Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng phương thức Tín dụng chứng từ (TDC) trong hoạt động thương mại quốc tế

Khái niệm chung về phơng thức tín dụng chứng từ

Hay có thể hiểu một cách tóm tắt định nghĩa trên nh sau: phơng thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở tín dụng th) theo yêu cầu của khách hàng (ngời xin mở tín dụng th) sẽ trả một số tiền nhất định cho một ngời khác (ngời hởng lợi số tiền của th tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do ngời này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi ngời này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong tín dông th. Tuy nhiên, gọi là gì đi nữa bản chất của tín dụng th là một sự cam kết bảo đảm của Ngân hàng phát hành thanh toán cho ngời hởng lợi khi bộ chứng từ xuất trình phù hợp với nội dung của tÝn dông th.

Đặc trng của tín dụng chứng từ

Tín dụng chứng từ ngày càng phát huy vai trò trong môi trờng quốc tế rộng lớn giữa các bạn hàng tín nhiệm hay cha từng quen biết vì nó đảm bảo chắc chắn rằng ngời xuất khẩu sẽ đợc trả tiền miễn là họ xuất trình đợc một bộ chứng từ hoàn hảo tới ngân hàng mà không cần biết tới mối quan hệ giữa ngân hàng mở và Ngời mua. Căn cứ vào nội dung của hợp đồng, NM gửi đơn yêu cầu mở L/C cho ngân hàng đợc hai bên chỉ định trong hợp đồng (trong trờng hợp hợp đồng không quy định, NM có quyền lực chọn một ngân hàng thích hợp), NB có trách nhiệm kiểm tra khi nhận đợc L/C căn cứ vào nội dung của hợp đồng mua bán mà hai bên đã thống nhất.

Các bên tham gia

- Ngân hàng thông báo th tín dụng (the advising bank) (NHTB) là ngân hàng có nghĩa vụ thông báo L/C cho ngời hởng lợi biết đợc điện thông báo của NHPH và chuyển bộ chứng từ thanh toán cho NHPH khi nhận đợc từ ngời hởng lợi. - Ngân hàng chiết khấu (the negotiating bank): là ngân hàng đợc Ngời bán và Ngời mua thoả thuận trong L/C là sẽ đứng ra mua lại toàn bộ hối phiếu do Ngời bán ký phát theo giá mà hai bên thoả thuận.

Nội dung chủ yếu của tín dụng th

Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng cho nhà nhập khẩu một thời gian phù hợp nghĩa là đợc tính bằng số ngày tối thiểu cần phải có để gửi bộ chứng từ thanh toán, số ngày L/C nằm tại ngân hàng mở. Đây là một nội dung then chốt của th tín dụng, bởi vì bộ chứng từ quy định trong L/C là bằng chứng của ngời xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những điều quy định của th tín dụng.

Các loại th tín dụng

Điều đó có nghĩa là trong thời hạn hiệu lực của L/C ngời xuất khẩu vì lí do kỹ thuật nào đó mà không thực hiện đợc đầy đủ số lợng, giá trị trên L/C thì theo L/C kế tiếp ngời xuất khẩu có thể tổ chức giao hàng kể cả phần số lợng trên L/C trớc cha thực hiện chuyển qua. Để đề phòng trờng hợp ngời bán không thực hiện việc giao hàng, để đảm bảo quyền lợi cho ngời nhập khẩu, ngân hàng của ngời xuất khẩu sẽ phát hành một L/C trong đó cam kết với ngời nhập khẩu sẽ thanh toán cho họ trong trờng hợp ngời xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đã đề ra.

Quá trình sử dụng UCP (1981 đến nay)

Bản “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” của phòng thơng mại quốc tế (UCP) ra đời là một tất yếu của sự phát triển thanh toán quốc tế bằng L/C.

