Hoàn thiện nội dung phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng công trình 646
MỤC LỤC
Vai trò của tài chính doanh nghiệp
Sự phát huy vai trò tác dụng của công cụ này không chỉ phụ thuộc vào khả năng, trình độ của ngời quản lí, mà còn phụ thuộc vào các yếu tố khách quan nh môi trờng kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh, và cơ chế quản lí kinh tế Vĩ Mô của Nhà Nớc, hay nói cách khác là mức độ can thiệp bằng “bàn tay hữu hình” của Nhà Nớc vào nền kinh tế. Để sử dụng có hiệu quả công cụ kiểm tra Tài Chính, đòi hỏi nhà quản lí doanh nghiệp cần tổ chức tốt công tác hạch toán Kế Toán, hạch toán thống kê, xây dựng hệ thống các chỉ tiêu phân tích Tài Chính và duy trì nề nếp chế độ phân tích hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.
Phơng pháp phân tích
Chính vì thế cho nên ngoài việc nghiên cứu Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính của doanh nghiệp thì còn cần phải tập hợp đầy đủ các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, nh các thông tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế khoá của quốc gia và quốc tế, các thông tin về ngành kinh tế, các thông tin về pháp lí, về kinh tế đối với doanh nghiệp. Các yếu tố bên trong bao gồm những yếu tố thuộc về tổ chức doanh nghiệp, ngành sản phẩm mà doanh nghiệp kinh doanh, quy trình công nghệ, năng lực của lao động..Còn các yếu tố bên ngoài có thể là sự tăng trởng kinh tế của nền kinh tế, tiến bộ khoa học kĩ thuật, chính sách tiền tệ, chính sách thuế..Việc thu thập và nghiên cứu đầy đủ các tài liệu và các yếu tố kể trên là điều kiện thuận lợi giúp cho việc phân tích tài chính doanh nghiệp đợc xem xét một cách triệt để và toàn diện nhất.
Thực trạng phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần đầu t & xây dựng
Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Đầu T& Xây Dùng 646
Hiện nay, công ty có một đội ngũ cán bộ kĩ thuật giàu kinh nghiệm, công nhân kĩ thuật, thợ chuyên môn lành nghề và các trang thiết bị máy móc chuyên dùng để thực hiện việc xây lắp các công trình, đặc biệt là trong lĩnh vực xây dựng công nghiệp, dân dụng, xây dựng các công trình giao thông, thuỷ lợi với yêu cầu chất lợng kĩ thuật cao. Là một công ty mới thành lập, trớc mắt còn nhiều khó khăn về vốn, về nhân sự, về tổ chức quản lí, nhng trong 4 năm hoạt động vừa qua công ty Cổ phần đầu t và xây dựng công trình 646 luôn đặt chất lợng và tiến độ thi công ở vị trí hàng đầu trong chiến lợc phát triển của mình.
Cơ cấu tổ chức quản lí của công ty
Tên giao dịch tiếng Anh là Investment and construction no 646 joint- stock company, viết tắt là 646 J.S.C. Công ty cổ phần đầu t và xây dựng công trình 646 đợc thành lập nhằm mục đích kinh doanh các ngành nghề sau:. thị, khu kinh tế và khu công nghiệp tập trung). Bên cạnh HĐQT và ban Giám Đốc công ty, trong cơ cấu tổ chức của công ty còn bao gồm: phòng Hành Chính Tổng Hợp; phòng Kế Toán Tài Chính; phòng Kế Hoặch Kỹ Thuật; phòng Thiết Bị Vật T; Bộ phận Chủ Nhiệm công trình; các đội thi công công trình.
Tổ chức bộ máy Kế Toán và hình thức Kế Toán áp dụng của công ty
Phòng Kế Toán tại trụ sở chính của công ty có nhiệm vụ tổng hợp tài liệu kế toán gửi lên từ các phòng ban chức năng khác nh bộ phận máy thiết bị, bộ phận Chủ Nhiệm công trình, phòng Hành Chính Tổng Hợp, phòng Kế Hoạch Kĩ Thuật, các đội thi công công trình. Trớc tiên nhà quản lí cần thông tin về sự biến động và cơ cấu phân bổ tài sản của doanh nghiệp để ra những quyết định điều chỉnh về quy mô, năng lực sản xuất kinh doanh, xem xét có cần phải điều chỉnh lại cơ cấu tài sản không, cần mua sắm thêm máy móc thiết bị hay tăng dự trữ nguyên vật liệu sản xuất..Song song với thông tin về sự biến động và cơ cấu phân bổ tài sản, những thông tin về nguồn vốn của công ty sẽ chỉ rõ khả năng tự chủ về tài chính của công ty, khuyến cáo công ty nên có những chính sách tài trợ nh thế nào, cần tăng vay nợ hay phát huy vai trò của vốn chủ sở hữu để quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đem lại kết quả tối đa. Trong quá trình điều hành hoạt động của doanh nghiệp, để tránh tình trạng doanh nghiệp bị các chủ nợ yêu cầu tuyên bố phá sản do mất khả năng thanh toán, nhà quản trị luôn quan tâm đến các khoản phải thu, phải trả của doanh nghiệp, từ đó đa ra những quyết định để xử lí các khoản nợ quá hạn, tới hạn, hạn chế tối đa những khoản nợ nần dây da khó đòi gây thiệt hại cho công ty.
