Phân tích và lập kế hoạch tài chính cho công ty cổ phần Nam Tiến

Giới Thiệu Về Công Ty Cổ Phần Nam Tiến

Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước Ban Giám Đốc về tất cả các mặc có liên quan đến kế toán tài chính của công ty và cùng với Tổng Giám Đốc chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và hội đồng cổ đổng về việc áp dụng các chế độ chính sách tài chính kế toán tại công ty. - Các cửa hàng, trạm trực thuộc: các đơn vị phụ này không có tư cách pháp nhân, không được mở tài khoản tại ngân hàng, không có nguồn vốn riêng, chỉ sử dụng nguồn vốn công ty giao xuống và hoạt động theo kế hoạch chung của công ty. Mọi sự giao dịch mua bán, trao đổi ký kết hợp đồng kinh tế giữa các đơn vị phụ thuộc này đối với bên ngoài hoặc đối với các đơn vị phụ thuộc khác đều phải thông qua công ty và chịu sự giám sát, chỉ đạo của Ban Giám Đốc.

Tóm lại: Công ty đã xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch XNK đáp ứng được năng lực sản xuất, chịu trách nhiệm trước khách hàng trong và ngoài nước đối với những hợp đồng đã ký kết, lập phương án đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh. Nói chung, công ty không ngừng xây dựng và phát triển các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tối đa hoá lợi nhuận có thể có được cho công ty, cải thiện điều kiện nâng cao thu nhập và đời sống người lao động trong công ty, đảm bảo lợi ích cho số đông, làm tròn nghĩa vụ với nhà nước. Công ty được thành lập từ việc cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nước dựa trên cơ sở tự nguyện cùng góp vốn của cổ đông và hoạt động theo luật doanh nghiệp Công ty thuộc quyền sở hữu của các cổ đông có tư cách pháp nhân và theo phương pháp thanh toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính và tự chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

Với lợi thế của Công ty hiện nay là vừa được tổ chức BVQI/UKAS (Vương quốc Anh) cấp chứng chỉ công nhận đạt tiêu chuẩn hệ thống quản trị chất lượng ISO 9002:1994, Công ty có điều kiện thuận lợi trong việc nâng cao khả năng cạnh tranh và hiệu quả sản xuất kinh doanh của mình trong tiến trình hội nhập với nền kinh tế khu vực đang phát triển mạnh mẽ. Cty sẽ tiếp tục nghiên cứu mở rộng thị trường xuất khẩu cho các mặt hàng còn nhiều khả năng phát triển và ưu thế cạnh tranh như: hàng may mặc, các hàng da và giả da (giày dép, ba lô, túi xách), duy trì mối quan hệ tốt với các đối tác để khai thác nguồn hàng và thị trường tiêu thụ sản phẩm.

Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần NAM TIẾN 1.Phân tích tình hình tài chính qua BCĐKT năm 2003- 2004

- Thâm niên trong hoạt động XNK của Công ty đã giúp Công ty có quan hệ kinh tế với nhiều khách hàng trong và ngoài nước, có thị trường tiêu thụ hàng hoá ổn ủũnh. Qua đó cho thấy trong năm 2004 tỷ trọng hàng tồn kho còn khá lớn và số vốn mà công ty bị chiếm dụng cũng không phải là nhỏ. Điều này cũng chứng tỏ rằng công ty đã cố gắng đẩy mạnh, tăng cường sản xuất hàng hoá nhưng lượng hàng tồn kho còn quá cao và các khoản phải thu vẫn chưa thu được tiền.

Điều đó cho thấy trong năm 2004 công ty đã quyết định tăng lượng tiền mặt để thuận tiện hơn trong việc thanh toán, chi trả. Đồng thời qua đó công ty cũng cần phải có những biện pháp sử dụng vốn một cách hiệu quả trong việc kinh doanh nhằm đem lại lợi nhuận cao hôn cho coâng ty. Theo số liệu ở bảng trên cho thấy trong khoản mục hàng tồn kho trừ chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang giảm đi đáng kể (chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang từ.