Tính chất pháp lý của UCP 500

Một khi các bên liên quan thoả thuận áp dụng UCP 500 bằng cách dẫn chiếu trên th tín dụng “Th tín dụng này tuân thủ UCP 500” (This credit is subject to UCP Dc1993, Revision ICC, Publication No 500) có nghĩa là đã đồng ý tuân thủ toàn bộ 49 điều khoản quy định của UCP 500 (trong chừng mực mà các điều khoản có thể áp dụng đợc) và văn bản này trở thành văn bản pháp lý bắt buộc, ràng buộc trách nhiệm và nghĩa vụ của các bên trong giao dịch trừ khi có thoả thuận khác rõ ràng ghi trong L/C. - Loại quy phạm mang tính chất lựa chọn: ngời xin mở và ngời hởng lợi có thể thoả thuận đa vào tín dụng th các quy định cần thiết miễn là không vi phạm các điều khoản thuộc quy phạm mang tính chất bắt buộc của UCP 500.

Mối quan hệ giữa UCP 500 và hệ thống luật quốc gia

Mặc dù thơng mại quốc tế đã phát triển và có nhiều thay đổi, tín dụng chứng từ vẫn là một phơng thức đợc sử dụng rộng rãi và UCP 500 vẫn đợc coi là một công cụ quan trọng của các NHTM và doanh nghiệp khắp thế giới. Các văn bản nh vậy rất cần thiết không chỉ đối với ngân hàng mà còn là cơ sở để toà án hay trọng tài áp dụng khi xét xử các vụ tranh chấp giữa các đối tác trong giao dịch tín dụng chứng từ.

Ngời nhập khẩu làm đơn xin mở th tín dụng gửi đến ngân hàng của mình yêu cầu mở một th tín dụng cho ngời xuất khẩu hởng. Đơn xin mở th tín dụng

Cho đến nay chúng ta đã có một số văn bản quy định, h - ớng dẫn việc áp dụng pháp luật quốc tế trong giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu bằng L/C để các NHTM áp dụng vào thực tế. Thông thờng, các văn bản đó cho phép các bên trong hợp đồng đợc thoả thuận áp dụng luật pháp quốc tế nếu nguồn luật đó không trái với pháp luật Việt Nam.

Căn cứ vào đơn xin mở th tín dụng, ngân hàng mở th tín dụng sẽ lập một th tín dụng và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngời xuất khẩu thông

Căn cứ vào đơn xin mở th tín dụng, ngân hàng mở th tín dụng sẽ lập một.

Ngời nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với th tín dụng thì

Dù vậy với uy tín lâu năm, với bề dày kinh nghiệm trong công tác TTQT, quan hệ rộng rãi và kịp thời mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng tại các nớc có quan hệ thơng mại với Việt Nam, VCB luôn chiếm lĩnh thị trờng và củng cố vị trí là một trung tâm TTQT lớn nhất của cả nớc. Sau gần 40 năm hoạt động, đến nay VCB đã có đợc một hệ thống đại lý trải rộng khắp, trang thiết bị hiện đại và hoàn thiện ở mức tơng đối, Ngân hàng Ngoại thơng đã đ- ợc các bạn hàng tín nhiệm thông qua việc mở các tài khoản tiết kiệm, thanh toán và sử dụng các dịch vụ ngân hàng.

Thanh toán L/C xuất khẩu

Thanh toán L/C nhập khẩu 1.Mở điều chỉnh L/C và kí quỹ

Mặc dù đã trả tiền theo điện đòi tiền nhng khi nhận đợc chứng từ thanh toán viên phải kiểm tra, nếu phát hiện chứng từ không phù hợp với điều kiện L/C phải thông báo ngay cho khách hàng theo mẫu đồng thời thông báo ngay cho ngân hàng nớc ngoài, trong thông báo phải chỉ ra những điểm không hợp lệ và ghi rõ : Chúng tôi đang giữ chứng từ và chờ sự định đoạt của các ngài ( We are holding the documents at your proposal ) - sử dụng MT347 nếu bằng SWIFT. Trờng hợp ngời mua yêu cầu khách hàng Ngoại thơng phát hành bảo lãnh nhận hàng hoặc kí hậu vận đơn để nhận hàng nhập theo L/C, ngời mua phải có yêu cầu bằng văn bản và cam kết trả tiền kể cả khi chứng từ không phù hợp và thu thủ tục phí theo biểu phí hiện hành của ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam.

