MỤC LỤC
Chức năng giám đốc của tài chính là: Chức năng mà nhờ vào đó việc kiểm tra bằng đồnmg tiền được thực hiện đối với quá trình phân phối của cải xã hội thành các quỹ tiền tệ được thực hiện đối với quá trình phân phối của cải xã hội thành các quỹ tiền tệ và sử dụng chúng theo các mục đích đã định. Thứ nhất: Giám đốc của tài chính là: Sự giám đốc bằng tiền thông qua sử dụng chức năng thước đo giá trị và chức năng phương tiện thanh toán của tiền tệ trong vận động của tiền vốn để tiến hành giám đốc. Giám đốc tài chính dù thực hiện ở đâu, cũng đều là sự giám đốc toàn diện mặt giá trị với quá trình hình thành phân phối và sử dụng các nguồn vốn trong quá trình hoạt động của từng khâu và sử các nguồn vốn quá trình hoạt động của.
Hai chức năng của tài chính có mối quan hệ hữu cơ, bổ sung cho nhau, trong đó việc thực hiện chức năng phân phối là tiền đề thực hiện chức năng giám đốc và ngược lại việc thực hiện tốt chức năng giám đốc sẽ tạo điều kiện để thực chức năng phân phối tốt hơn.
Với đặc điểm này, người cán bộ tài chính có khả năng phân tích, giám sát các hoạt động kinh doanh để một mặt phải bảo toàn được vốn, mặt khác phải sử dụng các biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả năng sinh lời của vốn kinh doanh. Đó là những quan hệ với hệ thống ngân hàng thương mại, với các tổ chức tài chính trung gian khác, các thành viên góp vốn đầu tư liên doanh và những quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp..Những quan hệ tài chính trên đây chỉ có thể được diễn ra khi cả hai bên cùng có lợi và trong khuôn khổ của pháp luật. Thông qua các chỉ tiêu tài chính như: hệ số nợ, hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn, cơ cấu các thành phần vốn..có thể dễ dàng nhận biết chính xác thực trạng tốt, xấu trong các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh.
Để sử dụng có hiệu quả công cụ kiểm tra tài chính, đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp cần tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán, hạch toán thống kê, xây dựng hệ thống các chỉ tiêu phân tích tài chính và duy trì nề nếp chế độ phân tích hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.
Công ty TNHH TM – XD Phương Đông là nhà thầu Cơ Điện chuyên thi công các hạng mục M&E nói riêng và Xây dựng cơ bản nói chung, chủ yếu là các tòa nhà cao tầng, khu văn phòng, nhà xưởng,…. Tuy thời gian hoạt động chưa lâu nhưng chúng tôi đã tích lũy được vốn kinh nghiệm đáng kể trong quá trình quản lý và thi công các công trình dưới hình thức làm nhà thầu chính và nhà thầu phụ của những Công ty lớn như CAN-HTE, Manulife VN, Đông Á,…Đó là cơ sở để chúng tôi tin rằng mình có thể làm thỏa mãn mọi yêu cầu của đối tác về chất lượng cho công trình. Thực tế, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chú trọng tuyển dụng nhân sự ngoài trình độ còn đòi hỏi thêm sự năng động, nhiệt tình và có trách nhiệm.
Hiện nay, công ty có trên dưới 50 nhân viên, trong đó 13 người thuộc ban quản lý, công nhân viên có tay nghề, nhiệt huyết với công việc.
Tài chính liên quan tới việc diễn giải các dữ liệu đã được kế toán ghi chép, tập hợp nhằm đánh giá tình hình hoạt động trong quá khứ và lập kế hoạch cho hoạt động ở tương lai. Phòng kỹ thuật: Xây dựng các định mức kinh tế, kỹ thuật, tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm, quy cách từng mặt hàng có thiết kế, khuôn mẫu, nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật tiến bộ, khoa học kỹ thuật phục vụ trực tiếp cho công trình, khảo sát công trình, nghiên cứu thiết kế bản vẽ kỹ thuật M & E cho công trình, giám sát và quản lý kỹ thuật công trình trong quá trình thi công. Cộng tác chặt chẽ với phòng kỹ thuật để đảm bảo quá trình thi công công trình, đi khảo sát và lên kế hoạch cho bản vẽ M & E, bóc tách khối lượng, vật tư cho công trình.
