Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Trí Tín qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Phơng pháp so sánh

Khả năng thanh toán hiện hành của công ty là khả năng trả nợ trong một thời gian nhất định trong phạm vi thanh toán của công ty và các nhà đầu t biết đợc và đầu t vào công ty. Số vòng quay các khoản phải thu cho biết các khoản phải thu, bình quân ,đ- ợc chuyển đổi thanh tiền bao nhiêu lần trrong kỳ số vòng quay các khoản phải thu cang cao càng tốt, số vòng quay các khoản phải thu càng lớn, các khoản phải thu chuỷen đổi thanh tiền càng nhanh .việc chuyển đổi này đợc thực hiện bằng cách chia độ dài của kỳ kế toán (thờng là 365 ngày) chi số vòng quay các khoản phải thu. Hệ số vòng quay của hàng tồn kho thiết lập mối quan hệ giửa khối lợng hàng bán và tồn kho .trong đó hàng tồn kho bình quân đợc tính nh sau :hàng tồn kho đầu kỳ cộng với hàng tồn kho cuối kỳ rồi chia cho 2.

Phân tích cơ cấu vốn của nguồn vốn

- Về mặt lý thuyết ta có thể hiểu là nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty có đủ khả năng trang trải cho các loại hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và các hoạt động đầu t mà không phải đi vay hay chiếm dụng bất kỳ tài sản nào khác, cho nên ta có các mối quan hệ sau. - Tỷ suất nợ đánh giá rủi ro và các căn cứ ở bên ngoài, đối với những Công ty có tỷ suất nợ càng cao thì khả năng tiếp nhận các khoản vay càng khó, tỷ suất sinh lời cơ bản của tài sản lớn hơn lãi suất tiền vay thì tỷ suất nợ sẽ đem lại lợi nhuận, tỷ suất nợ hiệu quả thì đòn bẩy tài chính sẽ nâng cao lợi nhuận hơn. Hiệu quả kinh doanh của công ty là một vấn đề phức tạp có quan hệ với các yếu tố trong quá trình kinh doanh ( lao động, t liệu lao động, đối tợng lao động) nên công ty chỉ có thể đạt đợc hiệu cao khi việc sử dụng các yếu tố cơ bản của quá.

Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản của Công ty

Trong trờng hợp công ty có nhiều ngành nghề khác nhau hoặc có nhiều đơn vị thành viên thì chỉ tiêu cần tính riên cho từng bộ phận của công ty, để đánh giá đầy đủ và xác thực hơn hiệu quả sử dụng tài sản. Sở dĩ gọi tỷ suất này là tỷ suất sinh lời kinh tế vì : tỷ suất này không quan tâm đến cơ cấu nguồn vốn đánh giá khả năng sinh lời của vốn đầu t so với các chi phí cơ hôi khác ,với tỷ suất này công ty quyết đinh nên huy động vốn chử sở hữu. Để đánh giá chung khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu cần tính ra và so sánh các chỉ tiêu “ hệ số sinh lời của vốn chủ sở hữu giữa kỳ phân tich với kỳ gốc (kỳ kế hoach , kỳ thực tế các kỳ trứơc )”.

Giới thiệu khái quát chung về Công ty Trí Tín

• Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trí Tín : Tên Công ty: Công ty TNHH Trí Tín
• Tình hình tài chính của công ty

Lực lợng lao động cú chuyển biến rừ rệt từ năm 2004 đến 2007, tổng thể nguồn lao động tăng 500 ngời, trong đó lao động có trình độ đâị học tăng 25 ngời, công nhân có tay nghề bặc năm tăng 25 ngời, các công nhân khác tăng 432 ngời ý thức tổ chức kỷ luật, tinh thần trách nhiệm của ngời lao động ở công ty có đợc tiến bộ đáng kể, họ yên tâm gắn bó với công ty và ý thức đợc rằng mình làm trớc là cho bảng thân, sau đó mới tới công ty và Xã hội. Đặc trng cơ bản của hình thức Nhật ký chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc trớc hết phảI đợc ghi chép theo trình tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản vảo sổ nhật ký, sau đó từ sổ nhật ký ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan. Tài sản cố định và đầu t dài hạn cuối năm tăng so với đầu năm, với tỷ lệ tăng là 14% tơng ứng với mức tăng là 4.400.170.562 đ chứng tỏ công ty có một bớc thay đổi rất lớn về đầu t nâng cấp mua sắm, thay đổi thiết bị công nghệ, hay tăng trởng mở rộng qui mô sản xuất, khuyếch trơng sức mạnh của công ty.

