Những biện pháp nhằm cải thiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty kinh doanh thép và vật tư Hà Nội

Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ

Nhân tố khách quan

Chính vì vậy, bản thân các doanh nghiệp phải tự nhận thức đợc điều đó để tìm ra các chính sách, biện pháp, kế hoạch sản xuất kinh doanh cho riêng mình nhằm phát huy những nhân tố tích cực và hạn chế rủi ro cho môi trờng kinh doanh. Môi trờng tự nhiên: Nhân tố này ảnh hởng rất lớn đến quyết định quản lý vốn lu động vì có tác động trực tiếp đến mức dự trữ, dự trữ do tính mùa vụ trong thị trờng cung ứng lẫn thị trờng tiêu thụ. Trên đây là nhân tố chủ quan có ý nghĩa quyết định trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp, doanh nghiệp cần tận dụng triệt để những thế mạnh của mình để có thể chiến thắng trong cạnh tranh và đạt đợc mục tiêu lợi nhuận đề ra.

Công ty kinh doanh thép và vật t Hà Nội là doanh nghiệp Nhà n- ớc thuộc Tổng Công ty thép Việt Nam, có chức năng kinh doanh các loại hàng hoá sản phẩm thép, vật liệu xây dựng, nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất của ngành thép trong nớc và kinh doanh các mặt hàng thiết bị phụ tùng. Do vậy, hàng năm Công ty phải tổ chức triển khai các biện pháp sản xuất kinh doanh, phấn đấu hoàn thành có hiệu quả các kế hoạch sản xuất kinh doanh do Công ty xây dựng và đợc Tổng công ty thép phê duyệt. Công ty kinh doanh thép và vật t Hà Nội là một công ty kinh doanh có quy mô lớn với tổng số cán bộ công nhân viên là 432 ngời, trong đó có 54 nhân viên quản lý trên văn phòng công ty.

Phòng Tài chính - kế toán đợc biên chế 11 cán bộ công nhân viên thực hiện chức năng tham mu giúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác quản lý tài chính kế toán của Công ty; Hớng dẫn việc kiểm soát và thực hiện hạch toỏn kế toỏn ở cỏc đơn vị trực thuộc; Quản lý và theo dừi tỡnh hỡnh tài sản cũng nh việc sử dụng vốn của Công ty; Kiểm tra, xét duyệt báo cáo của các đơn vị trực thuộc, tổng hợp số liệu để lập báo cáo cho toàn Công ty. Chi phí tuy không ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp, nhng lợi nhuận của Công ty lại phụ thuộc vào chi phí, chi phí hoạt động cao thì làm giảm lợi nhuận. Công ty kinh doanh thép và vật t Hà Nội là Công ty kinh doanh thơng mại nên giá vốn hàng bán của doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào gía mua hàng và chênh lệch hàng dự trữ, do vậy việc tìm kiếm và nghiên cứu thị trờng, nghiên cứu nguồn hàng cung cấp, ảnh hởng biến động của tỷ giá đều ảnh hởng đến gía vốn hàng bán.

Sức sinh lợi vốn lu động ảnh hởng bởi lợi nhuận trớc thuế và lợi nhuận sau thuế, mặc dầu quy mô của vốn lu động biến đổi không đáng kể nhng lợi nhuận của Công ty lại có sự biến động quá lớn. Là một doanh nghiệp thơng mại nên vốn lu động của Công ty chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng tài sản nên việc đầu t vào các khoản mục một cách hợp lý sẽ quyết định lớn đến hiệu quả kinh doanh của Công ty. Nguyên nhân của tình trạng này có thể đợc giải thích, năm 2001 do giá thép thị trờng giảm nên Công ty phải bán tống bán tháo nên các khoản phải thu tăng lên còn năm 2002 tăng có thể là do chíên lợc kinh doanh của Công ty.

Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty kinh doanh thép và vật t Hà Nội

- Hệ thống ngân hàng cha thực sự phát triển, thanh toán bằng tiền mặt là chủ yếu trong dân chúng cũng nh các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, hay các Công ty TNHH nên việc nắm bắt các thông tin tài chính thông qua ngân hàng còn nhiều hạn chế và độ chính xác không cao. Trong ba năm trở lại đây với nhiều biến động của nền kinh tế cũng nh có nhiều sự thay đổi trong công tác quản lý của nhà nớc đối với các doanh nghiệp Nhà nớc nhng Công ty vẫn đạt đợc một số thành tựu nhất đinh, Công ty đã hoàn thành tốt công tác mà Tổng Công ty. - Mạnh dạn bổ nhiệm các cán bộ có năng lực, miễn nhiệm các cán bộ không phát huy đợc vai trò lãnh đạo ở các đơn vị kinh doanh và quản lý để tăng sức mạnh kinh doanh , có biện pháp đào tạo để nâng cao năng lực chuyên môn, trình độ ngoạI ngữ cho cán bộ công nhân viên.

