Tổ chức bộ máy quản lý điều hành và kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng Thuỷ lợi 1

Tổ chức bộ máy quản lý và điều hành của Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Thuỷ Lợi I

*Hội đồng quản trị : Do đại hội đồng cổ đông bầu ra có nhiệm vụ tổ chức điều hành mọi hoạt động của công ty: đề ra các nghị quyết, các chủ trương phát triển sản xuất, phát triển nguồn lực con người và các nguồn lực khác; chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. * Ban giám đốc điều hành: Do hội đồng quản trị bổ nhiệm hoặc thuê giám đốc điều hành trực tiếp quản ly các phòng ban, nghiệp vụ, các xí nghiệp công trường cấp dưới; có nghĩa vụ thực hiện các nghị quyết mà hội đồng quản trị đề ra, tổ chức điều hành sản xuất toàn công ty. * Ban kiểm soát: Do đại hội cổ đông bầu ra, có trách nhiệm giám sát mọi hoạt động của hội đồng quản trị, ban điều hành về mọi hoạt động chấp hành chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước cũng như thực hiện các nghị quyết mà hội đồng quản trị đã đề ra của công ty cổ phần; có nghĩa vụ báo cáo kết quả giám sát trựớc hội đồng cổ đông.

* Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ quản lý thu chi tài chính của doanh nghiệp, tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán theo chế độ hiện hành, lập kế hoạch chi tiêu, ghi chép phản ánh trung thực mọi hoạt động kinh tế phát. Bộ phận này có nhiệm vụ can in bản vẽ, tính toán khối lượng, lập trù vật tư, kinh phí cho các công trình theo tiến độ; nghiệm thu kỹ thuật, làm hồ sơ thanh toán khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành, lập hồ sơ hoàn công và bàn giao công trình cho chủ đầu tư; Tham mưu cho các nhà quản lý về biện pháp tổ chức thi công và quản lý kỹ thuật, quản lý sản xuất. * Các xí nghiệp, nhà máy công trường: Chịu sự lãnh đạo trực tiếp của hội đồng quản trị, ban điều hành và các phòng chức năng chuyên môn nghiệp vụ của công ty; Có trách nhiệm tổ chức sản xuất và duy trì sản xuất theo nhiệm vụ được giao hoặc đứng ra nhận khoán gọn công trình và hạng mục công trình, chịu trách nhiệm về tiến độ, kỹ thuật trực tiếp tổ chức các dây chuyền sản xuất và chịu trách nhiệm trước công ty về mọi chế độ chính sách của người lao động với Nhà nước; có nghĩa vụ nộp % chi phí quản lý cho công ty;.

Tổ chức bộ máy kế toán tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Thuỷ Lợi I

Có nhiệm vụ phụ trách phòng, phân công các phần hành nghiệp vụ; Lập kế hoạch tài chính phục vụ sản xuất, duyệt các khoản chi; Tham mưu giúp ban lãnh đạo công ty về công tác tài chính, đôn đốc kiểm tra chuyên môn nghiệp vụ đối với các kế toán đơn vị cơ sở; Tổ chức quản lý các nguồn lực tài chính. Căn cứ vào nhu cầu chỉ tiêu mà kế toán trưởng và giám đốc điều hành đã duyệt chi cấp phát vào tài khoản tiền gửi; thanh toán các khoản liên quan đến mua vật tư, CCDC, Chi phí mua ngoài khác cho các đối tượng cung cấp trên cơ sở hóa đơn hợp lệ; lập kế hoạch chi tiền mặt và phát hành séc rút tiền mặt về quỹ cơ quan để phục vụ cho các khoản chi theo yêu cầu. Trên cơ sở các chứng từ hợp lệ như: Lệnh chi, lệnh thu, giấy đề nghị tạm ứng, hóa đơn thanh toán đối với các khoản dịch vụ và chi phí khác, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán BHXH, ốm đau thai sản, tai nạn lao động lập phiếu chi phiếu thu để kế toán trưởng và giám đốc ký và chuyển sang cho thủ quỹ thu tiền, chi tiền.

