Tổng quan về quỹ bảo hiểm xã hội trong hệ thống bảo hiểm xã hội Việt Nam

Giai đoạn 1960-1994

-Chính sách BHXH đã góp phần ổn định đời sống của cán bộ, công nhân viên chức góp phần xây dựng xã hội nhân văn, tiến bộ và góp phần vào sự nghiệp đấu tranh giải phóng đất nớc. -Do hoàn cảnh của đất nớc thời kỳ nay nền kinh tế còn kém phát triển và nhà n- ớc thực hiện quản lý kinh tế xã hội theo cơ chế bao cấp nên việc thực hiện BHXH còn rất hạn hẹp ( mới chỉ thực hiện đợc với công nhân viên chức nhà nớc) và nguồn tài chính chủ yếu để thực hiện trợ cấp các chế độ BHXH là do NSNN bảo đảm.

Giai đoạn 1995 đến nay a, Văn bản pháp quy quy định

Tuy nhiên, không phải cứ đồng tiền nào vào quỹ là đợc dùng để chi trả ngay ( nếu vậy đã không tồn tại cái gọi là quỹ BHXH ) mà phải sau một khoảng thời gian nhất định, đôi khi tơng đối dài ( nh. đối với chế độ hu trí ) số tiền ấy mới đợc chi ra, cùng thời gian ấy đồng tiền luôn biến động và có thể bị giảm giá trị do lạm phát, điều này đặt ra yêu cầu quỹ BHXH không chỉ phải bảo đảm về mặt số lợng mà còn phải bảo toàn về mặt giá trị. Trong quỹ BHXH luôn tồn tại một lợng tiền tạm thời nhàn rỗi ở một thời điểm hiện tại để chi trả trong tơng lai, khi ngời lao động có đủ các điều kiện cần thiết để đợc hởng trợ cấp ( chẳng hạn nh về thời gian và mức độ đóng góp BHXH ).

Phân loại quỹ bảo hiểm xã hội

Trong thực tế, cùng tham gia BHXH nhng có ngời đợc hởng nhiều lần, có ngời đợc hởng ít lần ( với chế độ ốm đau), thậm trí không đợc hởng (chế độ thai sản). Việc thành lập theo cách tiếp cận thứ hai và thứ ba đối với Việt nam trong điều kiện hiện nay dờng nh không thích hợp vì nh thế sẽ đẫn tới tình trạng quá phân tán nguồn đóng góp của các đối tợng tham gia bảo hiểm xã hội ( theo cách tiếp cận thứ hai chúng ta phải thành lập ra 5 quỹ BHXH t-. ơng ứng với 5 chế độ BHXH hiện hành và theo cách tiếp cận thứ ba thì ít nhất cũng phải thành lập ra không dới 5 quỹ BHXH).

Tạo nguồn

Đối tợng tham gia đóng một mức cố định không phụ thuộc vào mức thu nhập của họ, mặc dù vậy vẫn có có thể có những tỷ lệ đóng góp khác nhau ( ví dụ tỷ lệ. đóng góp của ngời trẻ khác với của ngời già, của nam khác với nữ..) nhng trong phạm vi một nhóm ngời thì mức đóng góp sẽ nh nhau và không gắn với thu nhập của họ và khi đó mức hởng cũng sẽ là một khoản đợc ấn định trớc. - Hệ thống “ trợ cấp xác định ”: Ưu điểm chính của hệ thống này là nó cho phép ngời lao động đợc bảo đảm về tài chính ở mức độ cao hơn ở tuổi già, tuy nhiên nhợc điểm của hệ thống này là đôi lúc gặp phải rắc rối về tài chính mà vấn đề này cần thiết phải tăng mức đóng góp và hoặc giảm mức trợ cấp.

Sử dụng nguồn

♦ Mức và thời gian đóng BHXH: Mối liên hệ giữa mức đóng và mức hởng liên quan chặt chẽ với nhau, và mặc dù những chi phí nh đã nêu trên là khách quan và chính đáng nhng khả năng đáp ứng nhu cầu đó lại phụ thuộc rất nhiều vào lợng vất chất (tiền) của quỹ BHXH. Nói chung các tổ chức bảo hiểm xã hội thực hiện chi trả trợ cấp thông qua một mạng lới chi trả do mình thành lập ra hoặc là ký kết hợp đồng với các cơ sở làm đại lý chi trả, việc thực hiện chi trả thờng đợc tiến hành theo tháng, tuần.