Về phơng thức thanh toán hàng xuất nhập khẩu

Với những khó khăn nội tại, cộng với thiên tai, lũ lụt, nền kinh tế Việt nam đã bị ảnh hởng mạnh, các chỉ số kinh tế đều đạt tỷ lệ tăng trởng thấp 5,83% so với mức 9% trong nhng năm trớc, đặc biệt xuất khẩu sau nhiều năm. Năm 1999, nền kinh tế Việt nam tiếp tục xuất hiện nhiều dấu hiệu bất lợi: Kinh tế trì trệ và hấp thụ vốn yếu, hiệu quả kinh doanh của nhiều doanh nghiệp yếu kém, sản xuất và tiêu thụ hàng hoá.

Tình hình thanh toán hàng nhập khẩu bằng PTTDCT

Trong những năm vừa qua, với mạng đại lý rộng lớn của ngân hàng nông nghiệp trên khắp thế giới, việc thông báo L/C do ngân hàng nông nghiệp phát hành. Hơn nữa hiện nay Ngân hàng VCB đã tham gia mạng SWIFT, cho nên ngân hàng đã làm cho việc mở và thanh toán L/C nhanh chóng và an toàn góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng, nâng cao khả năng cạnh tranh với các tổ chức tín dụng khác trong nớc.

Tình hình thanh toán hàng xuất khẩu bằng PTTDCT

Qua bảng trên ta thấy rõ, mặc dầu kim ngạch chiếm tỷ trọng không cao trong thanh toán quốc tế tại ngân hàng nhng qua các năm số lợng L/C thông báo và thanh toán không ngừng tăng lên với con số đáng kể. Năm 2000 tuy đạt doanh số cao nhất nhng đồng thời số lợng L/C thông báo cà thanh toán cũng tăng, có nghĩa là các thao tác nghiệp vụ không giảm và nghiệp vụ không cao, phần vốn tạm thời nhàn rỗi do khách hàng ký quỹ không nhiều, trừ một số doanh nghiệp t nhân và các công ty trách nhiệm hữu hạn ký quỹ với tỷ lệ cao nhng số tiền không lớn.

Biểu phí thanh toán tại ngân hàng

Trong khoảng thời gian 97-98 số lợng L/C thông báo cũng nh thanh toán giảm nhng xét về mặt giá trị ( số tiền ) lại tăng. Nh vậy ta có thể thấy chất lợng hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng đã đợc cải thiện. Năm 2000 tuy đạt doanh số cao nhất nhng đồng thời số lợng L/C thông báo cà thanh toán cũng tăng, có nghĩa là các thao tác nghiệp vụ không giảm và nghiệp vụ không cao, phần vốn tạm thời nhàn rỗi do khách hàng ký quỹ không nhiều, trừ một số doanh nghiệp t nhân và các công ty trách nhiệm hữu hạn ký quỹ với tỷ lệ cao nhng số tiền không lớn. Thanh toán một bộ chứng từ. Chuyển nhợng L/C. Xác nhận L/C của ngân hàng đại lý. Sửa đổi tăng tiền. Nguồn: Biểu phí dịch vụ thanh toán tín dụng chứng từ tại VCB năm 2001). Những hạn chế mà ngân hàng gặp phải trong thanh toán xuất nhập khẩu bằng L/C.

Sự không ổn định trong tình hình tín dụng của khách hàng

Khi làm thủ tục mở th tín dụng, nếu khách hàng thiếu vốn thì có thể chỉ phải ký quỹ một phần, phần còn lại đợc ngân hàng cho vay, thậm chí có những khách hàng có quan hệ tín dụng tốt, vay trả sòng phẳng còn đợc ngân hàng cho vay tới 90%-95% giá trị của th tín dụng. Vào những năm 96 trở về trớc, khi lãi suất cho vay ngoại tệ trong nớc tại các NHTM còn ở mức cao (trên 9%/ năm)1, nhiều doanh nghiệp vay vốn nớc ngoài dài hạn để đầu t vào các dự án lớn dới hình thức nhập khẩu máy móc thiết bị theo phơng thức mở L/C trả chậm dài hạn.

