MỤC LỤC
Mỗi ngời cán bộ đều có kinh nghiệm thực tế, trình độ nghiệp vụ, nhận thức và hiểu biết khác nhau, do đó, ngoài việc đánh giá phân tích tài chính doanh nghiệp theo các bớc quy định chung của Luật thì có độ nhạy bén, sắc sảo khác nhau. Trong thời kỳ Ngân hàng thu hẹp tín dụng, nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp có thể kỹ hơn, phức tạp hơn, khó khăn hơn, và ngợc lại, thời kỳ Ngân hàng mở rộng tín dụng thì quy trình, điều kiện tín dụng nói chung và đánh giá phân tích tài chính nói riêng có thể thông thoáng hơn, tất nhiên không sai phạm một khâu nào trong quy trình phân tích, đánh giá đó.
Muốn vậy các ngân hàng thơng mại cần phải xây dựng đợc một trung tâm thông tin là nơi tổng hợp thông tin, xử lý, phân tích dự báo và cung cấp thông tin, việc này đợc thực hiện sẽ trợ giúp đắc lực cho công tác phân tích khách hàng. Chính vì vậy, khi đánh giá doanh nghiệp, ngân hàng cần đặc biệt chú ý tới những nhân tố tác động từ đó để tìm cách khắc phục, đảm bảo cho công tác đánh giá doanh nghiệp đạt kết quả cao, nhằm nâng cao chất lợng tín dụng và loại trừ những nguy cơ rủi ro có thể xảy đến cho ngân hàng.
Thực trạng công tác phân tích TCDN trong hoạt động TDDN tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh.
+ Khi phân tích báo cáo kết quả kinh doanh, ngân hàng thờng xem xét xu hớng biến động về các mục: giá trị sản lợng, doanh thu, giá vốn hàng bán, lợi nhuận trớc thuế, lợi nhuận sau thuế. Ngân hàng đã phân tích sự biến động về số tuyệt đối cũng nh tốc độ tăng về số tơng đối giữa 2 năm hoặc so sánh cùng kì giữa 2 năm để đánh giá. + Ngoài việc phân tích bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, cán bộ ngân hàng còn phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ để xác định dòng thu, chi của doanh nghiệp.
Qua việc xem xét công tác phân tích của NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Tr- ờng Chinh, nói chung, các cán bộ tín dụng đã rất nghiêm túc và khách quan trong việc. Các cán bộ tín dụng đã dựa trên số liệu của báo cáo tài chính do khách hàng gửi đến để tính toán các hệ số tài chính, phân tích sự biến động qua các kì, các năm của các số liệu đó đồng thời tìm các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian tới để đa ra nhận xét, đánh giá cụ thể về tình hình doanh nghiệp. Để nêu bật đợc thực trạng phân tích, đánh gía tài chính doanh nghiệp vay vốn, em xin đợc đa ra ví dụ về khách hàng có nhu cầu vay vốn tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh, từ đó đa ra những phân tích và nhận xét về năng lực tài chính của khách hàng có đủ điều kiện vay vốn tại ngân hàng hay không?.
Các khoản vay ngắn hạn ở đây bao gồm vay các tổ chức tín dụng là 3.500 trđ, số còn lại chủ yếu là vay cá nhân. Phần lớn do các sáng lập viên góp, còn lại một phần do lãi cha phân phối đợc bổ sung vào nguồn vốn chủ sở hữu. Qua đánh giá một số chỉ tiêu trên ta thấy năm 2005 Công ty đã tăng nguồn vốn chủ sở hữ rất lớn nhằm giảm nợ phải trả xuống và tăng tài sản cố định nên nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Mặt khác ta thấy hàng tồn kho của Công ty chiếm tỷ trọng rất ít 1.17% trên tổng tài sản, bên cạnh đó các khoản phải thu chiếm tỷ trọng rất lớn điều này chứng tỏ hàng hoá đợc tiêu thụ tốt. Theo số liệu của Công ty báo nợ phải trả của Công ty chiếm tỷ trọng tơng đối cao 63% trên tổng nguồn vốn. Nh vậy một mặt Công ty đi vay vốn các tổ chức tin dụng phải chịu lãi suất đẻ cho khách hàng chiếm dụng vốn không sinh ra lợi nhuận cho Công ty.