Cơ quan tổ chức thực hiện

- chi phí quản lý có thể thấp mặc dù do thiếu động lực lợi ích cho cán bộ, và cũng ít bị thúc ép để giảm thiểu chi phí. Thế nhng, BHXH lại là một chính sách xã hội và do đó, quản lý nhà nớc các hình thức quỹ BHXH sẽ có hiệu quả hơn trong việc bảo đảm đời sống ngời lao động cũng nh ổn định tình hình kinh tế- chính trị và xã hội của đất nớc.

Mối liên hệ giữa đầu vào và đầu ra của quỹ bảo hiểm xã hội a, Chu trình quỹ của một hệ thống bảo hiểm xã hội

Hay với chế độ hu trí, khi tuổi thọ tăng lên dẫn đến bội chi BHXH thì chúng ta cũng không thể tìm cách nào đó để làm giảm tuổi thọ vì tăng tuổi thọ là mối quan tâm của các nhà khoa học, là mong muốn của mỗi xã hội và là mục đích của toàn nhân loại. - Ngời lao động Việt nam làm việc trong các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài, khu chế xuất, khu công nghiệp; Trong các cơ quan, tổ chức nớc ngoài hoặc tổ chức quốc tế tại Việt nam, trừ trờng hợp điều ớc quốc tế mà Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt nam ký kết hoặc tham gia có quy định khác.

Mức và phơng thức đóng góp

Hàng tháng, Bộ tài chính trích từ ngân sách Nhà nớc chuyển vào quỹ bảo hiểm xã hội đủ chi các chế độ hu trí, trợ cấp mất sức lao động, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, tử tuất, bảo hiểm y tế của những ngời đang hởng bảo hiểm xã hội trớc ngày 01 tháng 01 năm 1995 và hỗ trợ để chi lơng hu cho ngời lao động thuộc khu vực Nhà nớc về hu kể từ ngày 01 tháng 01 năm 1995. Đối với ngời lao động làm việc trong các ngành nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại, làm việc ở nơi có phụ cấp khu vực nơi có hệ số 0,7 trở lên đợc nghỉ dài hơn 10 ngày so với ngời lao động làm việc trong điều kiện bình thờng có thời gian đóng BHXH tơng ứng nhu trên.

Chế độ thai sản

Chế độ tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp

- Khi bị TNLĐ-BNN trong thời gian điều trị ngời lao động vẫn đợc hởng lơng và các chi phí điều trị do chủ sử dụng lao động chi trả ( không thuộc trợ cấp BHXH ). + Đợc phụ cấp cho ngời phục vụ bằng 0,8 lần mức tiền lơng tối thiểu đối với những ngời mất khả năng lao động từ 81% trở lên và bị liệt cột sống, mù hai mắt, cụt hai chi, tâm thần nặng.

Chế độ hu trí a, Điều kiện

- Đối với những ngời có từ 30 năm đóng bảo hiểm xã hội trở lên, ngời trợ cấp hàng tháng đợc trợ cấp 1 lần trớc khi nghỉ hu, từ năm thứ 31 trở đi cứ mỗi năm đóng thêm, ngời lao động đợc nhận thêm 0,5 của mức bình quân tiền lơng đóng bảo hiểm xã hội nhng tối đa không quá 5 tháng. - Đối với những ngời đã từng có 15 năm làm công việc nặng nhọc, độc hại mà sau đó chuyển sang làm công việc khác có mức tiền công thấp hơn thì khi tính tiền lơng bình quân, đợc tính bình quân của 5 năm liền kề có mức tiền lơng cao nhất.

Chế độ tử tuất a, Các trờng hợp

Nếu chết từ năm hởng hu thứ hai trở đi, mỗi năm đã hởng bảo hiểm xã hội giảm đi 1 tháng lơng, nhng tối thiểu cũng bằng 3 tháng lơng hu. Nói chung, chúng ta cha xây dựng đợc một hệ thống các chỉ tiêu cũng nh những chuẩn mực phản ánh hiệu quả hoạt động quỹ BHXH (có chăng cũng chỉ một vài chỉ tiêu).

