Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với khu vực ngoài quốc doanh tại Cục Thuế Hà Nội
MỤC LỤC
Mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ của công tác quản lý
Thứ nhất, thông qua công tác quản lý thu thuế và tình hình biến động về kinh tế, xã hội, trình Nhà nớc có những sửa đổi, bổ sung chính sách, chế độ thuế. Thứ hai, tổ chức thực hiện tốt nhiệm vụ thu các koại thuế hàng năm trên từng địa bàn và trong phạm vi cả nớc, đảm bảo hoàn thành và hoàn thành toàn diện nhiệm vụ thu thuế đợc giao.
Đội ngũ cán bộ
Nội dung quy trình
Sau khi kiểm tra Tổng cục sẽ gửi trả kết quả cho Cục thuế và phòng KH- KT-TK (MT) tiến hành in giấy chứng nhận đăng ký thuế và bảng kê danh sách mã số đối tợng nộp thuế chuyển cho các phòng quản lý thu và các Chi cục để gửi tới đối tợng nộp thuế. Mỗi doanh nghiệp sẽ có một cặp hồ sơ lu trữ các tài liệu nh đăng ký thuế, thông báo thuế, các hồ sơ và quyết định hoàn thuế, giảm, tạm giảm, quyết toán thuế, các biên bản kiểm tra, quyết định xử lý kiểm tra.
Vai trò của quản lý thu thuế ngoài quốc doanh
Phòng KH-KT-TK (MT) có nhiệm vụ lu trữ các tờ khai, bảng kê, chứng từ nộp thuế của đối tợng nộp thuế theo từng sắc thuế, kỳ thuế và theo phòng quản lý thu. Thông qua công tác tuyên truyền pháp luật thuế của ngành thuế đã làm cho mọi ngời biết và hiểu các quy định của Nhà nớc để chấp hành.
Kinh nghiệm về quản lý thu thuế ở các nớc trên thế giới
Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của Cục thuế Hà nội
Cục thuế Hà nội là một trong 61 Cục thuế trong cả nớc đợc thành lập theo Quyết định số 314TC/QĐ-TCCB ngày 21/8/1990 của Bộ trởng Bộ tài chính về việc thành lập Cục thuế Nhà nớc. Cục thuế Hà nội ngoài đặc điểm là thực hiện nguyên tắc song trùng lãnh đạo (vừa đợc sự lãnh đạo trực tiếp của Tổng cục thuế về nghiệp vụ cũng nh về chỉ tiêu đợc giao thực hiện trong năm, vừa đợc sự lãnh. đạo về nhiều mặt của UBND tỉnh, thành phố nơi Cục thuế đóng trụ sở), còn có.
Cục thuế hà nội
Tình hình thu ngân sách của Cục thuế Hà nội trong thời gian qua
Các loại thu do ngành thuế thực hiện đều hoàn thành vợt mức dự toán thu pháp lệnh, đặc biệt thu thuế công thơng nghiệp - dịch vụ ngoài quốc doanh là loại thuế từ ngày thành lập ngành thuế đến nay đã hoàn thành vợt mức dự toán đợc giao (tăng 105,55% so với dự toán pháp lệnh; 116,75% so với thực hiện năm 2000). Ngành thuế thực hiện Thu từ DNNN Trung ơng Thu từ DNNN địa phơng Thu từ DN có vốn ĐTNN Thuế công thơng ngiêp NQD Thu lệ phí trớc bạ. Thuế nhà đất. Thuế thu nhập cá nhân Thu xổ số kiến thiết Thu phÝ x¨ng dÇu Thu phí và lệ phí. Thuế chuyển quyền sử dụng đất Thu tiền bán nhà. Thu tiền thuế đất. Thuế sử dụng đất nông nghiệp. Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác thu năm 2001 của Cục thuế Hà nội) ngân sách thành phố, phục vụ tốt cho nhiệm vụ xây dựng, phát triển kinh tế xã. Tính đến ngày 31/2/2002, Cục thuế Hà nội đang trực tiếp quản lý 5.399 doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại văn phòng cục đợc thành lập theo luật công ty, luật doanh nghiệp t nhân, trong đó tập trung chủ yếu ở các lĩnh vực gia công hàng may mặc, lắp ráp điện tử, tiểu thủ công nghệp, thủ công mỹ nghệ, thơng mại, dịch vụ, vận tải, du lịch.
