Vai trò và trách nhiệm của bộ phận kế toán tại Công ty TNHH Song Trà

GIỚI THIỆU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

Giám đốc tổ chức điều hành mọi hoạt động của Công ty, là người có thẩm quyền cao nhất, quyết định cuối cùng các chủ trương kế hoạch công tác và biện pháp quản lí sản xuất kinh doanh nhằm hoàn thiện nhiệm vụ của Công ty với hiệu quả cao nhất và là người đại diện cho mỗi quyền lợi, nghĩa vụ của Công ty trước pháp luật và cơ quan quản lí Nhà nước. - Phó Giám đốc : là người hỗ trợ cho Giám đốc trong việc điều hành công việc, khi Giám đốc đi vắng có quyền làm tất cả các công việc đã được bàn giao. - Bộ phận dự án là nơi nhận hồ sơ dự thầu nghiên cứu cũng như xét duyệt lên kế hoạch lập định mức dự án vật tư đưa xuống các bộ phận có chức năng thực hiện.

- Bộ phận kế toán : là nơi lên kế hoạch tài chính để đáp ứng yêu cầu kế hoạch của các phòng ban khác.

COÂNG TY TNHH SONG TRÀ

• GIỚI THIỆU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

- Kế toán trưởng : Là người đứng đầu phòng kế toán, kế toán trưởng do Chủ tịch hội đồng quản trị đề nghị, giám sát mọi hoạt động của phòng kế toán, chỉ đạo và theo dừi cỏc cụng việc kế toỏn. - Kế toán tổng hợp : Tổng hợp các chứng từ và số liệu phát sinh tại Công ty, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng, hàng ngày ghi nhận chứng từ gốc, kiểm tra về mặt số liệu trình cho kế toán trưởng đơn vị ký tên. Kiểm tra việc thu – chi tiền mặt hàng ngày, xem xét tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ, kiểm tra tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, phát lương cho công nhân viên toàn Công ty.

Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung vì đây là đơn vị có quy mô vừa, phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh tương đối tập trung trên một địa bàn nhất định, có khả năng bảo đảm việc luân chuyển chứng từ ở các bộ phận sản xuất kinh doanh lên Công ty được nhanh chóng. Theo hình thức này, tất cả các công việc kế toán như : phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp và chi tiết, tính giá thành, lập báo cáo, thông tin kinh tế … đều được thự chiện tập trung ở phòng kế toán – thống kê của Công ty. Các bộ phận trực thuộc chỉ tổ chức khâu ghi chép ban đầu và một số ghi chép trung gian cần thiết phục vụ cho sự chỉ đạo của người phụ trách đơn vị trực thuộc và cho Công ty.

Dựa vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lí và trình độ cán bộ kế toán, Công ty TNHH Song Trà lựa chọn hình thức sổ kế toán theo hình thức. Cuối tháng hoặc định kỳ căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập các chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ sau khi được lập xong chuyển đến kế toán trưởng (hoặc người được kế toán trưởng uỷ quyền) ký duyệt rồi chuyển cho bộ phận kế toán tổng hợp với đầy đủ các chứng từ gốc kèm theo để bộ phận này ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sau đó vào sổ cái và các sổ chi tiết có liên quan.

I/ Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu

Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp,biểu hiện dưới hình thức tiền tệ của doanh nghiệp.Vốn bằng tiền là tài sản được sử dụng linh hoạt nhất và nó được tính váo khả năng thanh toán thời.Vốn bằng tiền bao gốm :tiền mặt,tiền gởi ngân hàng,tiền đang chuyển. -Tiền gởi ngân hàng:cũûng bao gồm 3 loại trên nhưng đang ở trong tài khoản của ngân hàng. +Tiền Việt Nam và ngoại tệ của DN đang trên đường chuyển nộp vào ngân hàng hoặc đang trên đường chuyển trả cấp cho ngân hàng.

-Đối với vàng bạc đá quí,kim khí quý phản ánh nhóm tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho DN không đăng kí kinh doanhvàng bạc đá quí. -Với tình hình tiền mặt tại công ty phát sinh hàng ngày : thu chi khách hàng,tạm ứng cho công nhân viên,mua vật tư…….Do đó đòi hỏi kế toán phải phản ánh kịp thời,đầy đủ các khoản tiền mặt đã thu chi tồn quỹ,tình hình biến động của cácloại vốn bằng tieàn. -Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền,việc chấp hành chế độ qui định về quản lý tiền tệ,kiễm tra đối chiếu trên sổ sách kế tóan & tình hình thu chi thực tế.

Các khoản phải thu là một bộ phận kinh doanh của DN bị cá nhân hay đơn vị khác chiếm dụng.Khoản vốn dễ bị rũi ro thất thoát.Vì vậy DN có biện pháp quản lý chặt chẽ có biện pháp thu hồi khoản khoản nợ phải thu sử dụng vào sản xuất kinh doanh tăng hiệu quả sử dụng đồng vốn.Nợ phải thu bao gồm:phải thu nội bô,phải thu khác,phải thu khách hàng,thuế GTGT được khấu trừ. Nợ phải thu cần được hạch toán cho từng đối tượng phải thu.Các khoản phải thu có số dư bên nợ trong vài trường hợp xuất hiện số dư bên có:Nhận tiền ứng trước,trả trước các khoản hàng,số đã thu nhiều hơn số phải thu…. -Kế toỏn phải thu theo dừi chặt chẽ ,thường xuyờn kiểm tra đụn đốc thu hồi nợ nhằm tránh tình trạng chiếm dụng vốn hoặc nợ dây dưa.Cuối kỳ kế toán cần đối chiếu công nợ.

Tiền mặt tại DN bao gồm tiền Việt Nam(kể cả ngân phiếu),việc thu chi tiền mặt hàng ngày do thu quỹ tiến hành trên cơ sở đới chiếu :phiếu thu,phiếu chi,chi tiềm mặt phải có thủ quỹ ký tên đóng dấu. Là khoản tiền mà doanh nghiệp đang gừi ở ngân hàng.kho bạc để thực hiện việc thah toán không dùng tiền mặt.Lãi từ tài khoản tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính. +Ngoài ra cón có phiếu tính lãi do ngân hàng tính để nhập vào tài khoản của doanh nghieọp.

Tiền đang chuyển là một bộ phận cốn bằng tiền của DN,tiền đang chuyển là tổng tiền của DN Đã nộp vào ngân hàng.kho bạc nhá nước nhưng chưa nhận được giấy báo hoặc đã làm thủ tục chuyển trả qua bưu điện để thanh toán nhưng chưa nhận giấy báo của đơn vị thụ hưởng. *Bên có:Tiền đang chuyển được các đơn vị thụ hưởng gửi các chứng từ hối báo đã nhận được. +Khách hàng ứng trước tiền mua hàng bắng séc DN đã nộp vào ngân hàng nhưng chưa nhận giấy báo có của ngân hàng.

SO SÁNH - NHẬN XEÙT – KIEÁN NGHề