MỤC LỤC
Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập chung theo hình thức này doanh nghiệp có bộ máy kế toán tập trung, các công việc kế toán của doanh nghiệp phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định khoản kế toán, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán. Chịu trách nhiệm trớc trởng đơn vị phụ trách việc lập các nhật ký chứng từ, từ số 1 đến số 10 theo dừi kiểm tra và tổng hợp cỏc bỏo cỏo của bộ phận kế toán trực thuộc để lập báo cáo tài chính của đơn vị tham mu giúp việc cho ban phụ trách trong việc quản lý toàn bộ tài sản, hàng hoá của. Chịu trách nhiệm theo dõi quản lý việc kinh doanh tại các quầy, lập các báo cáo chi tiết (các bảng kê chi tiết tài khoản 156, TK 511, TK 311) để nộp lên cho đồng chí kế toán trởng theo định kỳ (tháng, quý, năm).
- Đồng chí kế toán quỹ tiền mặt, lao động tiền lơng chịu trách nhiệm theo dõi kế toán quỹ tiền mặt, viết phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất kế toán lao động tiền lơng của đơn vị. Chịu trách nhiệm quản lý tài sản bằng tiền mặt tại quỹ của đơn vị, lập các báo cáo quỹ và vào sổ quỹ hàng ngày theo các chế độ kế toán quy định.
- Việc hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các quy chế, quy định các chế độ quản lý, lu thông tiền tệ của Nhà nớc. - *****thanh toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ, vàng, bạc nếu có thể giá trị tại thời điểm tính toán để có đợc giá trị thực tế và chính xác. - Các chứng từ gốc có liên quan khác giấy đề nghị tạm ứng thanh toán tiền tạm ứng, HĐ kế toán, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng….
Trên cơ sở các chứng từ trên, kế toán sẽ phản ánh vào các sổ kế toán có liên quan. - Sổ nhật ký chứng từ do kế toán tổng hợp theo dõi - Sổ cái do kế toán tổng hợp theo dõi. Hàng ngày, từ các chứng từ gốc, chứng từ ban đầu nh hợp đồng kinh doanh, biên bản thanh lý, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề ghị thanh toán, hoá.
Sau đó, phiếu thu, phiếu chi đợc đa cho Giám Đốc, kế toán trởng hay ngời đợc uỷ quyền ký và chuyển cho thủ quỹ kiếm tra ghi sổ quỹ và chi hay thu tiền. Trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt tại cửa hàng kinh doanh và chế biến thực phẩm thắng lợi hiện nay đợc minh hoạ bởi sơ đồ trang bên.
Việc theo dõi vốn bằng tiền mặt tại cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là rất quan trọng trong công tác kế toán cũng nh công tác quản lý cửa hàng trớc hết, vốn tiền mặt là một bộ phận thuộc tài sản lu động của cửa hàng đợc biểu hiện dới hình thức tiền tệ đồng Việt Nam. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền mặt vừa đợc sử dụng để thanh toán các khoản chi tiêu hàng ngày, các khoản mua sắm vật t hàng hoá phục vụ kinh doanh và khoản nợ đến hạn trả của cửa hàng vừa là kết quả của việc bán hàng và thu hồi các khoản nợ. Do đó, vốn tiền mặt là loại vốn có tính thanh khoản và luôn chuyển cao phản ánh khả năng thanh toán tức thời của cửa hàng đồng thời là đối tợng của sự gian lận và ăn cắp vì vậy trong việc sử dụng vốn tiền mặt cần phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nớc, đòi hỏi các nhà quản lý của cửa hàng phải có biện pháp quản lý và sử dụng nh thế nào để có hiệu quả nhất nh làm sao để kiểm soát, tính toán đợc lợng tồn quỹ tiền mặt hàng ngày đáp ứng đợc các nhu cầu chi tiêu trong ngày, cũng nh thông qua phân tích tình hình thu chi trong ngày, cũng nh thụng qua phõn tớch tỡnh hỡnh thu chi cỏc khoản mục để thấy rừ đợc sự biế động của luồng tiền và việc chi tiêu đã hợp lý hay cha.