Là do tình hình khủng hoảng kinh tế, tài chính khu vực, do vậy thị trờng hớng ngoại cho các mặt hàng xuất khẩu bị đình trệ, các khách hàng làm ăn, quan hệ với công ty tự động rút lui nhiều, bởi thu nhập bình quân chung toàn khu vực giảm xuống, ảnh hởng đến đờng cầu tiêu dùng bị dịch chuyể âm. Trong năm bộ phận sản xuất đã áp dụng các biện pháp về cảI tiến kỷ thuật, các bịên pháp giám sát về định mức nguyên vật liệu hoặc đoà tạo lại trình độ tay nghề của đội ngũ CBCN, trang bị cho họ thêm về kiến thức để phục vụ cho quá trình sản xuất cũng nh giác ngộ cho họ ý thức tiết kiệm dãn đến kết quả trong năm khoản mục này giảm xuống đáng kể góp phần tăng lợi nhuận cho công ty. Vì bên cạnh những đơn vị lãi, vẫn còn nhiều đơn vị lỗ, tổng mvs lỗ lên đến trên 3 tỷ đồng và một số khoản lỗ khác thộc yếu tố chủ quan có thể khắc phục đợc, nếu quản lý tốt hơn nh: Lỗ giảm giá hàng bán, hàng hoá kém phẩm chất, lãi vay tín dụng cao do ứ động công nợ, tốc độ bán hàng dự trử vật t nguyên liệu không đều không cân đối kế hoạch.

Nh vậy: Việc phân bố tài sản theo cơ cấu nh trên là phù hợp với kinh doanh cũng nh mở rộng quy mụ Cụng ty cũng làm rừ đợc đầu t TSCĐ vào đõu, sử dụng để làm gì, mặt khác còn khả năng sinh lợi của TSCĐ hay nói cách khác là dự án có hiệu quả về mặt kinh tế hay không ta sẽ phân tích, đánh giá kỹ hơn. Nguồn vốn này đợc xếp vào nguồn vốn tạm thời, việc thanh toán sớm cho khách hàng đợc đánh giá là tốt, nhng Công ty mất đi cơ hội đáng tiếc là khai thác khả năng sinh lời của việc chiếm dụng nguồn với tạm thời hợp pháp, ngoài ra các nguồn vốn tạm thời khác nh phải thanh toán cho ngân sách, chiếm tỷ trọng trong tổng nguồn vốn, phải trả cho cán bộ công nhân viên. Việc phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn nhằm đánh giá khái quát tình hình phân bổ, huy động, sử dụng các loại vốn và nguồn vốn đảm bảo cho nhiệm vụ SXKD đồng thời nó cũng dùng để đánh giá xem giữa nguồn vốn Công ty huy động với việc sử dụng chúng trong đầu năm, mua sắm, dự trữ, sử dụng có hợp lý và hiệu quả hay không.

Để đánh giá chính xác mức trung bình bình quân của Công ty thì rất khó do Công ty kinh doanh nhiều ngành nghề do vậy vào cuối năm 2008 tỷ suất này giảm 0,28% so với cuối năm 2007, nhng ở mức này là quá cao dẫn đến khả năng tự chủ về tài chính của Công ty thấp, mức an toàn trong kinh doanh không đạt hiệu quả. Công ty đã tích cực về việc thanh toán thuế cho Nhà nớc nhng cuối năm Công ty vẫn còn một lợng quá lớn, điều này chứng tỏ Công ty đã chiếm dụng nguồn vốn để tài trợ cho tài sản của Công ty điều này rất hợp lý, nhng nhìn vào số tồn đọng không tránh khỏi các nhà phân tích đánh giá rằng việc chấp hành kỷ luật cha đợc đúng mức. Khả năng thanh toán cuối năm so với đầu năm giảm nhiều, với tỷ lệ giảm 62,99% tơng ứng với mức giảm là 0,0206%, chứng tỏ mức tự chủ về tài chính của Công ty quá yếu khả năng thanh toán hiện hành cuối năm có cải thiện hơn trớc nh- ng vẫn còn ở mức thấp, nếu Công ty không tích cực dùng các nguồn tài trợ tạm thời để trả nợ tới hạn thì chỉ có một khoản nợ tới hạn gây cho Công ty một áp lực căng thẳng.