Số lợng khách hàng của ngân hàng có xu hớng giảm sút

Điều này có đợc là do Ngân hàng VCB đã kịp thời thực hiện chấn chỉnh công tác bảo lãnh mở L/C trả chậm, thực hiện chủ trơng của chính phủ, Ngân hàng VCB đã cho vay bắt buộc để trả nợ bảo lãnh mà do đó nợ quá hạn L/C một phần đợc chuyển qua nợ tÝn dông.

Việc cha hoàn chỉnh của hệ thống pháp luật, thờng xuyên có sự thay đổi sửa chữa bổ sung các quy định pháp lý liên quan đến xuất nhập khẩu

Khi nhận đợc bộ chứng từ hoàn hảo và chuẩn bị thanh toán cho phía Việt Nam thì ngân hàng của Đức nhận đợc lệnh của Toà án Đức yêu cầu giữ lại toàn bộ số tiền của L/C này là 473.256 USD, bởi vì Công ty lơng thực Hà Nội hiện đang còn nợ một khách hàng khác của Đức- không tham gia vào nghiệp vụ này. Cũng xuất phát từ sự cha hoàn chỉnh của hệ thống pháp luật, việc thờng xuyên sửa chữa, bổ xung thay đổi các quy định pháp lý có liên quan tới hoạt động xuất nhập khẩu cũng là những nguyên nhân dẫn đến những thiệt hại cho doanh nghiệp và ngân hàng.

Kỹ thuật nghiệp vụ trong thanh toán quốc tế của Ngân hàng VCB cần đợc nâng cao hơn nữa

Nếu đơn vị xuất khẩu nhận đ- ợc quy định của Chính phủ về việc hạn chế xuất khẩu mặt hàng này đúng lúc cùng với sự cố vấn của ngân hàng kịp thời thay đổi những điều khoản hợp đồng và điều chỉnh L/C thì những thiệt hại trên có thể không xẩy ra. Ví dụ L/C cho phép hoàn tiền và đòi tiền bằng điện, mặc dù bộ chứng từ có bất hợp lệ nhng các ngân hàng VCB vẫn tiến hành đòi tiền ngân hàng hoàn tiền và chiết khấu chứng từ cho khách hàng.

Nhóm nguyên nhân khách quan

Do thiếu các mối quan hệ với đối tác nớc ngoài, các doanh nghiệp Việt Nam không mua đợc hàng trực tiếp từ ngời sản xuất hay các nhà phân phối lớn mà phải ký hợp đồng với công ty môi giới trung gian làm cho giá mua bị đẩy lên cao, thời gian thanh toán bị kéo dài, chi phí tăng ảnh hởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó ảnh hởng đến kinh doanh của ngân hàng vì thông thờng các. Sau khi ký kết các hợp đồng thơng mại và yêu cầu ngân hàng mở L/C, do giá cả hàng hoá có xu hớng hạ xuống, họ lại muốn ngân hàng tìm mọi cách để trì hoãn thanh toán, “bới lông tìm vết” trong bộ chứng từ nhằm gây sức ép với các công ty nớc ngoài nhằm đòi giảm giá, thậm chí còn nhiều doanh nghiệp từ chối thanh toán và không chịu nhận hàng ngay cả khi hàng hoá đã đợc giao đúng mẫu mã, phẩm chất, qui cách, đầy đủ về số lợng và bộ chứng từ xuất trình hoàn toàn phù hợp.

Nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng

Vì vậy nh vậy những quy định về mức ký quỹ chênh lệch nh trên giữa hai loại vốn đã làm cho một số doanh nghiệp có sẵn vốn tự có bằng ngoại tệ không hài lòng và có thể chuyển sang ngân hàng khác, làm cho Ngân hàng VCB bị mất khách hàng và tạo ra một đội ngũ khách hàng mở th tín dụng chủ yếu dựa vào vốn vay, làm tăng khả năng rủi ro tín dụng của khách hàng. Nhng trên thực tế, tại Ngân hàng VCB và các ngân hàng VCB không có kho quản lý hàng hoá và không theo sát quá trình tiêu thụ hàng hoá nên không quản lý đợc việc sử dụng tiền bán hàng của đơn vị trong thời gian cha đến hạn thanh toán với nớc ngoài, vì thế đã để khách hàng lợi dụng vốn quay vòng hoặc quản lý kém mà rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán.