Điều này phụ thuộc rất lớn vào trình độ quản lý và sử dụng chúng. Chính vì vậy, việc theo dõi, tổ chức công tác hạch toán vốn tiền mặt kinh doanh tại cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là rất cần thiết, có vai.
- Các chứng từ gốc đi kèm phiếu thu chi giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, hợp đồng kinh tế, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng…. - Phiếu thu là một chứng từ kế toán dùng để xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ, là căn cứ để thủ quỹ thu tiền và ghi sổ các tài khoản thu có liên quan. - Số tiền là bao nhiêu đợc ghi bằng chữ và số - Có đầy đủ chữ ký của ngời liên quan.
Trên cơ sở chứng từ gốc nh hoá đơn bán hàng, giấy rút tiền gửi ngân hàng, biên lai thu tiền kế toán tiền mặt lập phiếu thu gồm 03 liên (đặt… giấy than viết 1 lần) ghi đầy đủ các nội dung trên và ký vào phiếu, và đợc.
Tài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ ở là TK 111”tiền mặt” hiện nay, tiền mặt tại quỹ của cửa hàng chỉ bao gồm một loại tiền duy nhất là Việt Nam đồng đợc theo dừi bằng tiểu khoản TK111 – Tiền mặt tại quỹ. Số thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê - D bên nợ: Các khoản tiền hiện còn tồn quỹ. Cửa hàng thơng mại dịch vụ Đại La là doanh nghiệp sản xuất với quy mô lớn, hàng ngày có nhiều nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc thu, chi tiền mặt tại cửa hàng phát sinh đòi hỏi công tác kế toán tiền mặt phải hạch toán ghi chép phản ánh vào sổ sách kịp thời chính xác.
Sổ quỹ tiền mặt cho thủ quỹ lập dựng để theo dừi, ghi chộp cỏc khoản thu, chi tồn quỹ tiền mặt phát sinh hàng ngày tại cửa hàng. Ngoài ra nó còn có tác dụng nh một báo cáo quỹ, nhờ đó mà ta biết đợc lý do thu, chi lơng tiền tồn quỹ cuối ngày của một cách nhanh nhất. Căn cứ để ghi sổ quỹ tiền mặt là các phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc đính kèm.
- Cột : “Ngày tháng ghi sổ” ghi chép ngày tháng ghi sổ của phiếu thu, phiếu chi. - Cột “Diễn giải” ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh - Cột “Tồn quỹ” phản ánh lợng tiền thực tồn quỹ sau mỗi lần thu, chi tiền mặt. Cuối trang sổ, ghi số chi tồn quỹ chuyển sang - H Cột “chi” ghi số tiền chi ra khỏi quỹ.
Cuối buổi, thủ quỹ tập hợp toàn bộ phiếu thu, chi phát sinh trong ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ.
Sở thơng mại Hà Nội Công ty TMDV tràng thi Cửa hàng TMDV Đại La. Trong thời gian thực hiện Hợp đồng, nếu bên b có nhu cầu lấy lại một phần hoặc toàn bộ tiền vốn, hoặc bên A có nhu cầu thanh toán trớc thời hạn, hai bên sẽ thoả thuận để giải quyết hợp lý vấn đề thanh toán tiền vốn và tiền lãi. Những nội dung khác không ghi trong hợp đồng thì đợc thực hiện theo các văn bản pháp luật hiện hành.
Hợp đồng này đợc lập thành 02 bản, mỗi bên giữ một bản và giá trị hiện lực nh nhau. Kính gửi: Ban phụ trách cửa hàng TMDV Đại La Tên tôi là: Trần Gian Hà. Đơn vị công tác: Công ty sản xuất xuất nhập khẩu xe đạp, xe máy.