Quản lý thanh toán công nợ với khách hàng và nhà cung cấp tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Phát triển Công nghệ và Đầu tư

Thủ tục chứng từ Chứng từ sử dụng

Kế toán chi tiết thanh toán với nhà cung cấp tại Công ty GS – GROUP JSC

Hàng ngày khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc gồm hóa đơn GTGT, vận đơn, hóa đơn bán hàng thông thường, bộ hồ sơ nhập khẩu… kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, chính xác của chứng từ và nhập số liệu vào máy vi tính, phân mềm kế toán sẽ tự xử lý và lên các sổ tổng hợp, chi tiết và báo cáo kế toán thích hợp. - Khi có yêu cầu mua hàng của khách hàng do hàng hóa không có trong kho hoặc trong kho không đủ, nhân viên phòng kinh doanh lập phiếu yêu cầu mua hàng như biểu 2-2 Phiếu yêu cầu mua hàng, có xác nhận của trưởng phòng kinh doanh gửi lên ban giám đốc đề nghị mua hàng.

Sổ cái TK 331 – Phải trả nhà cung cấp

Kế toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng tại Công ty GS – GROUP JSC

Trường hợp khách hàng mua hợp đồng với giá trị nhỏ hợp đồng bán hàng không được lập, Công ty dựa vào chứng từ yêu cầu mua hàng của khách hàng để thực hiện cung cấp hàng hóa. Hóa đơn GTGT: được lập khi cung cấp hàng hóa cho khách hàng, hóa đơn được lập thành 3 liên: Liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 lưu chuyển nội bộ làm căn cứ ghi sổ.

Hóa đơn GTGT

Phiếu thu

Phiếu chi

Giấy báo có: Phát sinh khi có nghiệp vụ thanh toán tiền của khách hàng qua ngân hàng, ngân hàng phát hành giấy báo có gửi về Công ty để thông báo số tiền trong tài khoản của Công ty đã được tăng lên. Phiếu xuất kho: Chứng từ được lập khi có nghiệp vụ xuất kho hàng hóa, đây là căn cứ chứng thực hàng hóa được giao cho khách hàng.

Phiếu xuất kho

- Khi xuất bán hàng cho khách hàng kế toán lập hóa đơn GTGT như biểu 2-13 giao cho khách hàng, thủ kho lập phiếu xuất kho như biểu 2-16 để xuất hàng cho khách hàng. - Ngày 20/12 Công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng thông báo số tiền khách hàng thanh toán Công ty tiến hành chiết khấu thanh toán cho khách hàng, kế toán tổng hợp lập phiếu chi tiền như biểu 2-15, thủ quỹ dựa vào phiếu chi này để xuất quỹ tiền mặt cho Công ty TNHH TM và XNK Viettel.

Sổ chi tiết TK 131 - Công ty TNHH TM và XNK Viettel

- Ngày 11/12 Hợp đồng kinh tế được ký kết giữa GS – GROUP JSC với Công ty TNHH LG Electronics Việt Nam trên hợp đồng quy định cụ thể về thời hạn thanh toán, chất lượng hàng hóa, dịch vụ, phương thức thanh toán…. Ngoài hóa đơn bán hàng Công ty phát hành hóa đơn dịch vụ lắp đặt thiết bị với giá trị 710,000 đồng thuế GTGT 10% như biểu 2-18.Thủ kho tiến hành xuất kho hàng hóa, lập phiếu xuất kho.

Hóa đơn GTGT

Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng LG Electronics Việt Nam Tên khách hàng: Công ty TNHH LG Electronics Việt Nam (LGNV0008). Sổ tổng hợp chi tiết TK 131 – Phải thu khách hàng được in ra như sau.

Sổ tổng hợp chi tiết TK131 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 131

Để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với khỏch hàng về số tiền bỏn hàng hóa Công ty sử dụng tài khoản 131- Phải thu khách hàng, tài khoản này được theo dừi chi tiết cho từng khỏch hàng và tương tự như đối với tài khoản 331- Phải trả nhà cung cấp Cụng ty cũng khụng theo dừi khỏan phải thu ngắn hạn và dài hạn. Từ hai nghiệp vụ lấy ở phần trên ta có số liệu được đưa vào các sổ Nhật ký chung và sổ cái như sau.

Sổ Nhật ký chung

SỔ CÁI TK 131 – Phải thu khách hàng

• Đánh giá chung về thực trạng kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp tại Công ty
• Các giải pháp hoàn thiện kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp tại GS – GROUP JSC

Đối với doanh nghiệp thương mại công tác bán hàng là rất quan trọng, bộ phận chi phí phát sinh trong giai đoạn này lớn, Công ty nên hạch toán phần chi phí liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm như chi phí vận chuyển bốc dỡ hàng hóa mang đi bán, chi phí bao gói hàng hóa, chi phí dịch vụ điện thoại, thư tín phục vụ cho việc bán hàng… vào TK 641 – Chi phí bán hàng, nhằm tách biệt các khoản chi phí liên quan đến bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp việc này sẽ giúp cho việc phân tích chi phí và tìm kiếm các biện pháp giảm thiểu chi phí được thuận lợi và hiệu quả. + 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 3 tháng đến dưới 1 năm + 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm + 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm Đối với nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng khách hàng lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang trong thời gian làm thủ tục giải thể…doanh nghiệp phải dự kiến được mức tổn thất không thu hồi được để trích lập dự phòng.