Như vậy, sự biến động về nguồn vốn năm 2004 của công ty chủ yếu là do công ty đã mở rộng quy mô đầu tư theo một hướng khác so với hoạt động bình thường trước đây. Ngoài việc tăng cường các khoản vay trên công ty đã huy động tiền đặt cọc của khách hàng để bổ sung vào nguồn vốn thực hiện phương án. Đây là 1 điểm yếu mà cụng ty cần tỡm hiểu rừ nguyờn nhõn nhằm đưa ra cỏc biện phỏp giải quyết thớch hợp để có thể huy động nhiều nguồn vốn trong hoạt động SXKD trong những năm tới.

Tuy nhiên đối với các chỉ tiêu thuế & các khoản phải nộp nhà nước cũng như phải trả công nhân viên năm 2004 có sự giảm xuống đáng kể.Cụ thể tương ứng với các tỷ lệ giảm 15% và 39%.

Nguoàn kinh

Tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty năm 2004 thấp hơn năm 2003 và đều tương đối thấp, biểu hiện khả năng thanh toán của công ty đang ở tình trạng không được tốt vì cần phải tiêu thụ hàng tồn kho mới có thể thanh toán ngay các khoản nợ đến hạn. Tuy nhiên tuỳ theo ngành nghề kinh doanh và chu kỳ hoạt động của đơn vị mà tỷ lệ này có thể cao hơn hoặc thấp hơn so với nguyên tắc cơ bản. Từ đó có thể ảnh hưởng đến việc vay nợ của công ty, ảnh hưởng đến lãi suất mà công ty phải trả cho các chủ nợ khi vay nợ thêm.

Tuy nhiên tỷ số này (27,67 vòng) cũng không phải là quá thấp so với 1 doanh nghiệp thuộc lĩnh vực sản xuất như công ty cổ phần NAM TIẾN. Số vòng quay các khoản phải thu năm 2004 cao hơn so với năm 2003 nhưng mức chênh lệch này có thể chấp nhận được vì việc giảm số vòng quay các khoản phải thu là do công ty đang áp dụng chính sách bán chịu để tăng cường khả năng cạnh tranh và tiêu thụ sản phẩm cho công ty. Nguyên nhân làm cho số vòng quay tăng là do cả doanh thu thuần và TSCĐ năm 2004 đều tăng so với năm 2003 nhưng do tốc độ tăng của doanh thu thuần lớn hơn tốc độ tăng của TSCĐ từ đó dẫn đến hiệu suất sử dụng TSCĐ năm 2004 đạt hiệu quả cao hơn.

Đây cũng là 1 vấn đề đáng được quan tâm bởi vì nguyên nhân có thể là do chi phí thấp hơn hoặc do giá bán cao hơn hoặc do cả hai. Điều này cho thấy công ty đã sử dụng vốn vay có hiệu quả nên đã khuyếch đại được tỷ số lãi ròng trên vốn cổ phần cao hơn tỷ số lãi ròng trên tổng tài sản.

Thực trạng lập KHTC tại công ty trong thời gian vừa qua : 1. Công tác lập KHTC cho năm 2004 vừa qua của công ty

Theo phương pháp phân tích Dupont ta có công thức tính ROA như sau : ROA = Lãi ròng = Lãi ròng * Doanh thu. Các báo cáo tài chính cho năm 2004 của công ty NAM TIẾN : BÁO CÁO THU NHẬP.

Lập KHTC dự kiến năm 2005 tại công ty cổ phần NAM TIẾN

- Chi phí SXKD có tỷ lệ tăng cao hơn tỷ lệ tăng của doanh thu thuần ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. - Việc mở rộng hoạt động kinh doanh xuất khẩu của công ty còn chưa cao. Các giải pháp, kiến nghị về việc lập KHTC tại công ty cổ phần NAM.