Thứ hai, việc tính toán và đánh giá các hệ số tài chính vẫn còn sơ sài, CBTD không phân tích hết các chỉ tiêu quan trọng nh nguồn vốn CSH, thuế, các khoản phải nộp NSNN, TSCĐ… Từ đó dẫn đến kết quả phân tích không thật sự chính xác. Nguyên nhân của tồn tại này là do các DN vì không muốn lộ thông tin mà không nộp đủ các hồ sơ kinh tế nên CBTD không đủ dữ liệu để phân tích, nếu có đầy đủ dữ liệu thì có thể các thông tin này cũng sai lệch do không tuân thủ nghiêm ngặt các chẩn mực kế toán và cha đợc kiểm toán. Thứ t, công tác phân tích TCDN đến nay vẫn cha có một qui trình chuẩn, trong một số trờng hợp, CBTD còn lúng túng trong xử lí nghiệp vụ, cha liên kết đợc các thông tin về DN, phải xin ý kiến chỉ đạo của cấp trên mới có đợc nhận xét và quyết định chính.
Trên thực tế, các báo cáo của các DNNN hoặc các DN có qui mô sản xuất lớn có độ tin cậy cao hơn, đầy đủ hơn do các DN này đợc quản lí chặt chẽ hơn và bản thân các DN cũng thực hiện nghiêm túc các qui định về kế toán, tài chính. Nguyên nhân chủ yếu là thông tin ở đây do các tổ chức tín dụng cung cấp, mà các TCTD còn thiếu tinh thần hợp tác với nhau và thông tin thờng bị phản ánh sai lệch do các DN không chấp hành tốt các chế độ tài chính- kế toán. Tuy nhiên, trên thực tế, CBTD tại Chi nhánh phần lớn là trẻ,cha có kinh nghiệm với số đợc đào tạo không theo nghiệp vụ ngân hàng chiếm số lợng không nhỏ, cán bộ nơi khác chuyển về cha am hiểu thị trờng Hà Nội, một số CBTD đợc đào tạo theo chuyên môn cha có kinh nghiệm vì thực tế cán bộ có tuổi nghề và tuổi đời rất trẻ.
( Vì hành lang pháp lý ở Việt Nam còn nhiều kẽ hở cho các doanh nghiệp lợi dụng, gây thiệt hại cho đối tác và nền kinh tế)..Bên cạnh đó cũng cần cải cách hệ thống toà án, đảm bảo tính độc lập cao trong quá trình xét xử để củng cố niềm tin cho nền kinh tế nói chung và doanh nghiệp nói riêng. Chỉ tiêu trung bình ngành là những chỉ tiêu tài chính của ngành đợc xây dựng dựa trên cơ sở các chỉ số trung bình của các doanh nghiệp lớn, đợc kiểm chứng qua thời gian.Các chỉ tiêu trung bình ngành này giúp CBTD có sự so sánh đối chiếu những chỉ tiêu của doanh nghiệp mình đang phân tích với chỉ số trung bình của ngành mà DN này. - Ba là, cần quan tâm nhiều đến việc đào tạo, bồi dỡng,nâng cao trình độ bằng cách tổ chức các cuộc hội thảo tập huấn để các chuyên gia, nhà t vấn cung cấp những thông tin về cơ chế chính sách, đờng lối phát triển của Đảng và Nhà nớc về hành lang pháp lý, về các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng nh hoạt.
Do đó để các Ngân hàng trong nớc có thể cạnh tranh lại đợc thì đơng nhiên họ phải có chiến lợc và dự án phát triển, ứng dụng công nghệ thông tin cụ thể rõ ràng.Và để tăng tốc trong cạnh tranh, các ngân hàng cần phải giảm thời gian trong các cuộc trao đổi và tăng khả năng dịch vụ lờn, đồng thời phải cú hệ thống CNTT rừ ràng và các lãnh đạo điều hành phải đổi mới t duy, đầu t bài bản. Và ngày nay việc xây dựng một thơng hiệu không chỉ là việc lôi kéo nhận thức và mong muốn của khách hàng về mìnhmà nó còn là việc tạo lập một hệ thống bao gồm sự kết hợp giữa sự cam kết và thiết lập hình tợng trong nhận thức khách hàng cùng với việc chuyển tải và thực hiện cam kết đó. Chính vì vậy, đối với khách hàng truyền thống: Ngân hàng nên sử dụng chính sách u đãi nh: nới lỏng điều kiện cho vay, miễn phí một số dịch vụ đối với những khách hàng có tình hình tín dụng tốt..Còn đối với khách hàng mới, Ngân hàng có thể t vấn cho họ trong hoạt động đầu t để mở rộng sản xuất kinh doanh.