Phũng kho: Theo dừi, quản lý vật tư cụng trỡnh: lờn kế hoạch đặt vật tư cho cụng trình, nhận và kiểm tra vật tư, phân bổ vật tư xuống công trình.
Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty TNHH TM – XD Phương Đông
Đánh giá khái quát về sự biến động của tài sản và nguồn vốn Bảng 2.1: Kết cấu tài sản năm 2010
Phân tích chung về tình hình tài chính bao gồm việc đánh giá khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn, đồng thời xem xét quan hệ cân đối giữa chúng nhằm rút ra nhận xét ban đầu về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Việc đánh giá này chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán của công ty trong năm gần nhất là năm 2010.
Đầu tư ngắn hạn 120
Chi sự nghiệp 160
Đây là biểu hiện tích cực vì giá vốn hàng bán tăng chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu chứng tỏ công ty có biện pháp tốt để giảm giá thành làm lãi gộp tăng với mức độ khá cao hơn doanh thu là 39,1%. Tuy mức độ giảm không lớn lắm nhưng là biểu hiện không tốt vì mặc dù doanh thu tăng rất lớn nhưng giá vốn hàng bán còn tăng nhanh hơn làm giảm tốc độ tăng của lãi gộp chỉ còn 30,16% làm hệ số gộp giảm tương ứng. Tóm lại ta thấy, trong những năm qua doanh thu không ngừng gia tăng, nên sự giảm sút của hệ số lãi gộp là do biện pháp kiểm soát giá thành của công ty chưa tốt.
Qua phân tích tình hình tài chính của công ty ta thấy: công ty thường bị chiếm dụng vốn nên công ty thương đi vay nợ để bù đắp các khoản này làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty. Khi thời hạn thanh toán đã hết mà khách hàng vẫn chưa thanh toán công ty cần có những biện pháp nhắc nhở, đôi thúc và biện pháp cuối cùng là phải nhờ đến cơ quan pháp lý giải quyết. Cần tớnh toỏn mục tiờu đầu tư cũng như quy trỡnh tập trung đầu tư một cỏch rừ ràng.Thường xuyên tiến hành bảo dưỡng nâng cao hiệu quả sử dụng máy móc đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất.
Để nâng cao năng lực công nghệ, công ty cần tạo lập mối quan hệ với các cơ quan nghiên cứu , ứng dụng công nghệ kỹ thuật trong và ngoài nước để phát triển công nghệ theo chiều sâu và từng bước hoàn chỉnh công nghệ hiện đại. Bên cạnh đó cần nâng cao trình độ quản lý của đội ngũ quản lý của công ty.Cán bộ quản lý có năng lực sẽ biết bố trí đúng người, đúng việc làm hiệu suất làm việc được nâng cao. Với những giải pháp đã đề ra cùng với sự đồng lòng của toàn thể đội ngũ nhân viên, lao động hứa hẹn những triển vộng lớn, cơ hội lớn và thành công lớn sẽ đến trong tương lai của doanh nghiệp.
Đối với mỗi doanh nghiệp hiệu quả hoạt động kinh doanh thể hiện ở nhiều mặt và phụ thuộc vào nhiều yếu tố, có yếu tố chủ quan lẫn khách quan, trong đó vấn đề tài chính là một trong những yếu tố hết sức quan trọng. Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho nhà quản lý có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính, chẩn đoán một cách đúng đắn những “căn bệnh” của doanh nghiệp, từ đó cho “toa thuốc” hữu dụng và dự đoán được hệ quả tài chính từ các hoạt động của mình. Doanh lợi của công ty tuy không cao nhưng công ty đang có những biện pháp để thu hút khách hàng và ngày càng tạo được uy tín với khách hàng trong và ngoài nước, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng hiệu quả.
Đề tài được chọn nhằm phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH TM – XD Phương Đông năm 2008-2009 để thấy được sự biến động của tài sản và nguồn vốn của công ty trong hai năm vừa qua, xem xét mối quan hệ cân đối giữa chúng. Từ đó có thể đánh giá chính xác tình hình phân phối sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn thấy được khả năng tiềm tàng về vốn của công ty đưa ra các hướng điều chỉnh đúng đắn hơn cho tình hình tài chính của công ty trong tương lai.