cho Công ty đẻ mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh không tăng, Công ty phải hoạt động với số vốn ít ỏi đó để đảm bảo khả năng duy trì sản xuất kinh doanh. Trong nền kinh tế thị trờng, bất cứ doanh nghiệp nào cũng luôn coi trọng các quan hệ tín dụng, bởi vì nó có thể giúp cho các doanh nghiệp mở rộng đợc quy mô, đẩy nhanh đợc quá trình sản xuất kinh doanh làm cho quá trính kinh doanh diễn ra liên tục, giúp cho doanh nghiệp phát huy đợc thế mạnh, mở rộng.
Qua việc phân tích tình hình sử dụng VLĐ trên ta có thể kết luận rằng tình hình sử dụng VLĐ của Công ty là tơng đối tốt, Công ty một mặt sử dụng có hiệu quả nguồn VLĐ, mặt khác hiệu quả kinh doanh vẫn cao thể hiện tình hình tài chính của Công ty tơng đối tốt và sáng sủa, hầu hết các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả đều tăng lên. + Các khoản phải thu của Công ty năm 2000 giảm đi, trong đó chủ yếu là giảm khoản phải thu khác và trả trớc cho ngời bán, chứng tỏ uy tín của Công ty một phần nào đã đợc nâng cao, riêng khoản phải thu của khách hàng tăng lên nh- ng tăng không đáng kể, nh vậy chứng tỏ Công ty ít bị chiếm dụng vốn từ phía khách hàng do đó cũng tránh đợc tình trạng ứ đọng vốn trong khâu lu thông. Nếu khả năng thanh toán hiện hành ngắn hạn của Công ty rất tốt nhng khả năng thanh toán nhanh của Công ty lại giảm do vốn bằng tiền và các khoản có thể chuyển hoá nhanh thành tiền của Công ty giảm do đó khả năng đầu t vào những lĩnh vực kinh doanh có chu kỳ kinh doanh ngắn của Công ty bị hạn chế.
Các kiến nghị đối với Công ty
Thực chất báo cáo Lu chuyển tiền tệ là một báo cáo cung cấp thông tin về những sự kiện và nghiệp vụ có ảnh hởng đến tình hình tiền tệ của một doanh nghiệp, giúp ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá khả năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản của doanh nghiệp và dự đoán đợc các luồng tiền của kỳ tiếp theo. Việc phân tích này sẽ giúp cho Công ty sẽ nắm chắc đ- ợc thực trạng kinh doanh, biết đợc hiệu quả sử dụng vốn của mình và nhờ đó các nhà quản lý sẽ đề ra các biện pháp hữu hiệu đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nhằm phát huy những thế mạnh hiện có, đồng thời khắc phục kịp thời những tồn tại, khó khăn trong hoạt động tài chính. Có nhiều hình thức Cổ phần hoá doanh nghiệp, nhng với đặc điểm kinh doanh và tình hình tài chính nh hiện nay, Công ty Dụng cụ cắt vá Đo lờng cơ khí có thể lựa chọn hình thức cổ phần hoá mà trong đó Nhà nớc giữ lai một tỷ lệ % cổ phần nhất định, còn lại đại bộ phận Cổ phần sẽ bán cho cán bộ công nhân viên trong Công ty bằng một phần nguồn quỹ phúc lợi đợc chia theo thời gian.
- Tích cực thực hiện quảng cáo trên các kênh truyền hình và các phơng tiện thông tin đại chúng, tích cực chào mời giới thiệu sản phẩm qua th chào hàng, katago, để quảng bá hình ảnh sản phẩm của Công ty, tập trung làm nổi bật sự xuất hiện của một số sản phẩm có điều kiện ổn định về chất lợng và tăng sản l- ợng.
Đối với Nhà nớc
Công ty nên huy động tối đa năng lực sản xuất của máy móc thiết bị hiện có vào sản xuất, đầu t đổi mới TSCĐ, công nghệ sản xuất tiên tiến hiện đại để tăng năng lực sản xuất. Thực hành chế độ khấu hao hợp lý, xử lý dứt điểm những TSCĐ đã cũ không sử dụng đợc nhằm thu hồi lại vốn để dùng vào luân chuyển bổ sung cho vốn kinh doanh. Bên cạnh đó, Nhà nớc nên xây dựng đề án và tổ chức thí điểm Công ty quản lý tài sản và mua bán nợ để hỗ trợ các doanh nghiệp xử lý các vấn đề tồn đọng về tài chính khi thực hiện các đề án chuyển đổi sở hữu, Công ty đầu t tài chính để từng bớc tách rời quyền sở hữu với quyền quản lý tài sản thông qua việc chuyển ph-.
Trên đây là những kiến nghị và các giải pháp mang tính đề xuất, hy vọng những đề xuất này có thể phần nào giúp cho Công ty cải thiện đợc tình hình tài chính của mình trong thời gian tới, để từ đó có thể nâng cao hơn nữa hiệu quả.