Công tác thu Bảo hiểm xã hội

- Tình hình nợ tiền BHXH ở các đơn vị tham gia BHXH còn khá lớn làm ảnh h- ởng đến nguồn thu BHXH, số tiền nợ BHXH của các đơn vị tham gia BHXH bình quân trên 10 tỷ đồng/năm, nguyên nhân một phần do các đơn vị gặp khó khăn trong hoạt động (đặc biệt là các đơn vị sản xuất kinh doanh) mặt khác là do ý thức của chủ sử dụng lao động, nợ tiền BHXH để dùng số tiền đó quay vòng kinh doanh, đỡ phải vay vốn. - Một trong những biện pháp để bảo toàn và tăng trởng nguồn quỹ BHXH là mở rộng đối tợng tham gia BHXH, tuy đã có nhiều lỗ lực, cố gắng của toàn hệ thống, song cho đến nay số tham gia BHXH chỉ mới đạt khoảng 4 triệu lao động thuộc diện bắt buộc trong tổng số hơn 40 triệu lao động, ngoài xã hội vẫn còn một lực lợng lớn cha đợc khai thác nhằm mang lại lợi ích cho đầy đủ ngời lao động trong mọi thành phần kinh tế.

Công tác chi trả trợ cấp

Chi trả là kết quả của quá trình thực hiện chính sách BHXH, là khâu cuối cùng của công tác giải quyết các chính sách BHXH liên quan cho ngời lao động bị suy giảm sức lao động của mình- chế độ TNLĐ-BNN, chế độ ốm đau, thai sản. Mặc dù vậy, số chi từ quỹ chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ so với số thu BHXH, nên có thể nói rằng sau khi quỹ BHXH chi trả trợ cấp và các khoản chi khác sẽ còn một số d tơng đối lớn, đây là nguồn đầu t lớn góp phần bảo toàn và tăng trởng quỹ.

Công tác đầu t quỹ bảo hiểm xã hội

Hiện nay, sàn giao dịch chứng khoán ở nớc ta đã đợc mở tại Thành phố Hồ Chí Minh, tuy nhiên do mới hình thành nên còn nhiều vấn đề bất cập nên việc tham gia của quỹ BHXH vào lĩnh vực này là cha nên nhng trong tơng lai đây sẽ là lĩnh vực đầu t nhiều hứa hẹn. Tuy nhiên các quy định về phạm vi cho hoạt động đầu t quỹ BHXH cha thật rộng rãi và thuận lợi cho công tác quản lý và tăng trởng nguồn quỹ BHXH cho nên vẫn cha đạt kết quả cao, chúng ta có thể nhận thấy điều này thông qua các bảng trên: Lãi suất trung bình thu đợc từ các khoản đầu t quỹ BHXH chỉ dao động trong khoảng 6-7% trong khi đó trong một số năm thời kỳ 1995-1998 mức lạm phát lêm tới 9-10%.

Sự mở rộng đối tợng tham gia bảo hiểm xã hội bằng cả hình thức bắt buộc và tự nguyện

Sự mở rộng đối tợng tham gia bảo hiểm xã hội bằng cả hình thức bắt buộc và. Mở rộng hệ thống các chế độ bảo hiểm xã hội -Thực hiện chế độ trợ cấp thất.

Mở rộng hệ thống các chế độ bảo hiểm xã hội -Thực hiện chế độ trợ cấp thất nghiệp

Dự báo quỹ bảo hiểm xã hội a, Dự báo thu bảo hiểm xã hội

- Bảo hiểm y tế của số ngời nghỉ hu tính 3% trên mức lơng hu có cộng thêm tr- ợt giá. Trên cơ sở dự báo trên giúp cho BHXH Việt Nam phối hợp với các cơ quan chức năng hoàn thiện và nghiên cứu các chính sách BHXH làm cho ngành BHXH Việt Nam ngày càng trở nên phong phú và đa dạng và là nhu cầu của mọi ngời dân Việt Nam, từ đó đạt kết quả cao hơn trong tơng lai.

Sự ra đời, tồn tại và phát triển của quỹ bảo hiểm xã hội là một xu thế tất yếu của mỗi hệ thống bảo hiểm xã hội

Thành Lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần ở Bảo hiểm xã hội Việt nam. Sự ra đời, tồn tại và phát triển của quỹ bảo hiểm xã hội là một xu thế tất yếu.

Quỹ bảo hiểm xã hội là hạt nhân của tổ chức bảo hiểm xã hội

- Chế độ thai sản không quy định thời kỳ dự bị (thời gian đóng BHXH trớc khi hởng chế độ nghỉ đẻ), dẫn đến sự lạm dụng hoặc có trờng hợp vừa tuyển dụng vào đã sinh con, ảnh hởng đến tài chính quỹ BHXH cũng nh ngời sử dụng lao động. Thành lập các quỹ BHXH thành phần sẽ cho phép việc cải cách từng chế độ đ- ợc thuận lợi hơn nhằm từng bớc hoàn thiện hệ thống bảo hiểm xã hội phù hợp nguyện vọng và ý chí của ngời lao động, với điều kiện kinh tế- xã hội của đất nớc.