Phơng hớng nhiệm vụ công tác năm 2003 của ngân hàng VCB

Nâng cao hiệu quả thanh toán quốc tế nói chung và thanh toán tín dụng chứng từ nói riêng là một trong những biện pháp để thực hiện mục tiêu chiến lợc của ngân hàng. Vỡ vậy, sau khi phõn tớch rừ nguyờn nhõn của những tồn tại, chỳng ta cần đề ra các biện pháp để khắc phục và nâng cao hơn nữa hiệu quả của hoạt động này.

Đẩy mạnh công tác sử dụng vốn của Ngân hàng VCB. Mở rộng tín dụng

Bổ sung thêm cán bộ mới tuyển dụng vào các phòng nghiệp vụ và thực hiện tốt các giao dịch trên chơng trình mới. Tạo điều kiện cho cán bộ học thêm kiến thức chuyên môn, ngoại ngữ và trình độ chính trị để thực hiện tốt nhiệm vụ kinh doanh.

Triển khai đầu t xây dựng mới lại trụ sở làm việc của Ngân hàng VCB đáp ứng nhu cầu phục vụ hoạt động kinh doanh của Ngân hàng trong thiên niên kỷ

Tiếp tục bám sát các đơn vị có nợ quá hạn và các cấp chủ quản của đơn vị để cùng xử lý thu hồi nợ. Tiếp tục quan tâm đào tạo và đào tạo lại cán bộ kết hợp với việc nghiên cứu khoa học.

Hệ thống ngân hàng bán lẻ ngoại thơng - Tầm nhìn 2010 (VCB - 2001)

- Chuẩn hoá hệ thống thông tin khách hàng đáp ứng các yêu cầu về phân tích, đánh giá khả năng và rủi ro khách hàng, nâng cao khả năng quản lý của các bộ phận hỗ trợ, phục vụ việc quản lý và điều hành tập trung tại ngân hàng. Ngoài ra, với VCB-2010 Ngân hàng có nền tảng để xây dựng hệ thống cung cấp dịch vụ ngân hàng điện tử cho khách hàng -VCB-2010 cho phép Ngân hàng cung cấp tức thời mọi thông tin từ tổng hợp đến chi tiết về mọi hoạt động trên tài khoản của khách.

Sự cần thiết phải đề ra các giải pháp

- Nhìn chung trình độ của các cán bộ quản lý cần đợc nâng cao hơn nữa, nhiều kinh nghiệm cũ thiếu các kiến thức về giá trị kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng, các nghiệp vụ ngân hàng hiện đại, ngoại ngữ, tin học cần đợc cải thiện. - Hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ cha cao về chất lợng chuyên môn và mô hình tổ chức nên vẫn cha dự báo ngăn chặn đợc những vi phạm gây ra hậu quả nghiêm trọng.

Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng phơng thức tín dụng chứng từ

Vì thế ngân hàng có thể đa ra các diều kiện đòi tiền trong th tín dụng cho nhà xuất khẩu, chẳng hạn nh yêu cầu nhà xuất khẩu cho phép ngân hàng mà nhà xuất khẩu mở tài khoản đợc phép can thiệp khi có truờng hợp đòi lại tiền, khi ấy sự làm việc giữa các ngân hàng sẽ thuận tiện hơn, nhất là khi nhân hàng của nhà xuất khẩu có tài khoản tại ngân hàng mở. Trong tình hình xoá bỏ sự độc quyền kinh doanh đối ngoại của Vietcombank, sự ra đời của hàng loạt các NHTM cổ phần, công ty tài chính và nhất là sự góp mặt của các chi nhánh ngân hàng nớc ngoài, giải pháp về một chính sách khách hàng đúng đắn sẽ là yếu tố quyết định vị trí của mỗi ngân hàng trong cuộc cạnh tranh quyết liệt này.Thắng lợi của chính sách khách hàng là thắng lợi của sự kết hợp thực hiện tốt một loạt các công tác khác nhau.