Hàng tháng hàng quý trên cơ sở quyết định điều động thiết bị và nhật trỡnh theo dừi sử dụng thiết bị xe mỏy thi cụng và kế hoạch đăng ký khấu hao với cơ quan quản lý doanh nghiệp địa phương tiến hành lập bảng tính kế hoạch và phân bổ kế hoạch xe máy, thiết bị cũng như công cụ, dụng cụ cho cỏc đối tượng sử dụng; Vào sổ theo dừi khấu hao, lập chứng từ ghi sổ chuyển sang cho kế toán tổng hợp. Khi công trình, hạng mục công trình mà đơn vị phụ thuộc thi công hoặc nhận khoán gọn, thi công sắp kết thúc hoàn thiện bàn giao đưa vào sử dụng trên cơ sở phát sinh cấp cho đơn vị hàng kỳ lập bảng tổng hợp kinh phí tính toán một số chỉ tiêu phải thu của đơn vị chuyển sang cho phòng kỹ thuật kinh doanh thanh lý hợp đồng nhận khoán. Tất cả mọi chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ đều được tập hợp vào tài khoản 136 (nếu chỉ dùng nguồn từ Công ty) Cuối năm tiến hành kiểm kê xác định vật tư tồn kho và giá trị khối lượng dở dang chưa được nghiệm thu thanh toán gửi kèm về công ty cùng báo cáo tài chính.

Đặc điểm vận dụng chế độ, chính sách kế toán tại công ty Cổ Phần Xây Dựng Thủy Lợi I

Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung này giúp công ty thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán của kế toán trưởng và của lãnh đạo công ty giúp cho doanh nghiệp chỉ đạo, kỉểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh được kịp thời, thuận lợi trong việc chuên môn hóa cán bộ, giảm nhẹ biên chế tạo điều kiện cho việc ứng dụng trang bị, các phương tiện kỹ thuật tính toán hiện đại có hiệu quả…. Theo quy định công ty thực hiện chế độ tài khoản, báo cáo tài chính theo quyết định 15/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006; hệ thống sổ sách theo quyết định 1184/QĐ-BTC áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp. Hoàn thiện các chứng từ gốc kèm theo như : Hợp đồng , Phiếu kiểm nhận ,biên bản nghiệm thu thanh toán , Phiếu nhập…Vật tư nhiên liệu xuất cho các B phụ phải có bảng kê và đề nghị Công ty xuất hóa đơn GTGT trả cho B phụ.

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán của từng đơn vị lập Chứng từ ghi sổ tại đơn vị mình. Kế toán tại các đơn vị trực thuộc sau khi lập chứng từ ghi sổ không tiến hành ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ chỉ có bộ phận kế toán của công ty làm công việc này .Thời gian gửi chứng từ của các đơn vị trực thuộc về công ty là. Cuối tháng, phải khóa sổ để tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ cái.

Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành tại công ty Cổ Phần Xây Dựng Thủy Lợi I

- Phương pháp xác định sản phẩm dở dang: Cuối kỳ kiểm kê từng khối lượng vật liệu đưa vào thi công đối với thành phẩm hoặc bán thành phẩm nhưng chưa được hai bên A, B kí nghiệm thu lên phiếu giá thanh toán được xác định là chi phí dở dang. - Phương pháp tính giá thành: Sản phẩm của công ty là công trình hoàn thành bàn giao, thuộc loại đơn chiếc mà quá trình sản xuất lại liên tục, phức tạp thời gian thi công kéo dài. Thông thường công ty uỷ nhiệm cho các Xí nghiệp, đội xây dựng tự cân đối và mua vật liệu cho đơn vị mình theo khu vực xây dựng công trình… những loại vật liệu này thường mua chịu , nhập hàng trước trả tiền sau.

Kế toán vật tư đơn vị căn cứ vào yêu cầu đã được duyệt tiến hành lập phiếu xuất kho (Biểu 2.2) các loại vật tư theo yêu cầu phiếu được viết 3 liên 1 liên lưu cuống 2 liên giao cho người lấy hàng chuyển cho thủ kho. Công ty thống nhất từ trên xuống dưới các xí nghiệp, công trường trong toàn công ty là phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, và tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Đối với những vật liệu không thể nhập kho được xuất thẳng cho các công trình thì giá xuất kho được sử dụng là giá đích danh. Đối với các nguyên vật liệu có thể nhập kho thì kế toán sau khi nhận được phiếu xuất kho của thủ kho thì tiến hành tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước căn cứ vào sổ chi tiết vật liệu được mở chi tiết cho từng đối tượng.

Phiếu xuất kho

Căn cứ vào các phiếu xuất kho phát sinh trong tháng 12, kế toán xí nghiệp 14 lập bảng kê chứng từ xuất vật tư như sau.

Phiếu kế toán Tháng 12 năm 2009

Sổ chi tiết tài khoản

Chứng từ ghi sổ Số: 307

Chứng từ ghi sổ Số: 338

Chứng từ ghi sổ Số: 352

Sổ cái

Phiếu kế toán