Hệ thống sổ sách kế toán tại công ty TM-DV Mạnh Hải

Hệ Thống Sổ Sách Tại Công Ty

- Đơn Vị Tiền Tệ Sử Dụng: đồng việt nam và quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam công bố. - Tổng số dư nợ và tổng số dư có phải khớp với nhau, và số dư của từng tài khoản ( dư nợ, dư có ) phải khớp với số dư của tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết. - Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết ) được dùng để lập báo cáo tài chính.

Cơ Sở Lý Luận Về Kế Toán Doanh Thu Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh

- Tài khoản này phản ánh đầy đủ, chính xác các kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ kế toán, theo đúng quy định của chế độ quản lý tài chính. - Kết quả hoạt động kinh doanh phải được hạch toán chi tiết theo từng hoạt động ( dịch vụ kinh doanh hoạt động thương mại, hoạt động taqì chính,. Bên Có: Kết chuyển toán bộ số Chiết Khấu Thương mại sang TK 511 “ DT bán hàng và cung cấp dịch vụ” để xác định DT thuần tronh kỳ hoạch toán.

Hàng bán trả lại là số sản phẩm hàng bán mà DN đă xác định là tiêu thụ ngựng bị khách hàng trả lại do vi phạm các điều kiện đă cam kết trong hợp đồng kinh tế như hàng kém phẩm chất, sai quy cách chủng loại. Bên có : Kết chuyển toàn bộ số hàng bị trả lại sang TK 511 DT bán hàng và cung cấp dịch vụ” để xác định doanh thu thuần trong kỳ hoạch toán. Đánh vào doanh thu của cácdanh nghiệp một số hàng đặc biệt mà nhà nước không khuyến khích sản xuất, cầu hạn chế tiêu thụ : rươu, bia , thuốc lá.

Là loại thuế gián thu được tính trên khoản giá tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất lưu thông đến tiêu dùng. Giá vốn hàng bán là giá thực tế xuất kho của sản phẩm hoặc giá thành thực tế sản phẩm lao vụ dịch vụ hoàn thành và đã xác định là tiêu thụ. - Phương pháp bình quân gia quyền (AC): là phương pháp căn cứ giá trị hàng hoá tồn đầu kỳ để tính giá thành bình quân của một đơn vị sản phẩm hàng hoá.

Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ phải được hạch toán hết vào giá thành dịch vụ cung cấp trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh. Tuy nhiên trong trường hợp chu kỳ sản xuất kinh doanh dài trong kỳ không có dịch vụ tiêu thụ hoặc doanh thu không tương ứng với chi phí quản lý doanh nghiệp thì kế toán phải kết chuyển toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ sang chi phí của kỳ sau. Doanh thu hoạt động tài chính là doanh thu gồm: doanh thu tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia, chênh lệch lại giữa giá mua và giá bán ngoại tệ, khoản lãi, chênh lệch tỉ giá ngoại tệ và doanh thu hoạt động tài chính khác của doanh nghiệp.

Chi phí tài chính là chi phí bao gồm các chi phí hay các khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư, chi phí cho vay và đi vay, chi phí góp vốn liên doanh, khoản lệ về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ và bán ngoại tệ. - Chi phí khác là những khoản lỗ do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với các hoạt động thông thường do các doanh nghiệp gây ra, cũng có thể là những khoản chi phí bị bỏ sót từ những năm trước. KQKD là chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, được xác định bằng các doanh thu trừ các khoản chi phí tương ứng để tạo nên doanh thu, được biểu hiện bằng số tiền lãi hoặc lỗ nhất định.

Sổ Cái TK 5113

Chi phí sản xuất chung của Công ty TNHH TM - DV Mạnh Hải chủ yếu là các khoản trả bằng tiền: tính lương công nhân kho, lương tài xế, chi mua dầu DO, phí phân bổ CCDC, mua thiết bị điện,. Cuối quý tập hợp chi phí sản xuất chung kết chuyển vào giá vốn hàng bán.

Sổ Cái TK 627

Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tại Công ty TNHH TM - DV Mạnh Hải trong quý 01/ 2009 là chi phí biểu hiện bằng tiền bao gồm: tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, nhân viên quản lý, chi phí điện, điện thoại, phí thanh toán quốc tế, phí hải quan, tiền xăng dầu, chi phí tiếp khách, quảng cáo, phí nhập cảng, phí nâng hạ, Container, phí văn phòng phẩm, các phí khác trả bằng tiền. Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang Tk 911 để xác định KQKD.

Sổ Cái TK 515

Sổ Cái TK 635

- Cuối kỳ kế toán dựa vào bảng kê, các chứng từ ghi sổ, sổ cái đã được sử dụng trong kỳ kế toán về các chi phí và thu nhập phát sinh để làm cơ sở xác định KQKD. - Việc xác định kết quả kinh doanh sẽ được kế toán tổng hợp thực hiện và theo dừi vào cuối kỳ kế toỏn để phản ỏnh được tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của công ty một cách đúng lúc và kịp thời. - Chỉ tiêu lợi nhuận nói lên tình hình hoạt động của công ty tốt hay xấu.

Xác định KQKD của công ty tháng 01/2009: KQKD của công ty gồm kết quả hoạt động kinh doanh và bảng hoạt động tài chính.

Sổ Cái TK 911