Các chế độ có mục đích sử dụng và cơ chế đóng góp khác nhau

Trong thực tế, các chi phí trên còn cha rạch ròi từng khoản chi riêng rẽ, vì BHXH không có quỹ thành phần, do đó chúng ta cần thành lập ra các quỹ BHXH thành phần để từ đó có thể cân đối thu chi quü BHXH. - Cách tính lơng hu nh hiện nay có lợi cho những ngời có mức lơng cao trớc khi nghỉ hu nhng thiệt thòi cho những ngời có mức lơng cao trong thời gian đầu tham gia công tác nhng có mức lơng thấp trớc khi nghỉ hu.

Đáp ứng đợc chiến lợc đầu t dài hạn và ngắn hạn

Còn trợ cấp dài hạn nói chung không quy định giới hạn về thời gian ngời lao động đợc hởng do khả. Việc tổ chức các quỹ BHXH thành phần sẽ cho phép phát huy đợc tính độc lập tơng đối của từng loại quỹ nhng vẫn giữ đợc tính thống nhất của các hệ thống quỹ BHXH.

Phù hợp với nguyên tắc đổi mới của bảo hiểm xã hội

Khã kh¨n

Quỹ bảo hiểm xã hội ngắn hạn a, Các chế độ ngắn hạn

Những thành phần trong tính toán thực tế sẽ phụ thuộc vào công thức trong đó số liệu có thể thu thập đợc thông quy các phơng pháp thống kê (cuả một số năm trớc. đó), điều tra chọn mẫu và các phơng pháp dự báo. Điều quan trọng là sau khi xác định đợc tổng chi phí cho các chế độ (hay tổng phí thuần tuý) ta phải gắn nó với tổng mức tiền lơng hàng năm làm căn cứ đóng BHXH theo một tỷ lệ nhất định.

Quỹ bảo hiểm xã hội dài hạn a, Các chế độ dài hạn

Tuy nhiên trong hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn đã chín muồi, khi việc phân bố tuổi của đân số đã đạt đợc mức độ ổn định và số thu hàng năm tơng ứng với số chi hàng năm thì cơ chế tài chính thu đến đâu chi đến đó lại tỏ ra thích hợp vì nó cho phép loại trừ đợc ảnh hởng của lạm phát. Mức vợt quá này tạo ra một dự trữ mang tính kỹ thuật (hoặc tài chính bảo hiểm) mà có thể đợc đầu t và lãi suất từ đó sẽ bổ xung cho nguồn thu nhập từ đóng góp, khi chi hàng năm thực tế vợt quá đóng góp hàng năm dựa trên cơ chế tài chính với mức bảo hiểm bình quân tổng thể.

Sự thay đổi trong cơ cấu tổ chức và thực hiện

Khi tách quỹ BHXH thành các quỹ thành phần, dựa vào mối quan hệ giữa các phòng ban đó với đối tợng tham gia BHXH và đối hởng BHXH nên thành lập ra các bộ phận trong các phòng ban để thực hiện các chức năng phù hợp (bộ phận thực hiện các chế độ ngắn hạn và bộ phận thực hiện các chế độ dài hạn). Phòng Tổ chức-hành chính với chức năng riêng biệt là giúp giám đốc trong việc: Kiện toàn tổ chức bộ máy giúp việc, phối hợp công tác giữa các phòng chức năng, quản lý tổ chức công chức, viên chức.

Nguồn quỹ BHXH ban đầu và vấn đề kinh phí hoạt động

Ngời sử dụng lao động đóng bằng 15% so với tổng quỹ tiền lơng của những ngời tham gia bảo hiểm xã hội trong đơn vị; trong đó 10% để chi các chế độ hu trí, tử tuất và 5% để chi các chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp. Theo quy định trên, các mức đóng góp 5% và 15% để chi cho cả chế độ ngắn hạn và dài hạn nên không thể tính đợc tỷ lệ thu của từng chế độ trong tổng thu BHXH.

KH-TC Trởng phòng

QLC§CS Trởng phòng

Kiểm tra Trởng phòng