Ngoài việc theo dừi thờng xuyờn từng kỳ (quý, thỏng) phải tổng hợp đợc cỏc bỏo cỏo về quá trình sử dụng vốn lu động, phân tích đầy đủ nguyên nhân khách quan, chủ quan ảnh hởng đến việc sử dụng vốn lu động, phân tích những hợp lý và bất hợp lý để đa ra những biện pháp kịp thời khắc. Thực tế lợng tiền mặt trong hai năm 2000 - 2001 đều biến động phức tạp, nên dự trữ lợng tiền mặt nh thế nào là hợp lý thì công ty cần dựa vào kinh nghiệm tích luỹ trong kinh doanh nhng theo tôi công ty chỉ việc giữ lại một lợng tiền mặt dòng để thanh toán các khoản chi phí bằng tiền trong tháng nh chi phí điện nớc, thuê bao điện thoại còn lại thì nên đầu t vào chứng khoán ngắn hạn hoặc các khoản đầu t ngắn hạn khác, đây là những khoản dễ chuyển đổi sang tiền hay nói cách khác tính thành khoản cao khi công ty cần thanh toán các khoản nợ. Còn nếu trong quá trình kinh doanh lợng tiền mặt d thừa thì nên gửi vào ngân hàng hay để hởng lãi suất làm nh vậy vừa đảm bảo an toàn vừa đảm bảo khả năng sinh lời của lợng tiền đó giúp công ty tạo cho mình đợc một cách thu chi hợp lý nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

Để nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ công ty cần lập báo cáo lu chuyển tiền tệ để theo dừi xỏc định lợng tiền vào, lợng tiền ra và nhu cầu tài trợ vốn bằng tiền cho thời kì, đồng thời công ty cần lập bảng dự trữ ngân quỹ tháng để xác định đợc nhu cầu vốn lu động từ đó có biện pháp xử lý thích ứng, thông thờng công ty giữ tiền mặt vì. Song, dù có cạnh tranh lành mạnh, dù có các chiến lợc kinh doanh đúng đắn, có nội lực kinh tế đến đâu chăng nữa thì tính bất ổn trong kinh doanh luôn theo suốt quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, doanh lợi và các rủi ro đối với khoản nợ của khách hàng của công ty cũng làm ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng vốn lu động. + Ngoài ra công ty còn dựa vào khả năng tài chính của chính bản thõn cụng ty để theo dừi xem cụng ty nờn mua bỏn hàng hoỏ gỡ cho phù hợp với thời kỳ và mùa vụ kinh doanh, nghiên cứu thị trờng xem khi nào thì có thể xuất đợc hàng với mức giá có lợi nhất, khi nào thì.

+ Do hàng nhập khẩu phải đối mặt với hàng sản xuất trong nớc nên công ty cần tìm hiểu trớc về đặc điểm của hàng hoá sản xuất trong nớc nh khả năng cung ứng, giá cả, chất lợng cũng nh các vấn đề khác có khả năng ảnh hởng đến sản xuất trong nớc nh chính sách thơng mại quốc tế, thuế, tất cả các yếu tố đều tác động đến khả năng tiêu thụ hàng nhập khẩu. + Sau khi đã nhận hàng về kho công ty là ngời quản lý trực tiếp chúng lúc này biện pháp duy nhất có thể làm là tìm cách đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ tăng cờng công tác tham gia hội chợ triển lãm, hội chợ hàng tiêu dùng để mở rộng quan hệ với khách hàng, duy trì tốt các quan hệ cũ. Kế hoạch huy động và sử dụng vốn kinh doanh là một bộ phận quan trọng của kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh kế hoạch khác, do đó việc lập kế hoạch này nhất thiết phảI dựa vào phân tích tính toán và các chỉ tiêu về kinh tế và tàI chính của các năm trớc làm cơ sở, kế hoạch phảI đợc lập sát, dúng, toàn diện và đồng bộ làm cơ sở tín cậy cho việc tổ chức huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của xí nghiệp mang lạI hiệu quả nhất.

Môc lôc