Phân tích sự biến động của tài sản và cơ cấu phân bổ tài sản
Tóm lại, qua việc phân tích bảng trên cho thấy: cơ cấu tài sản của công ty là cha hợp lí, các loại tài sản cần thiết để mở rộng quy mô, tăng năng lực sản xuất kinh doanh thì không tăng trong khi các loại tài sản không cần thiết lại tăng mạnh, đặc biệt là các khoản phải thu. Chính vì lẽ đó trong thời gian tới cần hết sức chú ý đến khả năng thanh toán của các chủ đầu t, hạn chế rủi ro trong khâu thanh toán, dự trữ tiền và hàng tồn kho vừa đủ phù hợp với nhu cầu xây lắp và thực hiện các giao dịch cần tiền, tăng tốc độ luân chuyển vốn. Với những thông tin này, giám đốc công ty có thể đa ra những quyết định quan trọng nhằm tăng cờng năng lực sản xuất kinh doanh cũng nh điều chỉnh lại cơ cấu tài sản của doanh nghiệp sao cho hợp lí để việc sử dụng vốn kinh doanh đem lại hiệu quả cao nhất.
Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn
Điều này cho thấy một mặt nhu cầu về Tài Sản Lu Động của công ty gia tăng mạnh, mặt khác phản ánh việc đi chiếm dụng vốn quá mức của công ty với đơn vị khác. Cách phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn của công ty nh trên không những cho thấy khái quát mức độ độc lập hay phụ thuộc về mặt tài chính của công ty, mà qua đó ngời quan tâm còn đợc cung cấp thông tin chi tiết tới từng khoản mục, từng chỉ tiêu của phần nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Không dừng lại ở đó ngời đọc còn có thể thấy đợc chính sách tài trợ của công ty là sử dụng nguồn vốn của bản thân hay khai thác huy động từ bên ngoài, xem công ty có chấp hành tốt kỉ luật thanh toán, tín dụng, quan tâm đến việc giữ gìn uy tín hay không..Chính vì những u điểm trên cho nên Bảng phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn là tài liệu quan trọng đối với ban giám đốc công ty và tất cả các chủ thể khác có nhu cầu thông tin về tình hình tài chính của công ty.
Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán công nợ của công ty
Hệ thống các chỉ tiêu của bảng sẽ giúp cho những đối tợng có nhu cầu nắm bắt nhanh chóng thông tin về tình hình công nợ và khả năng thanh toán công nợ của công ty, từ đó có thể đa ra đợc những kết luận tổng quát về tình hình tài chính của công ty nếu nh không cần quan tâm đến những khía cạnh chi tiết hơn. Bởi vì trên thực tế, trong tổng số tiền dùng để thanh toán có những khoản có giá nhng không thể chuyển đổi thành tiền đợc và chúng có khả năng bị mất giá hoặc không thể chuyển đổi thành tiền một cách nhanh chóng trong một thời gian nhất định. Bởi vì, từ công thức xác định hệ số khả năng thanh toán tổng quát, ta nhận thấy trờng hợp nếu tử số tăng(Tổng giá trị tài sản tăng) do nợ phải thu tăng, do các công trình chậm nghiệm thu bàn giao, kém chất lợng làm hàng tồn kho tăng thì mặc dù hệ số khả năng thanh toán tăng, nhng không vì thế mà vội kết luận công ty có khả năng thanh toán, mà trong trờng hợp này, khả năng thanh toán của công ty đã bị giảm sút.
Phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty
Nếu xem xét kĩ nhận thấy trong 2 năm qua công ty cha chú trọng lắm đến việc đầu t mới về máy móc thiết bị phục vụ thi công, thể hiện qua doanh thu thuần của hoạt động kinh doanh và thu nhập khác tăng 178,96% trong khi Nguyên giá bình quân TSCĐ. Tình hình này có thể xuất phát từ nguyên nhân trong năm 2003 vừa qua, công ty đã trúng thầu đợc một số công trình thi công, vì thế không những đã làm tăng quy mô của hoạt động kinh doanh và doanh thu của công ty mà còn kéo theo sự gia tăng của các loại chi phí. Chẳng hạn nh chỉ tiêu tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu phản ánh thiếu chính xác vì lợi nhuận trớc thuế ở tử số là tổng hợp lợi nhuận của tất cả các hoạt động của công ty bao gồm: lợi nhuận của hoạt động kinh doanh và lợi nhuận của hoạt động khác.