Kết quả thu thuế ngoài quốc doanh trong thời gian qua
Nh vậy, thực hiện quy trình quản lý mới, thực hiện chế độ sổ sách kế toán và hoá đơn chứng từ nghiêm chỉnh, đội ngũ cán bộ thuế quản lý doanh nghiệp đủ trình độ hớng dẫn, kiểm tra quản lý các đối tợng nộp thuế, nhìn chung, các doanh nghiệp NQD đã chấp hành tơng đối đầy đủ các luật thuế mới, hàng tháng có trên 95% só doanh nghiệp nộp tờ khai thuế theo quy định, tăng từ 10-15% so với thuế doanh thu trớc đây. Tuy vậy, tình trạng thất thu ở khu vực này vẫn còn nhiều, việc kiểm soát quản lý của cơ quan thuế gặp nhiều khó khăn do nhiều nguyên nhân, cơ chế mua bán, thanh toán bằng tiền mặt, ngân phiếu không qua tài khoản ngân hàng phổ biến, biên chế cán bộ mỏng..dẫn tới số thu từ khu vực này còn hạn chế, cha tơng xứng với quy mô và tốc độ phát triển.
Về tổ chức bộ máy quản lý thu
Các doanh nghiệp đợc chuyển về Cục thuế quản lý đều có tâm lý yên tâm, phấn khởi do đợc đội ngũ cán bộ có trình độ nghiệp vụ cao hớng dẫn, kiểm tra, giúp các dơn vị thực hiện tốt luật thuế, các vỡng mắc đợc giải quyết kịp thời, thực hiện các chính sách thuế đ- ợc thống nhất, tránh đợc hiện tợng tuỳ tiện trớc đây. Thêm nữa, trong năm 2001, bộ phận t vấn thuế đạt tại phòng nghiệp vụ thuế đi vào hoạt động với chức năng t vấn cho đối tợng nộp thuế thực hiện chính sách pháp luật thuế, giải đáp thắc mắc trong quá trình thực hiện luật thuế, hớng dẫn doanh nghiệp hạch toán, lập báo cáo, kết hợp với các phòng chức năng thuộc Cục thuế Hà nội tổ chức các lớp huấn luyện nghiệp vụ cho cán bộ thuế và đối tợng nộp thuế.
Về đội ngũ cán bộ nhân viên thuế
Hiện nay, đội ngũ cán bộ thuế quản lý khu vực KTNQD vẫn còn 35% cha qua đào tạo qua đại học, nhiều cán bộ thuế không có trình độ máy tính, do vậy khi quản lý các doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán bằng máy vi tính đã lúng túng và kém hiệu quả, không đáp ứng đợc yêu cầu quản lý. Nhiều cán bộ thuế cha nắm vững chính sách thuế, do vậy vai trò giải thích tuyên truyền còn hạn chế, cũng không ít cán bộ thiếu tinh thần trách nhiệm trong việc thực hiện công tác đợc giao, thậm chí cố tình vi phạm gây thất thu nghiêm trọng.
