Nghiên cứu tình trạng hoạt động kế toán tại Công ty TNHH Đại dương và các giải pháp hoàn thiện
MỤC LỤC
Hệ thống sổ kế toán
Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và lưu giữ chứng từ của công ty tuân thủ theo quy định của chế độ tài chính hiện hành. Những chứng từ được công ty thường xuyên sử dụng là: Hóa đơn GTGT, Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có, Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Biên bản kiểm kê quỹ, Biên bản kiểm kê vật tư, hàng hóa, Biên bản bàn giao hàng hóa,….
Hệ thống báo cáo kế toán
Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ theo quy định của Bộ Tài Chính.
KẾ TOÁN VẬT TƯ- HÀNG HểA
Đặc điểm vật tư và tình hình công tác quản lý vật tư tại Công ty .1 Đặc điểm vật tư và nguồn cung ứng
Do điều kiện thị trường có nhiều thuận lợi trong thu mua công ty thường sủ dụng những kho hàng chứa vật tư hàng hóa tránh bị han rỉ, hỏng hóc… Nhận thức được tầm quan trọng đó, để đảm bảo cho quá trình kinh doanh của công ty diễn ra một cách đều đặn, liên tục và. Đối với các vật tư nhập kho thì phải được bảo quản cẩn thận đúng theo quy định của công ty đối với từng loại vật tư, thiết bị.
Các chứng từ kế toán sử dụng và thủ tục nhập xuất kho .1 Các chứng từ kế toán sử dụng
Nếu thấy số vật liệu mua về không đúng chủng loại, số lượng, chất lượng thì phải ghi vào biên bản kiểm nghiệm và chờ ý kiến của lãnh đạo đơn vị. Để nhập kho thủ kho phải xem xét cụ thể số vật tư mua về có đúng chủng loại, số lượng, chất lượng như đã ghi trong phiếu nhập kho hay không, khi đã qua kiểm nghiệm thì tiến hành nhập kho và thủ kho ký nhận số lượng thực nhập vào phiếu nhập kho.
Hóa đơn GTGT số 0055975
Sau khi vật tư được chuyển đến kho của Công ty thì Công ty tiến hành lập ban thanh tra kiểm nghiệm vật tư xem có đảm bảo yêu cầu như trong Hợp đồng hay không. Phòng vật tư căn cứ vào hóa đơn và kết quả kiểm nghiệm của ban kiểm nghiệm vật tư tiến hành lập Phiếu nhập kho.
Phiếu nhập kho số 78 CÔNG TY TNHH Đại Dương
Căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật tư, hàng hóa hàng tháng, các phòng ban sẽ lập kế hoạch sử dụng vật tư,hàng hóa và làm Phiếu đề nghị xuất vật tư để gửi lên phòng vật tư xét thấy nếu nhu cầu sử dụng vật tư là phù hợp thì lập Phiếu xuất kho. Hiện nay, công ty tính giá vật tư, thiết bị xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
Phiếu xuất kho số 763 CÔNG TY TNHH ĐẠI DƯƠNG
Tài khoản kế toán sử dụng và các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu
Quy trình hạch toán
Thẻ kho vật tư, hàng hóa
Sổ chi tiết được mở riêng cho từng loại vật tư và sử dụng để lập báo cáo nhanh về vật tư theo yêu cầu của nhà.
Sổ chi tiết nguyên vật liệu
Bảng tổng hợp nhập xuất tồn CÔNG TY TNHH ĐẠI DƯƠNG
Phương pháp này là phương pháp theo dõi phản ánh thường xuyên liên tục, có hệ. Công ty áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp kê khai thường xuyên là phương pháp theo dõi và phản ánh tình.
Chứng từ ghi sổ TK 156 Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TK 156
Sổ cái TK 156
TỔ CHỨC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI DƯƠNG
TSCĐ phải được phân loại, thống kê, đánh giá và có thẻ riêng, được theo dõi chi tiết cho từng đối tượng ghi TSCĐ và được phản ánh trong Sổ theo dõi TSCĐ. TSCĐ mang thanh lý là những TSCĐ hư hỏng, không sử dụng được mà doanh nghiệp xét thấy không thể sửa chữa được hoặc có thể sửa chữa được nhưng không đem lại hiệu quả kinh tế hoặc TSCĐ lạc hậu về mặt kỹ thuật hay không phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh mà không thể nhượng bán.
HĐGTGT số 0002653
Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương Tổ 34-phường Phan Đình Phùng-Tp Thái Nguyên- Tỉnh Thái Nguyên.
Thẻ tài sản cố định Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Sổ chi tiết TK 2111 Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TK 156 Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Sổ cái TK 2111
Như vậy khấu hao TSCĐ là việc chuyển dịch phần giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng vào giá trị sản phẩm sản xuất ra. • Phương pháp tính khấu hao: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thằng (phương pháp tuyến tính). Tổ 34-phường Phan Đình Phùng-Tp Thái Nguyên- Tỉnh Thái Nguyên BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TK 214 Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Sổ cái TK 214
KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNGTÔ CHỨC
Do đó việc chi trả lương hợp lý, phù hợp có tác dụng tích cực thúc đẩy người lao động hăng say trong công việc, tăng năng xuất lao động, đẩy nhanh tiến bộ khoa học kỹ thuật. Lương cơ bản là lương thỏa thuận của công ty với người lao động được ghi trong hợp đồng lao động, lương này dùng để đóng bảo hiểm và để tính các khoản trích theo lương. Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công, phiếu nghỉ hưởng BHXH, bảng quy định hệ số vị trí và định biên lao động, bảng quy định ngạch bậc..kế toán lập bảng thanh toán tiền lương cho từng bộ phận và cả công ty.