Về việc thực hiện quy trình quản lý
Theo quy định, đối tợng nộp thuế đợc cấp mã số sau 15 ngày khi Cục thuế nhận đợc hồ sơ hợp lệ, Cục thuế Hà nội đã quy định cụ thể các nội dung của công tác cấp mã số thuế tại công văn số 6968CT/MT ngày 10/3/2001, trong đó, cơ quan thuế thực hiện nghêm chỉnh thời hạn để từ khi đơn vị nộp bản đăng ký kê khai xin cấp mã số thuế đến ngày cơ quan thuế cấp mã số thuế cho đơn vị đối với những hồ sơ đảm bảo đủ yêu cầu là 8 ngày, không gây phiền hà, chậm trễ. Trong năm đã thanh tra nội bộ các chi cục thuế Thanh trì, Từ liêm, Đông anh, qua đó thấy công tác quản lý và thực hiện nghiệp vụ hành thu đã có nhiều tiến bộ so với các năm trơcs, tuy nhiên vẫn còn nhiều tồn tại thể hiện ở các mặt đăng ký thuế, điều tra doanh thu ấn định thuế, lập sổ bộ thuế, xử lý tờ khai..Cục thuế đã chấn chỉnh kịp thời những tồn tại, giúp các chi cục thuế đợc kiểm tra thực hiện các quy trình hành thu, các biện pháp đôn đốc thu nộp tốt hơn, có văn bản rút kinh nghiệm và chỉ.
Sự phối hợp giữa Cục thuế Hà nội với các cấp, ngành trong quản lý thu thuế NQD
Để thực hiện tốt công tác thanh tra, kiểm tra, Cục thuế đã chủ động kết hợp tốt với các đoàn thanh tra của Bộ tài chính, Tổng cục thuế và các ngành nh kiểm sát, công an, thanh tra, quản lý thị tr- ờng..đảm bảo việc thanh tra, kiểm tra không bị chồng chéo, không gây phiền hà cho cơ sở, tăng cờng chống thất thu; hàng năm truy thu hàng chục tỷ đồng cho NSNN, góp phần quan trọng trong thực hiện nhiệm vụ thu NSNN, hớng dẫn, thúc. Tuy nhiên, từng lúc, từng nơi sự phối hợp trên cha đợc chặt chẽ với các cấp, các ngành ở địa phơng trong quản lý đối tờng kinh doanh, quản lý doanh số, chi phí, đôn đốc thu nộp..Sự phối hợp giữa hai phòng thu NQD với chính quyền quận, huyện và các ngành trong kiểm tra thực hiện của doanh nghiệp bị hạn chế nhiều so với trớc đây, tại một số quận huyện, do năng lực chuyên môn của nmột số đội trởng còn yếu nên cha làm tốt công tác tham mu, đề xuất các biện pháp để chính quyền chỉ đạo và hỗ trợ, thậm chí không báo cáo kịp thời kết quả thu cũng nh vớng mắc khó khăn để chính quyền biết và hỗ trợ giải quyết dẫn đến công tác.
Kết quả đạt đợc
Đồng thời, từ 2000, do số lợng các doanh nghiệp tăng nhanh mà lực lợng cán bộ thuế quản lý hạn chế nên Cục thuế Hà nội đã tiến hành phân cấp các đối tợng không có hoạt động xuất khẩu, không thuộc đối tợng phải hoàn thuế vế các chi cục thuế quận huyện quản lý, phát huy vai trò của đội ngũ cán bộ từ Cục thuế đến chi cục thuế để đảm bảo công tác thu có hiệu quả. Tổ chức các cuộc tiếp xúc với doanh nghiệp, đẩy mạnh tuyên truyền về chính sách luật thuế, đảm bảo mỗi cán bbọ thuế là một tuyên truyền viên hớng dẫn, giải thích chính sách thuế, tại các chi cục thuế đã đa chơng trình phổ biến chính sách chế độ thuế, công khai mức nộp thuế, tồn đọng thuế trên các loa truyền thanh xã phờng và ban quản lý chợ.
Những tồn tại trong quản lý thu thuế
Trong khi đó, vấn để quản lý ngành nghề kinh doanh của cơ quan thuế còn nhiều vớng mắc, lực lợng cán bộ mỏng nên không thể theo đôn đốc sát sao mọi hoạt động kinh doanh của các công ty, có nhiều ngành nghề thuộc các lĩnh vực khó kiểm soát đòi hỏi phải có sự hiểu biết sâu nh: hoạt động môi giới, t vấn, thiết kế..Theo quy định của luật doanh nghiệp là các cơ sở kinh doanh chỉ cần đăng ký ngành nghề khi thành lập hoặc thay đổi ngành nghề với UBND thành phố, cơ. Một số hộ kinh doanh vi phạm chế độ quản lý sử dụng hoá đơn, để ngời khác lợi duạng hoá đơn trốn thuế nh xé rời liên 2 để trắng giao cho khách hàng, phổ biến là các hộ kinh donh ăn uống quy mô lớn bán hàng không xuất hoá đơn và ghi sổ sách kế toán thấp hơn nhiều so với doanh thu thực tế, hoặc có tình trạng hộ kinh doanh tự huỷ toàn bộ hoá đơn đã sử dụng để đối phó với cơ quan thuế khi có kiểm tra quyết toán thuế (hộ 22 Nguyễn Công Trứ mất 32 quyể hoá đơn, hộ 119 phố Huế báo mất 50 quyển hoá đơn), đặc biệt có tình trạng hộ kinh doanh xuất hoá đơn nhng không có hàng để một số doanh nghiệp hợp thức hoá hồ sơ hoàn thuế GTGT nhằm chiếm dụng tiền của NSNN.
Phơng hớng, nhiệm vụ trong thời gian tới
Doah nghiệp kinh doanh mặt hàng máy vi tính xin hoàn thuế với lý do nhập khẩu linh kiện phải nộp thuế GTGT với thuế suất 10%, khi lắp ráp máy tính chịu thuế suất 5%, doanh nghiệp có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngành nghề lắp ráp máy vi tính. Khi xuất máy tính cùng model bán cho các đối tợng khác nhau với các mức giá khác nhau vpí giá khác nhau, bán cho cá nhân ghi địa chỉ không rõ tàng với giá thầp hơn bán cho các doanh nghiệp và giả trình về việc ghi không rõ ràng là do yêu cầu của khách hàng.
Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế ngoài quốc doanh
Hội đồng t vấn thuế, Ban quản lý chợ, công an, tổ chức các hộ kinh doanh nhỏ vào từng tổ kinh doanh theo địa bàn đờng phố, theo ngành nghề, dãy chợ, thuận tiện cho việc sinh hoạt nghe phổ biến các chính sách, chế độ thuế, về quản lý kinh tế tài chính trật tự an ninh..Tiến hành điều tra, sắp xếp các hộ kinh doanh có quy mô tơng đối giống nhau vào thành các nhóm, trong mỗi nhóm chọn một số hộ điển hình, bám sát điều tra trực tiếp trong một số ngày đông khách, vắng khách, bình thờng để có căn cứ dự kiến doanh thu bình quân cả tháng, từ đó, xem xét, bàn bạc một cách dân chủ để xác định mức thuế khoán cho từng nhóm hoặc từng hộ cụ thể ngày càng bám sát với thực tế. Cùng với công tác thanh tra cũng cần có các biện pháp để đảm bảo hiệu lực các quyết định của cán bộ thanh tra: nên xây dựng các tổ chức cỡng chế thuế tại các địa phơng dể xử lý các vụ dây da tiền thuế, vừa đôn đốc thu thuế vừa giáo dục, ngăn ngừa nộp thuế chậm; quan hệ tốt với các ngân hàng để có thể sắn sàng lập lệnh thu trên tài khoản khi cần thiết; thậm chí nên hình thành các toà án kinh tế, toà án hành chính để xử lý các vi phạm lớn về thuế, có thể áp dụng biện pháp kê biên tài sản, thông báo trên các phơng tiện thông tin đại chúng, thu hồi giấy phép kinh doanh nh một số nớc để nâng cao vai trò của thuế trong nền kinh tế quèc d©n.