Bảng thanh toán tiền lương CÔNG TY TNHH ĐẠI DƯƠNG
Chứng từ ghi sổ TK 334 Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Sổ cái TK 334
Sổ cái TK 338
TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI DƯƠNG
Kế toán tiêu thụ vật tư hàng hóa tại công ty TNHH Đại Dương sử dụng các chứng từ sau: -Hóa đơn GTGT.
Sổ Cái TK 511
Sổ Cái TK 632
Kế toán xác định kết quả kinh doanh 1. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp bao gồm: lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp, chi phí tiếp khách, các khoản khấu hao máy móc thiết bị, chi phí điện nước cho bộ phận quản lý ….
Sổ Cái TK 642
Sổ Cái TK 635
Sổ Cái TK 911
Sổ Cái TK 911
TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHÂN PHẦN HÀNH KHÁC CỦA CÔNG TY TNHH ĐẠI DƯƠNG
Trong đó, các đối tác thường xuyên được theo dõi riêng biệt theo nguyên tắc mỗi khách hàng trên một hoặc vài trang sổ chi tiết, với các đối tác vãng lai được theo dõi trên cùng một trang sổ phân loại theo khách hàng hoặc người bán. -Các khoản phải thu của Công ty được hạch toán chi tiết từng đối tượng, theo từng nội dung phải thu và được ghi chép theo từng lần thanh toán. - Kiểm tra đối chiếu theo định kỳ từng khoản phải thu theo từng đối tượng thu, thời hạn thu để tránh sự nhầm lẫn, kịp thời phát hiện những sai sót để sửa chữa.
Biểu 36: Sổ Cái TK 131
-Kế toán phải hạch toán chi tiết các khoản nợ và phải trả theo từng đối tượng, từng thời hạn, từng lần thanh toán. Tài khoản phải trả người bán được chi tiết theo từng đối tác để thuận tiện cho việc đối chiếu kiểm tra công nợ.
Sổ Cái TK 331
Khi hoàn thành công việc được giao người nhận tạm ứng phải thanh toán tạm ứng.
Sổ Cái TK 141
Biểu 39: Sổ Cái TK 138
Kế toán vốn bằng tiền 1. Kế toán tiền mặt
Công ty luôn dự trữ một lượng tiền mặt nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không bị gián đoạn. Mọi khoản thu chi bảo quản tiền mặt của công ty đều do thủ quỹ quản lý và ghi chép vào sổ quỹ tiến mặt. Đối với các khoản tiền gửi ngân hàng của công ty khi nhận được các chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.
Biểu 44: Phiếu chi tiền
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Sổ tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Tổ chức kế toán nguồn vốn chủ sở hữu và phân phối kết quả kinh doanh
Sau mỗi năm tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các cổ đông tiến hành bàn bạc, tổng kết kết quả đạt được trong một năm và lập kế hoạch kinh doanh cho năm tiếp theo. Phần lợi nhuận công ty đạt được sau khi chi trả các khoản chi phí, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước công ty tiến hành phân chia lợi nhuận theo tỷ lệ vốn góp.
Sổ Cái TK 411
- CÔNG TÁC KIỂM TRA KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA CÔNG TY
Quá trình kiểm tra không phải là tập hợp tại một thời điểm nhất định và sau đó kiểm tra toàn bộ mà nó được kiểm tra theo một trình tự nhất định theo quy trình luân chuyển các chứng từ vào sổ sách một cách thường xuyên và liên tục. Đây chính là cơ sở để cung cấp thông tin kinh tế tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả của công ty, đánh giá thực trạng của công ty trong kỳ hoạt động đã qua để ban quản trị có những dự tính trong tương lai. - Nguyên tắc lập: Theo phương pháp trực tiếp, các luồng tiền vào và luồng tiền ra từ hoạt động kinh doanh được xác định và trình bày trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng cách phân tích và tổng hợp trực tiếp các tài khoản tiền thu vào và chi ra theo từng nội dung thu, chi từ các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
- Tổng lợi nhuận kế toán
Nhờ việc sử dụng phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING công tác kế toán được thực hiện nhanh chóng, chính xác, giảm nhẹ khối lượng công việc cho nhân viên đồng thời giúp cho bộ máy kế toán của công ty gọn nhẹ hơn đảm bảo cho việc cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ, chính xác cho ban giám đốc ra các quyết định điều hành sản xuất kinh doanh đúng đắn. * Về chứng từ và luân chuyển chứng từ: Công ty đang sử dụng rất nhiều các loại chứng từ khác nhau để phục vụ cho việc hạch toán được rõ ràng, chính xác từ đó nâng cao tính kiểm tra, kiểm soát trong nội bộ công ty. * Về bộ máy kế toán: Do quy mô của công ty ngày càng tăng dẫn đến khối lượng công việc trong phòng kế toán ngày càng nhiều do đó công ty nên tuyển thêm kế toán bổ xung người cho phòng kế toán nhằm giảm bớt khối lượng công việc cho các kế toán, đồng thời giúp cho việc phân định các công việc rõ ràng tránh tình trạng một kế toán kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán.